Ухвала

від 15.09.2017 по справі 761/32758/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/32758/17

Провадження № 1-кс/761/20834/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 вересня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС майора податкової поліції ОСОБА_3 розглянувши клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32016100110000152 від 08.06.2016 року, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 1 ВР КП СУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , відповідно до якого просить надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: м. Одеса, площа Митна, б.1, що належить: ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл» (код за ЄДРПОУ 20005502) на підставі свідоцтва про право власності серії НОМЕР_1 видане 07.02.11, з метою виявлення та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл» (код за ЄДРПОУ 20005502), ТОВ «ТК «Золотий Урожай» (код ЄДРПОУ 39537147), ТОВ «Солар Агро Торг» (код ЄДРПОУ 41120347), ТОВ «Руміас» (код ЄДРПОУ 40171414), ТОВ «Сітарі Трейд» (код ЄДРПОУ 41121055), ТОВ «Укрінторг-Кепітал» (код ЄДРПОУ 40213233), ТОВ «Солар Агро Торг» (код ЄДРПОУ 41120347), ТОВ «Руміас» (код ЄДРПОУ 40171414), ТОВ «Сітарі Трейд» (код ЄДРПОУ 41121055), ТОВ «Укрінторг-Кепітал» (код ЄДРПОУ 40213233), а саме: договорів, контрактів, угод з додатками та доповненнями, рахунків-фактур, вантажно-митних декларацій з усіма додатками до них, інвойсів, актів завантаження, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, видаткових накладних, печаток, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, виписок банків, касових документів, сертифікатів якості (відповідності), журналів, вхідної та вихідної кореспонденції, системи «Клієнт-банк» для здійснення контролю за рухом коштів по розрахункових рахунках, картки та журнали складського обліку, документів внутрішнього обліку щодо залишків продукції, документів внутрішнього обліку, комп`ютерної техніки, магнітних, електронних та цифрових носіїв інформації, засобів зв`язку, комп`ютерної оргтехніки, за допомогою яких виготовлялись первинні документи, печаток нерезидентів, чорнових записів, що свідчать про факти мінімізації податкових зобов`язань, записних книг, чистих бланків з відбитками печаток, банківських карток, договорів про банківське обслуговування, довіреностей на отримання готівкових коштів в установах банків, грошових коштів в національній та іноземній валютах та майна, здобутих у результаті вчинення кримінального правопорушення, а також товарно-матеріальні цінності «пшениця 2,3,5,6 українського походження врожаю 2017 року».

Клопотання мотивовано тим, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Ферко» (код за ЄДРПОУ 31681342) шляхом документального оформлення безтоварних операцій з ТОВ «Ащан Біличі» (код за ЄДРПОУ 22887363) за період січня-березня 2016 року умисно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 26 млн. грн., тобто в особливо великих розмірах.

