Ухвала

від 05.10.2017 по справі 335/11794/17

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

1Справа № 335/11794/17 1-кс/335/7882/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

5 жовтня 2017 р. слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 , розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора, який здійснює повноваження процесуального прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 про застосування запобіжного заходу у вигляді застави у кримінальному провадженні № 32016080000000034 від 6 квітня 2016 р., за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, одруженого, офіційно не працевлаштованого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не засудженого,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор який здійснює повноваження процесуального прокурора у кримінальному провадженні прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням про застосування запобіжного заходу у вигляді застави до підозрюваного ОСОБА_4 .

Клопотання мотивувала тим, що ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за № 3687945. Товариство взято на податковий облік платника податків в Енергодарській ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області 31.12.2009 за № 513. ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» зареєстровано платником податку на додану вартість 23.03.2010, про що видано свідоцтво № 100276094. Місцезнаходженням суб`єкта господарювання зареєстрована адреса: АДРЕСА_2 .

Відповідно до наказу ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» від 18.07.2013 № 13 ОСОБА_4 призначено на посаду директора цього підприємства.

Відповідно до наказу ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» від 14.01.2015 № 05А ОСОБА_4 призначено на посаду заступника директора по виробництву цього підприємства.

Згідно наказу ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» № 06 від 20.01.2015 ОСОБА_6 призначено на посаду директора цього підприємства.

Протягом листопада 2014 року червня 2015 року ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_6 , здійснюючи керівництво ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД», проводили фінансово-господарську діяльність товариства у сфері будівництва (код КВЕД 41.20).

ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_6 , на виконання свого злочинного умислу щодо ухилення від сплати податків розробили план злочинних дій при наступних обставинах.

24.11.2014 директор ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» ОСОБА_4 уклав договір підряду № 45/14/ЗАлК-Д-2014-218 з ПАТ «ЗАлК» (код за ЄДРПОУ 00194122), відповідно до якого співробітники ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» виконують роботи по вилученню залишків незавершеного виробництва з електролізних ванн на території ПАТ «ЗАлК».

24.11.2014 директор ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» ОСОБА_4 уклав договір оренди № ЗАлК-Д-2014-217 з ПАТ «ЗАлК» (код за ЄДРПОУ 00194122), відповідно до якого ПАТ «ЗАлК» надав в оренду ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» майно, розташоване на території ПАТ «ЗАлК», а саме: будівлю корпусу 7 площею 577,5 кв.м. (інв. № 160), кран мостовий електричний Q 10т. (інв. № 20076), кран мостовий електричний Q 10т. (інв. № 21001).

01.04.2015 директор ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» ОСОБА_6 уклав договір підряду № ЗАлК -Д-2015-44 з ПАТ «ЗАлК» (код за ЄДРПОУ 00194122), відповідно до якого співробітники ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» виконують роботи по демонтажу ошиновки ділянки електролізу на території ПАТ «ЗАлК».

ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_6 , будучи службовими особами ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД», на виконання договорів підряду № 45/14/ЗААлК-Д-2014-218 та № Залк-Д-2015-44 у період січень 2015 року травень 2015 року за готівкові кошти найняв чоловіків, у тому числі ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , які виконували роботи по вилученню залишків незавершеного виробництва з електролізних ванн та по демонтажу ошиновки ділянки електролізу на території ПАТ «ЗАлК», як співробітники ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД».

Зазначені операції ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_6 не відображені у бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД».

