Ухвала

від 26.07.2017 по справі 201/10644/17

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/10644/17

провадження № 1кс/201/6673/2017

УХВАЛА

26 липня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджено прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

26 липня 2017 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32017040650000030 від 22.06.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код ЄДРПОУ 30959201), маючого податкову адресу: Дніпропетровська область, Дніпропетровський район, с. Старі Кодаки, вул. Аеропорт, 37, діючи умисно, у період з 01.01.2015 по травень 2017 року, здійснюючи реалізацію підакцизного товару «пального», в порушення вимог пп. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215, п.223.2 с. 223 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), ухилились від сплати акцизного податку з реалізації товару на суму 4 900 000 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження № 32017040650000030 від 22.06.2017 встановлено, що згідно бази даних ГУ ДФС у Дніпропетровській області, видами діяльності підприємства ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код ЄДРПОУ 30959201) є виробництво продуктів нафтоперероблення, оптова торгівля хімічними продуктами та інше.

Підприємство ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» являється виробником розчиннику «Уайт-спірит-Х». Вироблений самостійно розчинник «Уайт-спірит-Х», підприємство ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» надалі реалізує різноманітним суб`єктам підприємницької діяльності.

При цьому, слід зазначити, що згідно пп. 215.3.4 п.215.3 ст.215 Податкового кодексу України товар «Уайт-спірит» із кодом УКТЗЕД 2710122100 належить до підакцизних товарів- «пального». Ставка акцизного податку у твердих сумах з реалізованого товару «Уайт-спірит» становить 171,5 євро за 1000 літрів.

В свою чергу, відповідно даних ІС «Податковий блок», підприємством ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» акцизні накладні не складаються та не реєструються в Єдиному реєстрі акцизних накладних, декларації акцизного податку до ДПІ не надаються.

Відповідно до пп. 212.1.1 п.212.1 ст. 212 Податкового кодексу України платником акцизного податку є особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини.

Підпунктом 213.1.1 пункту 213.1 статті 213 Податкового кодексу України визначено, що об`єктом оподаткування є операції з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції).

Пунктом 223.2 ст. 223Податкового кодексу України зазначено, що платник податку з підакцизних товарів (продукції), вироблених або перероблених на митній території України, подає щомісяця не пізніше 20 числа наступного періоду контролюючому органу за місцем реєстрації декларацію акцизного податку.

Таким чином, ймовірні втрати зі сплати акцизного податку з реалізації товару «Уайт-спірит-Х» підприємством ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» за період з січня 2015 року по травень 2017 року складають понад 4,9 млн. грн. (за вказаний період підприємством реалізовано розчинник «Уайт-спірит-Х» на загальну суму 15 775 813, 00 грн.).

Для встановлення всіх обставин скоєння злочину, подальшого розслідування кримінального провадження, першочергове значення мають первинні бухгалтерські, господарські, нормативно-технічні та технологічнідокументи підприємства ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз», які відображають його діяльність за період часу з січня 2015 року по травень 2017 року, як у паперовому вигляді так і в електронному варіанті,а також виготовлена продукція та її зразки, в тому числі: документи з придбання товару-сировини (хімічних та інших компонентів) для виготовлення товару «Уайт-спірит»,«Уайт-спірит-Х`у різноманітних підприємств контрагентів;нормативно-технічні та технологічні документи виготовлення розчинників нафтових органічних багатокомпонентних, в тому числі «Уайт-спірит», «Уайт-спірит-Х», виробником яких є підприємствоТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз»;технічні умови та сертифікати якості виготовлених розчинників нафтових органічних багатокомпонентних, в тому числі «Уайт-спірит», «Уайт-спірит-Х», виробником яких є підприємство ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз»; санітарно-епідеміологічні висновки стосовно виробничої діяльності ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз»;данні складського обліку виготовленої та відвантаженої продукції; документи підтверджуючіреалізацію товару «Уайт-спірит», «Уайт-спірит-Х» підприємством ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» в адресу контрагентів; виготовлена продукція розчинників нафтових органічних багатокомпонентних, в тому числі «Уайт-спірит», «Уайт-спірит-Х», виробником яких є підприємство ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз», зразки такої продукції, які можуть мати значення для встановлення істини у провадженні, і можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження,після чого дані речі і документи можуть бути визнані речовими доказами, підтверджуючимиреалізацію службовими особамиТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз`свого злочинного наміру,який виразився в ухиленні від сплати акцизного податку.

