Ухвала

від 13.10.2017 по справі 440/1655/17

БУСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЛЬВІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Єдиний унікальний номер №440/1655/17

Провадження № 1-кп/440/131/2017

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 жовтня 2017 року

Буський районний суд Львівської області у складі:

головуючого-судді ОСОБА_1 ,

секретаря ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 , обвинуваченого ОСОБА_4 , розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у місті Буську клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 32016140000000046 від 17.03.2017 року ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Жовтневе Володимир Волинського району Волинської області, громадянина України, освіта вища, відповідно до вимог ст. 89 КК України раніше не судимого, одруженого, працюючого головою Фермерського господарства «Околиця» (ЄДРПОУ 31859373), зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

03.10.2017 року на розгляд суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження №32016140000000046 від 17.03.2017 року за підозрою останнього у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання зазначено, що ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , будучи відповідно до наказу №1/12-к від 25.12.2015р. в період з 25.12.2015 року по даний час головою ФГ «Околиця» (ЄДРПОУ 31859373), (зареєстрованого 07.02.2002 року Новоукраїнською райдержадміністрацією Кіровоградської області за адресою: Кіровоградська область, м. Новоукраїнка, вул. Фурманська, 55, Свідоцтво про державну реєстрацію суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи фермерського господарства «Околиця» від 07.02.2002р.), взятого на податковий облік 22.03.2002 року в ДПА у Кіровоградській області (свідоцтво про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість присвоєно 02.09.2003р. за №100192366), яке у зв`язку із зміною місцезнаходження 27.11.2015 року перейшло на обслуговування в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві та у зв`язку із зміною місцезнаходження перейшло на обслуговування в Буську ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, являючись службовою особою, на яку згідно чинного законодавства України, ст. 67 Конституції України, розділу третього Закону України від 16.07.1999р. №996-ХІУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ст.ст. 16, 47, 168 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. (із змінами та доповненнями), Статуту Фермерського господарства «Околиця», затвердженого 24.12.2015 року Протоколом Загальних Зборів Учасників №24-12/2015, покладена відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, інших обов`язкових платежів до бюджетів та веденню господарської діяльності від імені підприємства, в грудні 2015 року, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 664 333,33 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів у значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що голова ФГ «Околиця» ОСОБА_4 , діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків не відобразив в податковій звітності з податку на додану вартість за грудень 2015 року проведення операцій з реалізації насіння соняшника ТзОВ «Глобал автоекспрес» (СДРПОУ 39608165) на загальну суму 3 986 000 грн., внаслідок чого не сплатив до державного бюджету України податок на додану вартість в сумі 664 333,33 грн.

Так, 10.12.2015 року між ФГ «Околиця» та ТзОВ «Глобал автоекспрес» укладено договір купівлі-продажу №05/9, відповідно до якого ФГ «Околиця» (постачальник) зобов`язується поставити і передати у власність ТОВ «Глобал автоекспрес» (Покупець) сільськогосподарську продукцію (насіння соняшникове), а покупець прийняти та оплатити товар згідно умов цього договору. Відповідно до п. 4.2. Договору №05/9 від 10.12.2015р. покупець оплачує поставлені товари за цінами, вказаними у видаткових накладних та рахунках - фактурах відповідно до умов даного договору в порядку і формах, які не суперечать чинному законодавству України.

На виконання умов договору №05/9 від 10.12.2015р. ТзОВ «Глобал автоекспрес» перерахувало на банківський рахунок ФГ «Околиця» № НОМЕР_1 , відкритий в AT «Райффайзен Банк Аваль» грошові кошти в сумі 3 986000 грн., як передоплату, а саме відповідно до рахунку №13 від 10.12.2015р. та накладної №40 від 10.12.2015р., здійснено 10.12.2015 року попередню оплату в сумі 1 880000 грн. та відповідно до рахунку №15 від 14.12.2015р. та накладної №44 від 14.12.2015р. здійснено 14.12.2015 року попередню оплату в сумі 2 106 000 грн.

Однак, ОСОБА_4 , отримавши попередню оплату від ТзОВ «Глобал автоекспрес», з метою ухилення від сплати податків, операції з отримання грошових коштів у податкових деклараціях з ПДВ за період грудня 2015 року не відобразив та не зареєстрував податкові накладні на загальну суму 3 986 000 грн. в Єдиному реєстрі податкових накладних, що призвело до несплати ПДВ в сумі 664 333,33 грн.