Таким чином, протягом січня 2015 року травня 2015 року у ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» виникали податкові зобов`язання по сплаті податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств в особливо великих розмірах. З метою заниження податкових зобов`язань по сплаті податку на додану вартість та податку на прибуток ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_6 застосував схему ухилення від сплати податків шляхом відображення в податковому обліку ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» завідомо недостовірних відомостей щодо нібито проведення субпідрядних робіт ПП «Адепт-Аудит» (код за ЄДРПОУ 23409298), МПП ВКФ «Експрес-Комплект» (код за ЄДРПОУ 23613082), ТОВ «Юнасіс» (код за ЄДРПОУ 35862882), ТОВ «Арутис-С» (код за ЄДРПОУ 39444498), ТОВ «Малена Торг» (код за ЄДРПОУ 39643152), ТОВ «Епсілон_2015» (код за ЄДРПОУ 39563795), ТОВ «Юніверсал-ЛТД» (код за ЄДРПОУ 39604265) по вилученню залишків незавершеного виробництва з електролізних ванн та по демонтажу ошиновки ділянки електролізу на території ПАТ «ЗАлК», які насправді фактично не відбувалися та мали нереальний характер.

Службовими особами ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» ОСОБА_4 та ОСОБА_6 при укладенні угод з іншими суб`єктами господарської діяльності, а саме: ПП «Адепт-Аудит», МПП ВКФ «Експрес-Комплект», ТОВ «Юнасіс», ТОВ «Арутис-С», ТОВ «Епсилон-2015», ТОВ «Юніверсал-ЛТД», ТОВ «Малена Торг» складались та підписувались фінансово-господарські документи, відповідно до яких зазначеними підприємствами протягом січня 2015 року травня 2015 року нібито надавались послуги ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» по вилученню залишків незавершеного виробництва з електролізних ванн та по демонтажу ошиновки ділянки електролізу на території ПАТ «ЗАлК», які насправді фактично не відбувалися та мали нереальний характер.

В результаті оформлених господарських операцій в ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» за звітні податкові періоди, січень червень 2015 року виникло право на включення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість (далі ПДВ) сум коштів по зазначеним вище операціям, що дало змогу зменшити у цих звітних періодах податкові зобов`язання ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» з ПДВ на загальну суму 1 696 273,51 грн. та податку на прибуток підприємства на загальну суму 1 526 646,16 грн., а всього на суму 3 222 919,67 грн., що є особливо великим розміром.

01.01.2015 директор ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_6 на виконання свого злочинного умислу з метою маскування протиправної діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків та створення видимості легальної діяльності уклав договір субпідряду № 01/п-15 з МПП ВКФ «Експрес-Комплект» (код за ЄДРПОУ 23613082) та в подальшому отримали від МПП ВКФ «Експрес-Комплект» податкові накладні, інші фінансово-господарські документи, оформлені від імені підприємства МПП ВКФ «Експрес-Комплект», які містять недостовірні відомості щодо нібито виконання робіт на території ПАТ «ЗАлК», які насправді фактично не відбувалися та мали нереальний характер.

Крім того, 06.02.2015 директор ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_4 на виконання свого злочинного умислу з метою маскування протиправної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків та створення видимості легальної діяльності уклав договір субпідряду № 10/п-15 з МПП ВКФ «Експрес-Комплект» (код за ЄДРПОУ 23613082) та в подальшому отримали від МПП ВКФ «Експрес-Комплект» податкові накладні, інші фінансово-господарські документи, оформлені від імені підприємства МПП ВКФ «Експрес-Комплект», які містять недостовірні відомості щодо нібито виконання робіт на території ПАТ «ЗАлК», які насправді фактично не відбувалися та мали нереальний характер, а саме: податкові накладні, оформлені від імені МПП ВКФ «Експрес-Комплект.

01.01.2015 директор ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_6 на виконання свого злочинного умислу з метою маскування протиправної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків та створення видимості легальної діяльності уклав договір субпідряду № 02/п-15 з ТОВ «Арутис-С» (код за ЄДРПОУ 39444498) та в подальшому отримали від ТОВ «Арутис-С» податкові накладні, інші фінансово-господарські документи, оформлені від імені підприємства ТОВ «Арутис-С», які містять недостовірні відомості щодо нібито виконання робіт на території ПАТ «ЗАлК», які насправді фактично не відбувалися та мали нереальний характер, а саме: податкові накладні, оформлені від імені ТОВ «Арутис-С».