Крім цього, відповідно до клопотання, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл» (код за ЄДРПОУ 20005502) при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ферко» (код за ЄДРПОУ31681342), ТОВ «Аграрні системні технології» (код за ЄДРПОУ 3568089), ТОВ «Вторметекспорт» (код за ЄДРПОУ 30127924), у період березеня 2016 року, здійснили документальне оформлення безтоварних операцій, таким чином умисно ухилившись від сплати податків на загальну суму 3 532 379 грн. Також ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл» (код за ЄДРПОУ 20005502) при здійсненні фінансово-господарських операцій з постачальниками та покупцями за квітень-травень 2016 року здійснили порушення п.198.3, п.198.5, п.198.6 ст. 198 ПК України, в результаті чого встановлено завищення: рядку 21 Декларацій «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду» у сумі 7 581 069 грн., у тому числі за травень 2016 року у сумі 7 581 069 грн.; заниження р. 81 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, яке сплачується до державного бюджету у загальній сумі 31 739743 грн., у тому числі за квітень 2016 року у сумі 31 739 743 грн., що підтверджується актом про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл» від 13.07.16 №2125/15-54-14-01/20005502, у результаті чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах. Крім того, установлено, що у злочинній діяльності направленій на ухилення від сплати податків, зборів, службовими особами ТОВ «Ферко», ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл», ТОВ «Металзюкрайн Корп Лтд» та особами причетними до їх діяльності (пов`язаними особами), у даний час активно використовується ТОВ «Вернон Шиппінг» (код ЄДРПОУ 35179042). Так, упродовж 2016 року ТОВ «Вернон Шиппінг» відображено у документах податкової звітності придбання сільськогосподарської продукції від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Мелтіс Холд», ТОВ «Космополіт Груп», ТОВ «Віннер Інвест», ТОВ «Компанія «Реллітон», ТОВ «Толд Рейн», ТОВ «Кінг Біз», ТОВ «Зорелан», ТОВ «Брукс Компані», ТОВ «Бріллайн», ПП «Діалекс», ПП «Ангєлєкс», ТОВ «Арканор», ТОВ «Вонтекс», ПП «Елліум», ПП «Кєлєрон», ТОВ «Лансел Продакт», ПП «Епфол», ПП «Атон Про», ПП «Ластпром», ПП «Інтер Фест», ПП «Анцитрус Лтд», ПП «Філларіус», ТОВ «Лейдон», ПП «Нумітон», ПП «Сімфлер», ПП «Лофтерс», ПП «Еластикс», ТОВ «Бівайр», ТОВ «Кватро Пром», ТОВ «Мередіт Консалт», ПП «Фиксус Инвест», ПП «Лагерфельд», ТОВ «Базальт Інвестмент», ТОВ «Престиж Консалт ЛТД», ТОВ «Укр Опт Торг Лтд», на загальну суму ПДВ в розмірі 203 млн. грн. У перерахованих СГД відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Керівники та засновники вищезазначених підприємств зареєстровані та проживають в переважній більшості на непідконтрольній території Луганської та Донецької областей. На підприємствах в період 2016 року доходи отримували лише директори підприємств, на посади головних бухгалтерів ніхто не призначався, згідно поданої податкової звітності посада головного бухгалтера не передбачена, наймані працівники на підприємствах також відсутні.

Крім того, в становлено, що службові особи ТОВ «Металзюкрайн Корп Лтд» (код за ЄДРПОУ 19349403) при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ» Ашан Біличі» (код за ЄДРПОУ 22887363) у період березеня 2016 року, здійснили документальне оформлення безтоварних операцій, таким чином умисно ухилившись від сплати податків на загальну суму 4 414 377 грн. Крім цього, службові особи ТОВ «Металзюкрайн Корп Лтд» при здійсненні фінансово-господарських операцій з покупцями та постачальниками у квітні 2016 року, здійснили порушення п.198.3, п.198.5, п.198.6 ст.198 ПК України, в результаті чого встановлено завищення у рядку 21 Декларацій «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду» у сумі 572 874 грн. та заниження р. 81 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, яке сплачується до державного бюджету у загальній сумі 23 999 675 грн., що підтверджується актом про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Металзюкрайн Корп ЛТД» від 22.06.16 №1986/15-54-14-01/19349403, у результаті чого ухилились від сплати податків на указані суми. Крім того, службові особи ТОВ «Металзюкрайн Корп Лтд» при здійсненні фінансово-господарських операцій з покупцями та постачальниками у січні 2016 року, лютому 2016 року та травні 2016 року здійснили порушення п.198.3, п.198.5, п.198.6 ст. 198 ПК України, в результаті чого встановлено: заниження податку на додану вартість у сумі 36 566 974 грн.; завищення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду рядку 19, у тому числі по періодам: січень 2016 у сумі 4 613 472 грн., лютий 2016 у сумі 41 451891 грн., березень 2016 у сумі 1 451 891 грн., квітень 2016 у сумі 572 874 грн., травень 2016 у сумі 13 648 375 грн.; завищення суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду рядку 21 Декларацій за травень 2016 року у сумі 13 648 375 грн., що підтверджується актом про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Металзюкрайн Корп ЛТД» від 13.07.16 №2126/15-54-14-02/19349403, у результаті чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