Вказані речі і документи дозволять підтвердити чи спростувати факт вчинення кримінального правопорушення, з`ясувати сутність діяльності ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз»,перевірити факти відношення певних осіб до протиправної діяльності, фактично підтвердивши чи спростувавши факти виготовлення та реалізації підакцизних товарів без сплати акцизного податку, що можливо встановити в ході проведення судово-технічних, судово-хімічних та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів та зразки продукції.

Крім того, такі речі і документи знаходяться у безпосередньому володінні осіб, які являються причетними до незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

Таким чином, єдиною ефективною можливістю отримання таких речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення обшуку.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що місцезнаходженням вищевказаної первинної документації, виробничих потужностей та виготовленої продукції розчинників нафтових органічних багатокомпонентних, в тому числі «Уайт-спірит», «Уайт-спірит-Х», виробником яких є підприємство ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз», є офісні, складські, господарські та інші приміщення, які знаходяться за юридичною та фактичною адресоювказаного підприємстваТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз», а саме: Дніпропетровська область, Дніпровський район, с. Старі Кодаки, вулиця Аеропорт, будинок 37.

На підставі викладеного, слідчий, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку в офісних, складських, господарських та інших приміщеннях за юридичною та фактичною адресоюпідприємства ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код ЄДРПОУ 30959201), а саме: Дніпропетровська область, Дніпровський район, с. Старі Кодаки, вулиця Аеропорт, будинок 37, - власником яких згідно інформаційної довідки № 91553839 від 10.07.2017 року з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно є: ТОВ «Укрхімсоюз» (код 23073898), у відповідністю із рішенням суду від 04.08.2008, дозволивши виявлення та фіксацію відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя та предметів кримінального правопорушення, в тому числі відшукання та вилучення первинних бухгалтерських, господарських, нормативно-технічних та технологічнихдокументів підприємства ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз», які відображають його діяльність за період часу з січня 2015 року по травень 2017 року, як у паперовому вигляді так і в електронному варіанті,а також виготовленої продукції та її зразків, в тому числі: документівз придбання товару-сировини (хімічних та інших компонентів) для виготовлення товару «Уайт-спірит», «Уайт-спірит-Х» у різноманітних підприємств контрагентів; нормативно-технічних та технологічнихдокументів виготовлення розчинників нафтових органічних багатокомпонентних, в тому числі «Уайт-спірит», «Уайт-спірит-Х», виробником яких є підприємство ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз»; технічних умов та сертифікатів якості виготовлених розчинників нафтових органічних багатокомпонентних, в тому числі «Уайт-спірит», «Уайт-спірит-Х», виробником яких є підприємство ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз»; санітарно-епідеміологічних висновків стосовно виробничої діяльності ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз»;данних складського обліку виготовленої та відвантаженої продукції; документів підтверджуючихреалізацію товару «Уайт-спірит», «Уайт-спірит-Х» підприємством ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» в адресу контрагентів; виготовленої продукціїрозчинників нафтових органічних багатокомпонентних, в тому числі «Уайт-спірит», «Уайт-спірит-Х», виробником яких є підприємство ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз», зразків такої продукції, а такожданих бухгалтерського та податкового обліків, їх реєстрів;грошових коштів, надбаних злочинним шляхом, комп`ютерної техніки, серверів та флеш накопичувачів, на яких могли готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи, які свідчать про злочинну діяльність; печаток, штампів, факсиміле та бланків з відбитками печаток фіктивних підприємств; чорнових записів; блокнотів та записних книжок; мобільних телефонів, смартфонів, планшетів, SIM-карток в телефонах, карт накопичення пам`яті, банківських платіжних карток, з метою встановлення та підтвердження схем ухилення від оподаткування; посадових інструкцій на службових осіб підприємства,керівників виробництва, технологів підприємства ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз», наказів про їх призначення та звільнення з посад, а також інших речей та документів, які мають значення по кримінальному провадженню.

Відповідно до ч.5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 32017040650000030, вважаю клопотання слідчого не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження не дають підстав дійти до висновку, що проведення зазначеної слідчої дії, є доцільним та необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотанні старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджено прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1