20.01.2015 директор ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_4 на виконання свого злочинного умислу з метою маскування протиправної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків та створення видимості легальної діяльності уклав договір субпідряду № 06/п-15 з ПП «Адепт-Аудит» (код за ЄДРПОУ 23409298) та в подальшому отримали від ПП «Адепт-Аудит» податкові накладні, інші фінансово-господарські документи, оформлені від імені підприємства ПП «Адепт-Аудит», які містять недостовірні відомості щодо нібито виконання робіт на території ПАТ «ЗАлК», які насправді фактично не відбувалися та мали нереальний характер, а саме: податкові накладні, оформлені від імені ПП «Адепт-Аудит».

02.03.2015 директор ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_4 на виконання свого злочинного умислу з метою маскування протиправної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків та створення видимості легальної діяльності уклав договір субпідряду № 16/п-15 з ТОВ «Юнасіс» (код за ЄДРПОУ 35862882) та в подальшому отримали від ТОВ «Юнасіс» податкові накладні, інші фінансово-господарські документи, оформлені від імені підприємства ТОВ «Юнасіс», які містять недостовірні відомості щодо нібито виконання робіт на території ПАТ «ЗАлК», які насправді фактично не відбувалися та мали нереальний характер, а саме: податкові накладні, оформлені від імені ТОВ «Юнасіс».

02.04.2015 директор ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_4 на виконання свого злочинного умислу з метою маскування протиправної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків та створення видимості легальної діяльності уклав договір субпідряду № 19/п-15 з ТОВ «Юніверсал-ЛТД» (код за ЄДРПОУ 39604265)) та в подальшому отримали від ТОВ «Юніверсал-ЛТД» податкові накладні, інші фінансово-господарські документи, оформлені від імені підприємства ТОВ «Юніверсал-ЛТД», які містять недостовірні відомості щодо нібито виконання робіт на території ПАТ «ЗАлК», які насправді фактично не відбувалися та мали нереальний характер.

Крім того, 10.04.2015 директор ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_4 на виконання свого злочинного умислу з метою маскування протиправної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків та створення видимості легальної діяльності уклав договір субпідряду № 21/п-15 з ТОВ «Юніверсал-ЛТД» (код за ЄДРПОУ 39604265) та в подальшому отримали від ТОВ «Юніверсал-ЛТД» податкові накладні, інші фінансово-господарські документи, оформлені від імені підприємства ТОВ «Юніверсал-ЛТД», які містять недостовірні відомості щодо нібито виконання робіт на території ПАТ «ЗАлК», які насправді фактично не відбувалися та мали нереальний характер, а саме: податкові накладні, оформлені від імені ТОВ «ЮНІВЕРСАЛ-ЛТД».

23.02.2015 директор ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_4 на виконання свого злочинного умислу з метою маскування протиправної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків та створення видимості легальної діяльності уклав договір субпідряду № 15/п-15 з ТОВ «Епсілон-2015» (код за ЄДРПОУ 39563795) та в подальшому отримали від ТОВ «Епсілон-2015» податкові накладні, інші фінансово-господарські документи, оформлені від імені підприємства ТОВ «Епсілон-2015», які містять недостовірні відомості щодо нібито виконання робіт на території ПАТ «ЗАлК», які насправді фактично не відбувалися та мали нереальний характер, а саме: податкові накладні, оформлені від імені ТОВ «Епсілон-2015».

30.04.2015 директор ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_4 на виконання свого злочинного умислу з метою маскування протиправної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків та створення видимості легальної діяльності уклав договір субпідряду № 26/п-15 з ТОВ «Епсілон-2015» (код за ЄДРПОУ 39563795) та в подальшому отримали від ТОВ «Епсілон-2015» податкові накладні, інші фінансово-господарські документи, оформлені від імені підприємства ТОВ «Епсілон-2015», які містять недостовірні відомості щодо нібито виконання робіт на території ПАТ «ЗАлК», які насправді фактично не відбувалися та мали нереальний характер, а саме: податкові накладні, оформлені від імені ТОВ «Епсілон-2015».