У відповідності до дослідження від 13.06.17 №31066/28-10-21-16-01 «фінансово-господарських операцій за участю ТОВ «Олімпекс Купе Інтернейшнл» (код за ЄДРПОУ 20005502)в частині взаємовідносин з підприємствами ТОВ «Авалон Профі» (код за ЄДРПОУ 40639322), ТОВ «Агротехменеджмент» (код за ЄДРПОУ 40517988), ТОВ «Лабтест» (код за ЄДРПОУ 40486782), ПП «Ніфріт» (код за ЄДРПОУ 40668814), ПП «Неоформ» (код за ЄДРПОУ 40668751) за податкові періоди з січня 2016 року по грудень 2016 року» встановлено, що службові особи ТОВ «Олімпекс Купе Інтернейшнл» в частині взаємовідносин з ТОВ «Авалон Профі» (код за ЄДРПОУ 40639322), ТОВ «Агротехменеджмент» (код за ЄДРПОУ 40517988), ТОВ «Лабтест» (код за ЄДРПОУ 40486782), ПП «Ніфріт» (код за ЄДРПОУ 40668814) та ПП «Неоформ» (код за ЄДРПОУ 40668751) ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі ПДВ в загальному розмірі 29838030 грн., шляхом використання схемі «підміни товару» та відображення в податкових деклараціях з ПДВ завідомо неправдивих даних, що не відповідають дійсності.

За результатами огляду 11.09.17 поданої податкової звітності по суб`єктам господарської діяльності з ознаками «ризиковості» ТОВ «Авалон Профі» (код за ЄДРПОУ 40639322), ТОВ «Агротехменеджмент» (код за ЄДРПОУ 40517988), ТОВ «Лабтест» (код за ЄДРПОУ 40486782), ПП «Ніфріт» (код за ЄДРПОУ 40668814) та ПП «Неоформ» (код за ЄДРПОУ 40668751) щодо земельних ділянок для вирощування товарно-матеріальних цінностей (пшениці та кукурудзи) встановлено, що зазначені суб`єкти господарювання не мають у володінні земельних ділянок, згідно АІС «Податковий Блок» звіти із використанням земельних ділянок та оренди земельних ділянок відсутні.

Згідно огляду 11.09.17 поданої податкової звітності по суб`єктам господарської діяльності з ознаками «ризиковості» ТОВ «Авалон Профі» (код за ЄДРПОУ 40639322), ТОВ «Агротехменеджмент» (код за ЄДРПОУ 40517988), ТОВ «Лабтест» (код за ЄДРПОУ 40486782), ПП «Ніфріт» (код за ЄДРПОУ 40668814) та ПП «Неоформ» (код за ЄДРПОУ 40668751) по ланцюгу реального факту постачання товарно-матеріальних цінностей «кукурудзи» встановлено, що зазначені суб`єкти господарювання не мали факту реального постачання товару, оскільки формування податкового кредиту здійснювалось за рахунок придбання товарно-матеріальних цінностей: взуття, білизни, сумки, іграшок, мяса, запчастин для велосипедів, тканини та дошки).

Співробітниками МОУ Офісу ВПП ДФС в ході виконання доручення слідчого встановлено, що у відповідності до баз даних АІС «Податковий блок», АІС «ЄРПН» та АСМО «Інспектор» службовими особами ТОВ «Олімпекс Купе Інтернейшнл» в якості комісіонера укладено договір комісії від 23.08.17 №230817-01ПОЗ щодо експорту товарно-матеріальних цінностей (пшениці та кукурудзи) із комітентом ТОВ «Торгівельна компанія «Золотий Урожай» (39537147). За даними єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що постачальниками ТОВ «Торгівельна компанія «Золотий Урожай» товарно-матеріальних цінностей (пшениці та кукурудзи) є суб`єкти господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Солар Агро Торг» (код ЄДРПОУ 41120347), ТОВ «Руміас» (код ЄДРПОУ 40171414), ТОВ «Сітарі Трейд» (код ЄДРПОУ 41121055), ТОВ «Укрінторг-Кепітал» (код ЄДРПОУ 40213233).

