Ухвала

від 27.09.2017 по справі 761/33837/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/33837/17

Провадження № 1-кс/761/21467/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 вересня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню № 32017100000000105 від 17.07.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України, про здійснення приводу свідка свідка ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) ІНФОРМАЦІЯ_1 ,

ВСТАНОВИВ

Прокурор відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 по кримінальному провадженню за № 32017100000000105 від 17.07.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про здійснення приводу свідка ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) ІНФОРМАЦІЯ_1 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивоване тим, що до СУ ФР ГУ ДФС України в місті Києві надійшли матеріали аналітичного дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на прибуток ТОВ «Марсфілд» (код ЄДРПОУ 40028079) за 2016 рік, за результатами якого встановлено порушення ТОВ «Марсфілд» (код ЄДРПОУ 40028079) вимог п.8 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», та пп. 134.1.1 п.134.1 ст.134 ПК України, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 20635604,17 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Марсфілд» (код за ЄДРПОУ 40028079) зареєстровано Печерською районною в місті Києві державною адміністрацією від 24.09.15 №10701020000059632.

Суб`єкта господарювання взято на податковий облік в органах державної податкової служби від 24.09.15 за №265515143442, перебуває на обліку Східної ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області.

Суб`єкт господарювання був зареєстрований платником ПДВ, мав свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість від 12.05.16 №200267018, яке анульоване року (видане замість свідоцтва від 01.11.15 №200237251, яке анульоване 12.05.2016 року), мав індивідуальний податковий номер - НОМЕР_2 .

Статутний фонд підприємства відповідно до ІС Податковий блок, сформовано та визначено у сумі 500 000,00 грн.

На даний час засновниками підприємства, згідно ІС Податковий блок є: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), внесок в статутний фонд 250 000,00 грн., та ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), внесок в статутний фонд 250 000,00 грн.

Відповідно до реєстраційних даних та даних ІС Податковий блок в період з 10.06.2016 по 23.02.2017 керівником, головним бухгалтером та засновником вказаного товариства був громадянин ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Проведеним аналізом наявних баз даних ДФС України встановлено, що ТОВ «Марсфілд» (код за ЄДРПОУ 40028079) подано до ДПІ податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2016 рік з нульовими показниками та не відображено придбання та реалізацію товару, що експортувався за межі митної території України.

Враховуючи вищевикладене, в разі встановлення виконання усіх умов, які зазначено у п.8 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29 листопада 1999 р. № 290, зі змінами та доповненнями, при виконані зовнішньоекономічних контрактів, вбачається заниження ТОВ «Марсфілд» (код за ЄДРПОУ 40028079) доходу від реалізації продукції на суму 114 642 245,40 грн.

За результатами проведеного дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на прибуток ТОВ «Марсфілд» (код за ЄДРПОУ 40028079) за 2016 рік, вбачається порушення ТОВ «Марсфілд» (код за ЄДРПОУ 40028079) вимог п.8 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29 листопада 1999 р. № 290, зі змінами та доповненнями, та пп. 134.1.1 п. 134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, зі змінами та доповненнями, в результаті ТОВ «Марсфілд» (код за ЄДРПОУ 40028079) занижено податкове зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 20 635 604,17 грн.

Для діяльності, ТОВ «Марсфілд» (код за ЄДРПОУ 40028079) відкрило поточні рахунки в ПАТ «Комерційний Індустріальний банк» (МФО 322540). Отриманою, на підставі ухвали Шевченківського районного суду міста Києва, інформацією в ПАТ «Комерційний Індустріальний банк» (МФО 322540) встановлена відсутність руху коштів за вищевказаними зовнішньоекономічними контрактами.

Відповідно до отриманого листа Національного Банку України №25-0006/58300 від 21.08.2017 за даними статистичної звітності, яка надається уповноваженими банками Національному Банку України, станом на 01.08.2017 року ТОВ «Марсфілд» (код за ЄДРПОУ 40028079) є порушником вимог статті 1 ЗАКОНУ України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» за зовнішньоекономічними контрактами з фірмами-нерезидентами Kafias LP та HAG Commodities LP. Згідно проведеного аналізу бази даних АСМО «Інспектор» було встановлено, що кінцевим отримувачем продукції за зовнішньоекономічними контрактами є компанія Smart Traide Overseas corp. (Smart Traide Overseas, SA).

З метою встановлення місцезнаходження гр. ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) ІНФОРМАЦІЯ_1 було надано відповідне доручення оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у м. Києві.