Крім того, 15.04.2015 директор ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_4 на виконання свого злочинного умислу з метою маскування протиправної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків та створення видимості легальної діяльності уклав договір поставки № 20/пс-15 з ТОВ «Епсілон-2015» (код за ЄДРПОУ 39563795) та в подальшому отримали від ТОВ «Епсілон-2015» податкові накладні, інші фінансово-господарські документи, оформлені від імені підприємства ТОВ «ЕПСІЛОН-2015», які містять недостовірні відомості щодо нібито придбання лому обладнання, який насправді фактично не постачався та мали нереальний характер, а саме: податкові накладні, оформлені від імені ТОВ «ЕПСІЛОН-2015».

15.05.2015 директор ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_4 на виконання свого злочинного умислу з метою маскування протиправної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків та створення видимості легальної діяльності уклав договір субпідряду № 33/п-15 з ТОВ «Малена Торг» (код за ЄДРПОУ 39643152) та в подальшому отримали від ТОВ «Малена Торг» податкові накладні, інші фінансово-господарські документи, оформлені від імені підприємства ТОВ «Малена Торг», які містять недостовірні відомості щодо нібито виконання робіт на території ПАТ «ЗАлК», які насправді фактично не відбувалися та мали нереальний характер.

Крім того, 25.05.2015 директор ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_4 на виконання свого злочинного умислу з метою маскування протиправної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків та створення видимості легальної діяльності уклав договір субпідряду № 32/п-15 з ТОВ «Малена Торг» (код за ЄДРПОУ 39643152) та в подальшому отримали від ТОВ «МАЛЕНА ТОРГ» податкові накладні, інші фінансово-господарські документи, оформлені від імені підприємства ТОВ «Малена Торг», які містять недостовірні відомості щодо нібито виконання робіт на території ПАТ «ЗАлК», які насправді фактично не відбувалися та мали нереальний характер, а саме: податкові накладні, оформлені від імені ТОВ «Малена Торг».

Згідно з податковою звітністю ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД», а саме податкових декларацій з ПДВ за січень 2015 року червень 2015 року та додатків 5 до них «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту», податкової декларації з податку на прибуток за 2015 рік, які надано за допомогою засобів телекомунікаційного зв`язку надані в електронному вигляді із застосуванням електронних цифрових підписів та ключа для електронної печатки подані до органів державної фіскальної служби встановлено, що ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» у період січень 2015 року червень 2015 року задекларовані операції з отримання товарів (послуг) від ПП «Адепт-Аудит», МПП ВКФ «Експрес-Комплект», ТОВ «Юнасіс», ТОВ «Арутис-С», ТОВ «Епсилон-2015», ТОВ «Юніверсал-ЛТД», ТОВ «Малена Торг». Фактичний загальний розмір сум ПДВ по цих операціях складає 1 696 273,51 гривень та податку на прибуток підприємства складає 1 526 646,16 гривень, а всього на суму3 222 919,67грн., що є особливо великим розміром.

ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_6 , будучи службовою особою ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД», та маючи умисел на ухилення від сплати податків, будучи достовірно обізнаною про істинні результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД», достовірно знаючи, що підприємства ПП «Адепт-Аудит», МПП ВКФ «Експрес-Комплект», ТОВ «Юнасіс», ТОВ «Арутис-С», ТОВ «Епсилон-2015», ТОВ «Юніверсал-ЛТД», ТОВ «Малена Торг» для ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» у період січня 2015 року травня 2015 року ніяких товарів не постачали та послуг не надавали (не виконували), вніс відомості до податкової звітності підприємства, шляхом відображення в податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2015 червень 2015 року та уточнюючих деклараціях з податку на додану вартість, та в подальшому зазначені операції відображено у податковій декларації з податку на прибуток за 2015 рік та уточнюючих деклараціях з податку на прибуток за 2015 рік, а саме дані податкових накладних, які містять недостовірні відомості щодо придбання ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» товарів та послуг у ПП «Адепт-Аудит», МПП ВКФ «Експрес-Комплект», ТОВ «Юнасіс», ТОВ «Арутис-С», ТОВ «Епсилон-2015», ТОВ «Юніверсал-ЛТД», ТОВ «Малена Торг». Фактичний загальний розмір не сплачених сум ПДВ по цих операціях складає 1 696 273,51 гривень та податку на прибуток підприємства складає 1 526 646,16 гривень, а всього на суму 3 222 919,67 грн., що є особливо великим розміром.

Продовжуючи свій злочинний намір, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_6 будучі службовою особою ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» 19.02.2015 при невстановлених під час досудового розслідування обставинах, склав та за допомогою засобів телекомунікаційного зв`язку надав в електронному вигляді із застосуванням електронних цифрових підписів та ключа для електронної печатки до Енергодарській ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» за січень 2015 року та додатки до неї. У розділі II «Податковий кредит» декларації та у додатку № 5 до декларації - «Розшифровка податкового зобов`язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів» та уточнюючу декларацію з ПДВ, ОСОБА_4 вказано суму податкового кредиту безпідставно завищеного в результаті відображення недостовірних відомостей з придбання товарів (послуг) у ТОВ «Адепт Аудит» у сумі 44041,46 грн., МПП ВКФ «Експрес комплект» у сумі 56500,00 грн., ТОВ «Арутис-С» у сумі 60000,00 грн., а всього у сумі 160 541,46 гривень (ПДВ).

Продовжуючи свій злочинний намір, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_6 будучі службовою особою ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» 18.03.2015 при невстановлених під час досудового розслідування обставинах, склав та за допомогою засобів телекомунікаційного зв`язку надав в електронному вигляді із застосуванням електронних цифрових підписів та ключа для електронної печатки до Енергодарській ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» за лютий 2015 року та додатки до неї. У розділі II «Податковий кредит» декларації та у додатку №5 до декларації «Розшифровка податкового зобов`язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів» та уточнюючу декларацію з ПДВ, ОСОБА_4 вказано суму податкового кредиту безпідставно завищеного в результаті відображення недостовірних відомостей з придбання товарів (послуг) у МПП ВКФ «Експрес комплект» у сумі 141771, 38 грн., ТОВ «Епсілон-2015» у сумі 28678,16 грн., а всього у сумі 170449,54 гривень (ПДВ).

Продовжуючи свій злочинний намір, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_6 будучі службовою особою ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» 20.04.2015, при невстановлених під час досудового розслідування обставинах, склав та за допомогою засобів телекомунікаційного зв`язку надав в електронному вигляді із застосуванням електронних цифрових підписів та ключа для електронної печатки до Енергодарській ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» за березень 2015 року та додатки до неї. У розділі II «Податковий кредит» декларації та у додатку №5 до декларації «Розшифровка податкового зобов`язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів» та уточнюючу декларацію з ПДВ, ОСОБА_4 вказано суму податкового кредиту безпідставно завищеного в результаті відображення недостовірних відомостей з придбання товарів (послуг) у ТОВ «Юнасіс» у сумі 49162, 56 грн., ТОВ «Епсілон-2015» у сумі 21508, 62 грн., а всього у сумі 70671, 18 гривень (ПДВ).