Порушення ФГ «Околиця» вимог податкового законодавства встановлені відділом перевірок сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Львівській області під час проведення дослідження від 26.07.2017р. №16/13-01-16-01-05/39608165 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності Фермерського господарства «Околиця» на предмет наявності правопорушень при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із ТзОВ «Глобал автоекспрес» за період 10.12.2015 року та 14.12.2015 року».

Своїми діями голова ФГ «Околиця» ОСОБА_4 порушив п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 201.1 ст. 201 Податкового Кодексу України, що призвело до не нарахування та несплати до Державного бюджету України податку на додану вартість за грудень 2015 року на суму 664 333,33 грн. за рахунок не складання, не реєстрації податкових накладних та не включення до бази оподаткування податком на додану вартість операцій з отримання попередньої оплати від ТзОВ «Глобал автоекспрес».

Таким чином, голова ФГ «Околиця» ОСОБА_4 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Повідомлення про підозру голові ФГ «Околиця» ОСОБА_4 ґрунтується на доказах, зібраних в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні, а саме: показах свідка СДПРІ відділу перевірок сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_6 ; даними матеріалів ОУ ДПІ у м. Червонограді ГУ ДФС у Львівській області від 15.03.2017 року про виявлені факти вчинення кримінального правопорушення; дослідження Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Львівській області 16/13-01-16-01-05/39608165 від 26.07.2017р., щодо сум податків та зборів, які не надійшли до державного бюджету, внаслідок протиправних дій ОСОБА_4 , іншими матеріалами кримінального провадження.

29.09.2017 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Даним кримінальним правопорушенням державі завдано збитків в загальній сумі 664 333,33 грн. (фінансові санкції та пеня не нараховувались).

Проте, в ході досудового розслідування встановлено, що головою ФГ «Околиця» ОСОБА_4 до притягнення його до кримінальної відповідальності, в рахунок відшкодування завданих ним державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом, сплачено кошти в загальній сумі 664 333,33 грн., про що в матеріалах даного кримінального провадження наявні підтверджуючі квитанції на зазначену суму від 22.08.2017р., 31.08.2017р., 12.09.2017р., 14.09.2017р., 15.09.2017р., 18.09.2017р., 20.09.2017р., 21.09.2017р., 22.09.2017р., 25.09.2017р., 26.09.2017р.

Крім того, відповідно до листа №1415/8/13-15-07-00 від 02.10.2017 року Буської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області ФГ «Околиця» сплачено податок на додану вартість в сумі 664333,33 грн.

Згідно ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори та інші обов`язкові платежі.

Враховуючи те, що ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, і до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно сплачено податки, тобто відшкодовано шкоду, завдану державі, а відтак, останній підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, про що ОСОБА_4 не заперечує власноручно написаною ним заявою від 29.09.2017 року.

Прокурор ОСОБА_3 у судовому засіданні подане ним клопотання підтримав повністю та просив суд його задовольнити.

Обвинувачений ОСОБА_4 у судовому засіданні клопотання прокурора підтримав, просивши суд таке задовольнити, звільнивши його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Заслухавши думку учасників судового провадження, суд приходить до наступних висновків.

Як вбачається зі змісту п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд у підготовчому судовому засіданні має право закрити кримінальне провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено те, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду (ч. 1, ч. 2 ст. 286 КПК України).

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

В силу п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Як передбачено ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, до притягнення його до кримінальної відповідальності, добровільно, у повному обсязі, в рахунок відшкодування завданим ним державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом, сплатив кошти на загальну суму 664333,33 грн., що стверджується наявними у матеріалах провадження квитанціями в період з 22.08.2017 року по 26.09.2017 року. Крім того, відповідно до листа № 1415/8/13-15-07-00 від 02.10.2017 року Буської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, ФГ «Околиця» сплачено податок на додану вартість в сумі 664333,33 грн.

Відтак, ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Частиною 8 ст. 284 КПК України передбачено те, що закриття кримінального провадження з цієї підстави не допускається, якщо обвинувачений проти цього заперечує.

Однак, враховуючи вищенаведене, перевіривши законність заявленого прокурором клопотання та отримавши згоду на таке звільнення від ОСОБА_4 , суд приходить до висновку, що клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності є підставним, а тому таке слід задовольнити та звільнити останнього від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, закривши відносно нього кримінальне провадження.

Ураховуючи викладене, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та керуючись ст.ст. 284, 314, 369-372 КПК України, суд, -

у х в а л и в:

Задовольнити клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_3

ОСОБА_7 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Закрити кримінальне провадження № 32016140000000046 від 17.03.2017 року відносно ОСОБА_5 за ч. 1 ст. 212 КК України.

На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала суду, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1