Встановлено, що СУ ФР Офісу ВПП ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017100110000077 від 05.09.17 за фактом створення ряду суб`єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ «Солар Агро Торг» (код ЄДРПОУ 41120347), ТОВ «Руміас» (код ЄДРПОУ 40171414), ТОВ «Сітарі Трейд» (код ЄДРПОУ 41121055), ТОВ «Укрінторг-Кепітал» (код ЄДРПОУ 40213233) з метою прикриття незаконної діяльності.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_5 показав, що за попередньо обумовлену грошову винагороду здійснив реєстрацію ТОВ «Солар Агро Торг» (код ЄДРПОУ 41120347) без мети фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_6 показав, що за попередньо обумовлену грошову винагороду здійснив реєстрацію ТОВ «Руміас» (код ЄДРПОУ 40171414) без мети фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності.

В подальшому досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ «Олімпекс Купе Інтернейшнл» укладено контракт №W 2308/2017-OK1/4 в-SFM від 23.08.17 із покупцем «Black Sea Commodities Limited» предметом якого є купівля-продаж «пшеницы 2,3,5,6 класів урожаю 2017 року». Службовими особами ТОВ «Олімпекс Купе Інтернейшнл» укладено договір комісії №230817-01ПОЗ від 23.08.17 із комітентом ТОВ «ТК «Золотий Урожай» (код ЄДРПОУ 39537147) предметом якого є «виконання юридично значимих дій» (здійснювати реалізацію на експорт з України товару, що належить комітенту; укладати експортні договори (контракти) купівлі-продажу з нерезидентами та інші дії). Згідно укладеного між комісіонером ТОВ «Олімпекс Купе Інтернейшнл» та комітентом ТОВ «ТК «Золотий Урожай» додатку №1 до Договору комісії №230817-01ПОЗ від 23.08.17 встановлено, що комісіонер від свого імені, але за рахунок і на користь Комітента продає на експорт товарно-матеріальні цінності «пшеницю 2,3,5,6 українського походження врожаю 2017 року» у кількості 2200,00 т., із зазначенням місця передачі товару на комісію за адресою: зерновий склад ТОВ «Олімпекс Купе Інтернейшнл»/Одеський морський торгівельний порт.

Досудовим розслідуванням встановлено, що зерновий склад ТОВ «Олімпекс Купе Інтернейшнл»/Одеський морський торгівельний порт розташовано, за адресою: м. Одеса, площа Митна, б.1.

Тобто на даний час, за адресою: м. Одеса, площа Митна, б.1, згідно додатку №1 до Договору комісії №230817-01ПОЗ від 23.08.17, знаходиться товарно-матеріальні цінності, а саме «пшеницю 2,3,5,6 українського походження врожаю 2017 року» у кількості 2200,00 тон, вартістю 175,00 доларів США за 1 тону.

Співробітниками МОУ Офісу ВПП ДФС встановлено, що документи, які засвідчують факт проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл» (код за ЄДРПОУ 20005502), ТОВ «ТК «Золотий Урожай» (код ЄДРПОУ 39537147), ТОВ «Солар Агро Торг» (код ЄДРПОУ 41120347), ТОВ «Руміас» (код ЄДРПОУ 40171414), ТОВ «Сітарі Трейд» (код ЄДРПОУ 41121055), ТОВ «Укрінторг-Кепітал» (код ЄДРПОУ 40213233), ТОВ «Солар Агро Торг» (код ЄДРПОУ 41120347), ТОВ «Руміас» (код ЄДРПОУ 40171414), ТОВ «Сітарі Трейд» (код ЄДРПОУ 41121055), ТОВ «Укрінторг-Кепітал» (код ЄДРПОУ 40213233), а також предмети та речі, які мають значення для встановлення істини у справі знаходяться за адресою: м. Одеса, площа Митна, б.1.

