Вирок

від 11.10.2017 по справі 751/6798/17

НОВОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРНІГОВА

Справа№751/6798/17

Провадження №1-кп/751/280/17

В и р о к

І м е н е м У к р а ї н и

11 жовтня 2017 року м. Чернігів

Новозаводський районний суд міста Чернігова

в складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Чернігові кримінальне провадження №32017270000000070 від 28.09.2017 року за обвинуваченням ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Прихідьки, Пирятинського р-ну, Полтавської обл., українця, громадянина України, не одруженого, на утриманні неповнолітніх чи недієздатних осіб не має, освіта повна середня, військовозобов`язаного, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , в порядку ст.89 КК України раніше не судимого,

- у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.27, ч.1 ст.205 КК України,-

за участю: прокурора ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_5

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_3 у лютому 2017 року за попередньою змовою із невстановленими особами, в порушення ст.ст.81,87,89 Цивільного кодексу України, ст.ст.56,57,62,79,80,89 Господарського кодексу України та ст.ст.8,24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», підписав довіреність на право вчинення реєстраційних дій від 22.02.2017 року, договір купівлі-продажу частини в статутному капіталі ТОВ «Шлях до успіху» від 21.02.2017 року, протокол загальних зборів учасників ТОВ «Шлях до успіху» №20/02/2017 від 20.02.2017 року, протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Шлях до успіху» від 21.02.2017 року, в результаті чого 21.02.2017 року було придбано товариства з обмеженою відповідальністю «Шлях до успіху» без мети здійснення реальної господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість (далі ПДВ) та валових витрат, заниження таким чином податкових платежів, шляхом документального оформлення безтоварних операцій з продажу товарів. Зокрема, у лютому 2017 року в м. Чернігові, ОСОБА_3 зустрівся із невстановленою особою, яка запропонувала йому придбати за грошову винагороду суб`єкт підприємницької діяльності - юридичну особу. Усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій, як майбутнього власника підприємства та бажаючи отримати в якості винагороди запропоновані кошти, ОСОБА_3 на пропозицію погодився, наміру здійснювати реальну господарську діяльність, пов`язану з виробництвом чи реалізацією товарів (робіт, послуг) не мав. Реалізуючи злочинний умисел, на прохання невстановленої особи у лютому 2017 року в м. Чернігові достовірно знаючи, що підприємство придбавається без мети здійснення реальної господарської діяльності та розуміючи, що придбання підприємства здійснюється з метою прикриття незаконної діяльності третіх осіб, у приватного нотаріуса ОСОБА_6 офіс якої знаходиться за адресою: м. Чернігів, проспект Миру, 50 підписав як директор ТОВ «Шлях до успіху» наступні документи: довіреність на право вчинення реєстраційних дій від 22.02.2017 року, договір купівлі-продажу частини в статутному капіталі ТОВ «Шлях до успіху» від 21.02.2017 року, протокол загальних зборів учасників ТОВ «Шлях до успіху» №20/02/2017 від 20.02.2017 року, протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Шлях до успіху» №2 від 21.02.2017 року. Підписані ОСОБА_3 документи надали змогу здійснити 21.02.2017 року придбання ТОВ «Шлях до успіху» (код ЄДРПОУ 40599746) та 22.02.2017 року внести відповідні відомості до Єдиного державного реєстру юридичних осіб. В подальшому ОСОБА_3 , як директор ТОВ «Шлях до успіху», у березні 2017 року на пропозицію невстановленої особи та за присутності останньої, у приватного нотаріуса ОСОБА_6 , офіс якої знаходиться за адресою: м. Чернігів, проспект Миру,50, нотаріально посвідчив картки із зразками підписів і відбитка печатки, які в подальшому надав до відділення № 27/24 ПАТ AT «Укргазбанк» для відкриття розрахункових рахунків ТОВ «Шлях до успіху». Перераховані підприємствами реального сектору економіки грошові кошти на рахунки ТОВ «Шлях до успіху», за начебто отримані товари (роботи, послуги) незаконно переводились у готівку невстановленими у ході слідства особами з метою укриття їх подальшого руху від податкових органів. Реєстрація ОСОБА_3 ТОВ «Шлях до успіху» здійснювалась з метою подальшого використання останнього, підприємствами реального сектору економіки для здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій та ухилення від сплати податків: ТОВ «Шлях до успіху» за звітний період декларування ПДВ березень 2017 року (№ 70/14/40599746 від 02.06.2017 року) неправомірно визначило суму податкового кредиту з ПДВ при придбанні товарів/послуг на загальну суму 100000 гривень та неправомірно визначило суму податкових зобов`язань з ПДВ при продажу товарів/послуг на загальну суму 99 275 гривень, чим порушено норми п. 198.1 ст.198, п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 ПК України, що надало можливість у повному обсязі реалізувати мету, спрямовану на прикриття незаконної діяльності, що призвело до порушення норм Податкового кодексу України, Господарського кодексу України, Цивільного кодексу України, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» та інших законодавчих актів України.