Продовжуючи свій злочинний намір, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_6 будучі службовою особою ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» 19.05.2015 року, при невстановлених під час досудового розслідування обставинах, склав та за допомогою засобів телекомунікаційного зв`язку надав в електронному вигляді із застосуванням електронних цифрових підписів та ключа для електронної печатки до Енергодарській ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» за квітень 2015 року та додатки до неї. У розділі II «Податковий кредит» декларації та у додатку №5 до декларації - «Розшифровка податкового зобов`язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів» та уточнюючу декларацію з ПДВ, ОСОБА_4 вказано суму податкового кредиту безпідставно завищеного в результаті відображення недостовірних відомостей з придбання товарів (послуг) у ТОВ «Епсілон-2015» у сумі 166666, 67 грн., ТОВ «ЮНІВЕРСАЛ-ЛТД» у сумі 515415, 33 грн., а всього у сумі 682082, 00 гривень (ПДВ).

Продовжуючи свій злочинний намір, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_6 будучі службовою особою ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» 17.06.2015, при невстановлених під час досудового розслідування обставинах, склав та за допомогою засобів телекомунікаційного зв`язку надав в електронному вигляді із застосуванням електронних цифрових підписів та ключа для електронної печатки до Енергодарській ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» за травень 2015 року та додатки до неї. У розділі II «Податковий кредит» декларації та у додатку №5 до декларації «Розшифровка податкового зобов`язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів» та уточнюючу декларацію з ПДВ, ОСОБА_4 вказано суму податкового кредиту безпідставно завищеного в результаті відображення недостовірних відомостей з придбання товарів (послуг) у ТОВ «Епсілон-2015» у сумі 224841, 00грн, ТОВ «Малена торг» у сумі 387688, 33 грн., а всього у сумі 588602,33 гривень (ПДВ). Крім того, це призвело до виникнення від`ємного значення з ПДВ у сумі 23927,00 гривень по податковій декларації за травень 2015 року.

Продовжуючи свій злочинний намір ОСОБА_6 , за попередньою змовою з ОСОБА_4 будучі службовою особою ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» 17.06.2015, при невстановлених під час досудового розслідування обставинах, склав та за допомогою засобів телекомунікаційного зв`язку надав в електронному вигляді із застосуванням електронних цифрових підписів та ключа для електронної печатки до Енергодарській ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» за червень 2015 року та додатки до неї. Сума 23927,00 гривень по податковій декларації за травень 2015 року, безпідставно включено до суми податкового кредиту ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» за червень 2015 року, що призвело заниження зобов`язань з сплати ПДВ у червні 2015 року у сумі 23927,00 гривень.

Крім того, із застосуванням електронних цифрових підписів та ключа для електронної печатки ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» до Енергодарській ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області надано податкову декларацію з податку на прибуток підприємства та уточнюючі декларації з податку на прибуток за 2015 рік ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» та додатки до них, що призвело до несплати податку на прибуток підприємства у сумі 1 526 646,16 гривень.

Згідно з висновком економічної експертизи № 250 від 24.07.2017 щодо взаємовідносин ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» із ПП «Адепт-Аудит», МПП ВКФ «Експрес-Комплект», ТОВ «Юнасіс», ТОВ «Арутис-С», ТОВ «Епсілон-2015», ТОВ «Юніверсал-ЛТД», ТОВ «Малена Торг» у період січень 2015 року - червень 2015 року встановлено:

- завищення податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» у період січень 2015 червень 2015 року складає на загальну суму 1 696 273,51 грн.,

- заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» у період січень 2015 - червень 2015 року складає на загальну суму 1 696 273,51 грн.,

- заниження фінансового результату до оподаткування ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД», що задекларовано у податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2015 рік складає 8 481 367, 56 грн.;

- заниження податку на прибуток підприємства ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» за 2015 рік складає 1 526 646, 16 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_6 будучі службовою особою ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД», діючи з прямим умислом, у порушення норм п. 44.1 ст. 44, ст. 198 Податкового кодексу України в результаті відображення в податковому обліку та податковій звітності ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД» безтоварних операцій з придбання товарів та послуг у ПП «Адепт-Аудит», МПП ВКФ «Експрес-Комплект», ТОВ «Юнасіс», ТОВ «Арутис-С», ТОВ «Епсілон-2015», ТОВ «Юніверсал-ЛТД», ТОВ «Малена Торг», які фактично не відбувались, безпідставно занизив податкові зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 1696273,51 грн. та податку на прибуток в сумі 1526646,16 грн. ТОВ «Буденергомонтаж ЛТД», а всього на суму 3 222 919, 67грн., що є особливо великим розміром.

Враховуючи обсяг пред`явленої підозри, дані про особу підозрюваного, а також наявність ризиків, передбачених ч. 1 ст. 177 КПК України, а саме: можливість незаконно впливати на свідків; вчинити інше кримінальне правопорушення; знищити, сховати або спотворити документи, які мають значення для встановлення обставин кримінального провадження, слідчий просив застосувати до підозрюваного ОСОБА_4 запобіжний захід у вигляді застави у розмірі 20 розмірів мінімальної заробітної плати із покладенням ряду обов`язків, передбачених ст. 194 КПК України.

Прокурор у судовому засіданні підтримала клопотання, просила його задовольнити у повному обсязі.

Підозрюваний та його захисник у судовому засіданні заперечували проти задоволення клопотання, вважаючи його безпідставним.

Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя встановив наступне.

29.09.2017 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Вручення повідомлення про підозру здійснене ОСОБА_4 із дотриманням ч. 1 ст. 278 КПК України у порядку, встановленому для вручення повідомлень частиною третьою ст. 111 та ст. 136 КПК України.

Надані прокурором матеріали кримінального провадження № 32016080000000034 від 6 квітня 2016 р. посвідчують наявність достатніх підстав на даному етапі досудового розслідування вважати висунуту ОСОБА_4 підозру обґрунтованою.

Посилання захисника на відсутність в діях ОСОБА_4 складу злочину, не можуть враховуватися слідчим суддею, який не наділений повноваженням на даній стадії кримінального процесу оцінювати докази винуватості особи у вчиненні злочину.

Відповідно до ч. 7 ст. 194 КПК України до підозрюваного, обвинуваченого у вчиненні злочину, за який передбачено основне покарання у виді штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, може бути застосовано запобіжний захід лише у вигляді застави або тримання під вартою у випадках та в порядку, передбачених цією главою.

Вирішуючи питання про застосування запобіжного заходу у вигляді застави відносно підозрюваного ОСОБА_4 , слідчим суддею враховуються те, що кримінальне правопорушення, в якому він підозрюється є злочином середньої тяжкості, яке та карається штрафом від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Також слідчим суддею беруться до уваги дані про особу підозрюваного, а саме, що ОСОБА_4 є особою працездатного віку, за станом здоров`я скарг не має, за сімейним станом одружений, не має на утриманні малолітніх дітей, раніше не судимий.

За таких обставин, слідчий суддя вважає обґрунтованими ризики, передбачені ст. 177 КПК України, про які зазначає прокурор, у зв`язку із чим вважає обґрунтованим застосування до підозрюваної ОСОБА_4 запобіжного заходу саме у вигляді застави.

Відповідно до ч. 1 ст. 182 КПК України застава полягає у внесенні коштів у грошовій одиниці України на спеціальний рахунок, визначений в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, з метою забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків, під умовою звернення внесених коштів у доход держави в разі невиконання цих обов`язків. Можливість застосування застави щодо особи, стосовно якої застосовано запобіжний захід у вигляді тримання під вартою, може бути визначена в ухвалі слідчого судді, суду у випадках, передбачених частинами третьою або четвертою статті 183 цього Кодексу.

Частиною 3 статті 182 КПК України передбачено, що при застосуванні запобіжного заходу у вигляді застави підозрюваному, обвинуваченому роз`яснюються його обов`язки і наслідки їх невиконання, а заставодавцю - у вчиненні якого кримінального правопорушення підозрюється чи обвинувачується особа, передбачене законом покарання за його вчинення, обов`язки із забезпечення належної поведінки підозрюваного, обвинуваченого та його явки за викликом, а також наслідки невиконання цих обов`язків.