Документи, які засвідчують факт проведення фінансово-господарських операцій, а також предмети та речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в цих документах будуть використанні як докази, оскільки необхідно встановити суть, факт, обставини та умови здійснення таких операцій, осіб, які фактично причетні до них та дослідити їх відповідність фактичним обставинам.

Згідно інформаційної довідки №96867013 від 11.09.17 з Державного реєстру прав на нерухоме майно право власності на нежитлових приміщень розташованого за адресою: м. Одеса, вул. Митна Площа, б.1, належить: ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл» (код за ЄДРПОУ 20005502) на підставі свідоцтва про право власності серії НОМЕР_1 видане 07.02.11.

На підставі наведеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Враховуючи, що в судовому засіданні слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані окремі речі та документи, які зазначені в клопотанні, мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у цих речах, можуть бути доказами під час судового розгляду, і вказані речі та документи знаходяться за адресою: м. Одеса, площа Митна, б.1, що належить: ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл» (код за ЄДРПОУ 20005502), що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Разом з тим, слідчий суддя не вбачає підстав в частині задоволення клопотання щодо надання дозволу відшукання та вилученнягрошових коштів в національній та іноземній валютах та майна, здобутих у результаті вчинення кримінального правопорушення, а також товарно-матеріальні цінності «пшениця 2,3,5,6 українського походження врожаю 2017 року», оскільки слідчим чітко не визначено індивідуальні та родові ознаки відшукуваних речей та документів, які у даному випадку підлягають вилученню, імовірність їх знаходження саме у вказаному приміщенні, їх значення для проведення досудового розслідування та відношення до розслідуваного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС майору податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у даному кримінальному провадженні на проведення обшуку за адресою: м. Одеса, площа Митна, б.1, що належить: ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл» (код за ЄДРПОУ 20005502) на підставі свідоцтва про право власності серії НОМЕР_1 видане 07.02.11, з метою виявлення та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл» (код за ЄДРПОУ 20005502), ТОВ «ТК «Золотий Урожай» (код ЄДРПОУ 39537147), ТОВ «Солар Агро Торг» (код ЄДРПОУ 41120347), ТОВ «Руміас» (код ЄДРПОУ 40171414), ТОВ «Сітарі Трейд» (код ЄДРПОУ 41121055), ТОВ «Укрінторг-Кепітал» (код ЄДРПОУ 40213233), ТОВ «Солар Агро Торг» (код ЄДРПОУ 41120347), ТОВ «Руміас» (код ЄДРПОУ 40171414), ТОВ «Сітарі Трейд» (код ЄДРПОУ 41121055), ТОВ «Укрінторг-Кепітал» (код ЄДРПОУ 40213233), а саме: договорів, контрактів, угод з додатками та доповненнями, рахунків-фактур, вантажно-митних декларацій з усіма додатками до них, інвойсів, актів завантаження, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, видаткових накладних, печаток, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, виписок банків, касових документів, сертифікатів якості (відповідності), журналів, вхідної та вихідної кореспонденції, системи «Клієнт-банк» для здійснення контролю за рухом коштів по розрахункових рахунках, картки та журнали складського обліку, документів внутрішнього обліку щодо залишків продукції, документів внутрішнього обліку, комп`ютерної техніки, магнітних, електронних та цифрових носіїв інформації, засобів зв`язку, комп`ютерної оргтехніки, за допомогою яких виготовлялись первинні документи, печаток нерезидентів, чорнових записів, що свідчать про факти мінімізації податкових зобов`язань, записних книг, чистих бланків з відбитками печаток, банківських карток, договорів про банківське обслуговування, довіреностей на отримання готівкових коштів в установах банків.

В решті вимог відмовити.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 19 жовтня 2017 року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1