Таким чином, ОСОБА_3 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.27, ч.1 ст. 205 КК України - співучасть у фіктивному підприємництві - придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

30 вересня 2017 року у м.Чернігові на стадії досудового розслідування між процесуальним керівником у кримінальному провадженні - прокурором відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_4 та підозрюваним ОСОБА_3 на підставі ст.ст. 468, 469, 472 КПК України була укладена угода про визнання ОСОБА_3 винуватості у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.27, ч.1 ст. 205 КК України.

Відповідно до угоди прокурор та обвинувачений ОСОБА_3 дійшли згоди щодо формулювання підозри і обвинувачення та його правової кваліфікації, всіх істотних обставин. ОСОБА_3 беззастережно визнав свою винуватість у вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.27, ч.1 ст.205 КК України. Сторонами угоди узгоджено покарання та ОСОБА_3 надав згоду на його призначення, а саме:

- за ч. 2 ст.27, ч.1 ст. 205 КК України штраф у розмірі 500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян у сумі 8 500 гривень.

В угоді передбачені наслідки її укладення і затвердження, що передбачені ч.2 ст.473 КПК України та невиконання, що передбачені ст.476 КПК України, які роз`яснені ОСОБА_3 .

В судовому засіданні прокурор, обвинувачений та його захисник угоду про визнання винуватості підтримали, просили її затвердити.

Розглядаючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості, суд виходить з наступного.

Відповідно до п.2 ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Згідно з ч.2, ч.4 ст. 469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена за ініціативою прокурора або підозрюваного чи обвинуваченого, у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

Дана угода укладена щодо злочину невеликої тяжкості, шкоди кримінальним правопорушенням не завдано, а отже угода відповідає вимогам закону.

ОСОБА_3 цілком розуміє положення ч. 4 ст. 474 КПК України. Укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Умови угоди не суперечать вимогам Кримінального процесуального кодексу України та Кримінального кодексу України, інтересам суспільства, не порушують прав, свобод та інтересів інших ніж учасники кримінального провадження осіб, відсутні обгрунтовані підстави вважати, що укладення угоди не було добровільним, виконання обвинуваченим взятих на себе зобов`язань є цілком можливим, наявні фактичних підстави для визнання винуватості.

Обвинувачений ОСОБА_3 погоджується на призначення узгодженого покарання. Виходячи з викладеного, суд прийшов до висновку про наявність підстав для затвердження угоди про визнання винуватості між прокурором та ОСОБА_3 і призначення узгодженої сторонами міри покарання, яка не суперечить як загальній частині Кримінального кодексу України, так і відповідає санкції частини 1 статті 205 КК України.

Витрати на залучення експертів у кримінальному провадженні відсутні.

Керуючись ст.ст. 368, 370, 371, 373, 374, 475 КПК України, суд

Присудив:

Затвердити угоду від 30 вересня 2017 року про визнання винуватості між прокурором відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_4 та підозрюваним ОСОБА_3 .

ОСОБА_3 визнати винним у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, та призначити йому покарання у вигляді штрафу у розмірі 500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян у сумі 8 500 гривень (вісім тисяч п`ятсот) гривень.

Роз`яснити засудженому ОСОБА_3 , що умисне невиконання угоди є підставою для притягнення особи до відповідальності, встановленої законом.

Вирок може бути оскаржений, з підстав, передбачених частиною 4 статті 394 КПК України до апеляційного суду Чернігівської області через Новозаводський районний суд м. Чернігова протягом 30 днів з моменту його проголошення.

Обмеження права оскарження даного вироку визначені частиною 2 статті 473 КПК України.

Суддя ОСОБА_1