На виконання вказаного доручення було вручено повістку про виклик для допиту як свідка до СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві на 11.09.2017. Однак ОСОБА_4 не з`явився, при цьому не повідомивши про поважні причини не прибуття, передбачені ст. 138 КПК України. 06.09.2017 ОСОБА_4 , у відповідності до ст. 133, 135 КПК України, вручено повістку про виклик на допит як свідка у кримінальному провадженні на 10.00 год 15.09.2017. Однак в цей день ОСОБА_4 не з`явився.

Вищевикладене дає достатні підстави вважати, що свідок ОСОБА_4 умисно ухиляється від явки до слідчого для дачі показань в рамках здійснення досудового розслідування даного кримінального провадження, що являється прямим порушенням п. 1 ч. 2 ст. 66 КПК України.

Оскільки ОСОБА_4 на неодноразові виклики до слідчого для проведення допиту не з`являється, про причини неприбуття не повідомляє, а тому слідчий звернувся до суду з клопотанням про здійснення приводу свідка.

З огляду на викладене, слідчий просив клопотання задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Матеріалами клопотання підтверджується, що для допиту ОСОБА_4 в якості свідка, за фактичним місцем мешкання: АДРЕСА_1 , останньому неодноразово направлялись повістки. Проте ОСОБА_4 на допити не з`являвся, чим ухилявся від проведення слідчих дій на стадії досудового розслідування, вжиті слідчим заходи для виклику свідка свого позитивного результату не дали.

Згідно ч. 1,2 ст. 135 КПК України, особа викликається до слідчого, прокурора, слідчого судді, суду шляхом вручення повістки про виклик, надіслання її поштою, електронною поштою чи факсимільним зв`язком, здійснення виклику по телефону або телеграмою. У разі тимчасової відсутності особи за місцем проживання повістка для передачі їй вручається під розписку дорослому члену сім`ї особи чи іншій особі, яка з нею проживає, житлово-експлуатаційній організації за місцем проживання особи або адміністрації за місцем її роботи.

Відповідно до ч.ч. 2, 3 ст. 140 КПК України рішення про здійснення приводу приймається: під час досудового розслідування слідчим суддею за клопотанням слідчого, прокурора або з власної ініціативи. Привід може бути застосований до підозрюваного, обвинуваченого або свідка.

Частиною 1 ст. 142 КПК України визначено, що під час досудового розслідування клопотання слідчого, прокурора про здійснення приводу розглядається слідчим суддею у день його надходження до суду.

Беручи до уваги вищевикладене, суд вважає, що є всі підстави для допиту ОСОБА_4 , як свідка в кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 2 ст. 66 КПК України свідок зобов`язаний прибути за викликом до слідчого та дати правдиві покази під час досудового розслідування.

Оскільки на неодноразові виклики, здійснені у встановленому КПК України порядку, свідок ОСОБА_4 до слідчого для проведення допиту не з`являється, про причини неприбуття не повідомляє, суд вважає за необхідне застосувати до нього привід для проведення допиту як свідка.

Керуючись ст.ст. 66, 140, 141, 142, 143 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ

Клопотання задовольнити.

Здійснити привід свідка ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) ІНФОРМАЦІЯ_1 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , на 11.10.2017 р. або на 12.10.2017р. до Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, 31, каб. 313, для допиту у процесуальному статусі свідка, в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100000000105 від 17.07.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України.

У випадку невиконання особою, що підлягає приводу, законних вимог щодо виконання ухвали про здійснення приводу, до неї можуть бути застосовані заходи фізичного впливу, які дозволяють здійснити її супроводження до місця виклику. Застосуванню заходів фізичного впливу повинно передувати попередженню про намір їх застосування. У разі неможливості уникнути застосування заходів фізичного впливу вони не повинні перевищувати міри, необхідної для виконання ухвали про здійснення приводу, і мають зводитися до мінімального впливу на особу. Забороняється застосування заходів впливу, які можуть завдати шкоди здоров`ю особи, а також примушення особи перебувати в умовах, що перешкоджають її вільному пересуванню, протягом часу більшого, ніж необхідно для негайного доставлення особи до місця виклику. Перевищення повноважень щодо застосування заходів фізичного впливу тягне за собою відповідальність, встановленому законом.

У разі неможливості здійснення приводу особа, яка виконує ухвалу про здійснення приводу, повертає її до суду з письмовим поясненням причин невиконання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1