Розмір застави визначається слідчим суддею, судом з урахуванням обставин кримінального правопорушення, майнового та сімейного стану підозрюваного, обвинуваченого, інших даних про його особу та ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу. Розмір застави повинен достатньою мірою гарантувати виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків та не може бути завідомо непомірним для нього.

З урахуванням положень ч. 5 ст. 182 КПК України розмір застави визначається у таких межах: щодо особи, підозрюваної чи обвинуваченої у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості, від одного до двадцяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Визначаючи розмір застави, слідчий суддя виходить з вимог ст.ст. 178, 182 КПК України, враховує матеріальне становище підозрюваного, його особу, з огляду на що, вважає за необхідне визначити заставу у розмірі двадцяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, а не заробітних плат, як помилково вказує у клопотанні прокурор, оскільки внесення застави саме в такому розмірі може гарантувати виконання підозрюваним покладених на нього обов`язків.

Крім того, відповідно до ч. 5 ст. 194 КПК України, слідчий суддя вважає за необхідне покласти на підозрюваного наступні обов`язки: з`являтися на виклик до органу дізнання, досудового слідства, прокурора або суду, а в разі неможливості з`явитися через поважні причини завчасно повідомляти про це посадову особу або орган, що здійснив виклик; не відлучатися із населеного пункту, в якому він зареєстрований, проживає чи перебуває без дозволу посадової особи або органу, у провадженні якого знаходиться кримінальна справа; повідомляти службову особу або орган, у провадженні якого знаходиться кримінальна справа, про зміну свого місця проживання та/або місця роботи; здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон; не спілкуватися особисто або через своїх представників, з питань, які стосуються даного кримінального провадження зі свідками або іншими учасниками кримінального провадження.

Підсумовуючи викладене, клопотання прокурора задовольняється частково.

Керуючись ст.ст.177, 178, 182, 184, 192 194, 196, 197, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання процесуального прокурора у кримінальному провадженні прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 задовольнити частково.

Застосувати до підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід у виді застави.

Встановити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , заставу 20 (двадцять) розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 32000 (тридцять дві тисячі) гривень 00 копійок, яку необхідно внести на депозитний рахунок № 37319085001205, відкритий в Державній казначейській службі України, м. Київ МФО 820172, отримувач платежу ТУ ДСА України в Запорізькій області, ЄДРПОУ 26316700, призначення платежу застава за ОСОБА_4 по справі № 335/11794/17, Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя.

Покласти на підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 обов`язки, передбачені ст. 194 КПК України, а саме:

- з`являтися на виклик до органу дізнання, досудового слідства, прокурора або суду, а в разі неможливості з`явитися через поважні причини завчасно повідомляти про це посадову особу або орган, що здійснив виклик;

- не відлучатися із населеного пункту, в якому він зареєстрований, проживає чи перебуває без дозволу посадової особи або органу, у провадженні якого знаходиться кримінальна справа;

- повідомляти службову особу або орган, у провадженні якого знаходиться кримінальна справа, про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

- здати (за наявності) на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон;

- не спілкуватися особисто або через своїх представників, з питань, які стосуються даного кримінального провадження зі свідками або іншими учасниками кримінального провадження.

Підозрюваному ОСОБА_4 роз`яснено обов`язки, що покладаються у зв`язку із застосуванням запобіжного заходу у вигляді застави та наслідки їх невиконання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвалу прийнято у нарадчій кімнаті та проголошено її вступну та резолютивну частини у судовому засіданні 5 жовтня 2017 р.

Повний текст ухвали оголошений 10 жовтня 2017 р. о 13 годині 30 хвилин.

Слідчий суддя ОСОБА_1