Ухвала

від 06.10.2017 по справі 686/19393/17

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/19393/17

УХВАЛА

06 жовтня 2017 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання останнього про отримання дозволу на проведення позапланової перевірки, у кримінальному провадженні №32015240000000065,

ВСТАНОВИВ:

05.10.2017 року заступник начальника управління - начальник 1 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про отримання дозволу на проведення позапланової перевірки ТОВ «Редпол-Лебідь» (код ЄДРПОУ 38428213, м.Хмельницький, вул.Свободи, 76, кв.25) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року.

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи ФГ «Лебідь» в період з 01.02.2015 року по 30.09.2015 року, шляхом неправомірного включення до спеціальної податкової декларації з податку на додану вартість сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації 15893,335 тон нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої) на адресу ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Саноїл-Трейд», ТОВ «Соя агро транс», ТОВ «Галиччина Захід», ТОВ «Редпол - Лебідь», ФОП ОСОБА_5 , ПП «Оліяр», ТзОВ «Агротехніка», ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 9 846 206 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Площа орендованих земельних ділянок ФГ «Лебідь» становила 513,9518 га, із них 456,5708 га - ріллі та 57,381 га - угідь. Згідно інформації головного управління статистики у Хмельницькій області №06-15/118 від 05.10.2015 у Хмельницькій області посівна площа сої склала 221 224,13 га, валовий збір - 6 156 602,76 цт, урожайність з 1 га зібраної площі - 28 цт.

Зважаючи на те, що ФГ «Лебідь» орендує земельні ділянки площею 456 га, підприємство мало можливість зібрати урожай сої максимально в показниках 1 276,8 тон., що не відповідає документально оформленій підприємством кількості реалізованої сої. Оскільки за період лютий - вересень 2015 року відповідно до зареєстрованих податкових накладних ФГ «Лебідь» реалізовано 15893,335 тон сої і загальну суму 71193056,83 грн., в тому числі ПДВ 11865509,47 грн.

Таким чином, ФГ «Лебідь» не мало змоги виростити та реалізувати 14616,535 тон сої на суму 59077236 грн., в тому числі ПДВ 9846206 грн.

Враховуючи те, що ФГ «Лебідь» є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9 846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.

Отже, податок на додану вартість у сумі 9846206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій поданих до Полонського відділення Шепетівської ОДШ, залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ «Лебідь» № НОМЕР_1 , відкритий в ПУАТ «Фідобанк» (код ЄДРПОУ 14351016) МФО 300175.

Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, дослідивши надані матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

21.12.2015 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015240000000065, зареєстровано вказане у клопотанні кримінальне правопорушення, правова кваліфікація правопорушення ч.3 ст.212 КК України по факту ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах службовими особами ФГ «Лебідь».

Встановлено, що в період 2015 року ФГ «Лебідь» відображено реалізацію понад 30 000 тон сої та іншої сільськогосподарської продукції на загальну суму понад 160 млн. грн., в тому числі ПДВ понад 26 млн. грн., з різними підприємствами, в тому числі і з ТОВ «Редпол - Лебідь» (код ЄДРПОУ 38428213) в кількості понад 900 тон, вартістю 7 902 000 грн. (в тому числі ПДВ 1 317 000 грн.).

Керівником та головним бухгалтером ФГ «Лебідь» в одній особі є ОСОБА_8 . Крім того, останній являється також директором ТОВ «Редпол-Лебідь», з яким ФГ «Лебідь» проводить фінансово-господарські операції, та яке також задіяне у злочинній схемі ухилення від сплати податків шляхом формування податкового кредиту. Вони є пов`язаними підприємствами. Даний факт також підтверджується тим, що ФГ «Лебідь» являється єдиним засновником ТОВ «Редпол-Лебідь».

Тому, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, встановлення фактичних сум несплачених до бюджету податків ФГ «Лебідь» та ТОВ «Редпол-Лебідь» є всі підстави для надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Редпол-Лебідь» (код ЄДРПОУ 38428213) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року, в зв`язку з чим клопотання слідчого, яке є обґрунтованим, підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.93, 110 КПК України, п.п.78.1.11, 78.2 ст.78 Податкового кодексу України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл у кримінальному провадженні №32015240000000065 від 21.12.2015 року на проведення позапланової перевірки ТОВ «Редпол-Лебідь» (код ЄДРПОУ 38428213, м.Хмельницький, вул.Свободи, 76, кв.25) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року., проведення якої доручити співробітникам ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя