Ухвала

від 04.10.2017 по справі 755/13191/17

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 755/13191/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"04" жовтня 2017 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судових засідань ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора у кримінальному провадженні - прокурора другого відділу процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки у рамках кримінального провадження внесеного 18.08.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42017100000001071, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 364 КК України,

в с т а н о в и в :

До слідчого судді даного місцевого суду надійшло вищезазначене клопотання прокурора, яке обґрунтоване тим, що третім слідчим відділом прокуратури м.Києва проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42017100000001071 від 18.08.2017 за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що група осіб створила на території м. Києва та інших регіонів України протиправний фінансовий механізм («конвертаційний центр»), діяльність якого спрямована на незаконне переведення безготівкових грошових коштів у готівку з метою виведення капіталів підприємств легального сектору економіки в тіньовий обіг з використанням низки механізмів так званого «класичного конвертаційного центру» та «зустрічного потоку».

Функціонування незаконної схеми полягає у перерахуванні з рахунків підприємств-імпортерів Київського та інших регіонів України коштів на рахунки «транзитних» підприємств (буферів), зареєстрованих, переважно, у Київській області, з метою мінімізації податкового навантаження, штучного формування податкового кредиту з ПДВ, а також для привласнення та заволодіння чужим майном (в т.ч. державними коштами), нібито за виконання робіт, надання послуг та постачання товарів. Фактично відповідні роботи не проводяться, послуги не надаються, постачання товарів не здійснюється, а кошти обготівковуються за принципом «зустрічного потоку» (придбання готівки у підприємств-імпортерів) або шляхом проведення «транзитних» операцій через інші «буферні»/«транзитні» підприємства чи «податкові ями» із подальшим їх обготівкуванням через відділення банківських установ з рахунків фізичних осіб.

Одним з ключових підприємств вищезазначеної схеми є ТОВ "Статус Юкрейн" (ЄДРПОУ 40866428).

Допитаний в якості свідка директор даного підприємства ОСОБА_4 , показав, що жодної господарської діяльності від імені ТОВ "Статус Юкрейн" він не здійснював, а отримував щомісячну грошову винагороду за перебування на даній посаді у розмірі 500 доларів США.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2017 року контрагентами ТОВ "Статус Юкрейн" (ЄДРПОУ 40866428) виступили наступні підприємства: ТОВ "НВП "АГРОСЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38386357), ТОВ "АГРОСФЕРА ЛТД" (код ЄДРПОУ 37213747), ТОВ "МАРКЕТ-А" (код ЄДРПОУ 37211933), ТОВ "ТК "АЛЬБІОН" (ЄДРПОУ 37179984), ТОВ "БЕБІ ХІТ" (ЄДРПОУ 37100537), ТОВ "ПАПІРІНФО" (ЄДРПОУ 36883971), ПП "БУДМАКСПЛЮС" (ЄДРПОУ 35954852), ТОВ НВП "АЛМЕТ" (ЄДРПОУ 31197615), ТОВ "РАЙТ ТРЕЙДІНГ" (ЄДРПОУ 40647993), ТОВ "СОРЕНТОС" (ЄДРПОУ 40675088), ТОВ "ДЕВЕЛОПМЕНТ ЮКРЕЙН" (ЄДРПОУ 40908834), ТОВ "ХОЛІФІРМ" (ЄДРПОУ 40955601), ТОВ "ГРІНБОКС ЮКРЕЙН" (ЄДРПОУ 41015846), ТОВ "ЗЕВС ПОСТАВКА" (ЄДРПОУ 41016923), ТОВ "СОТОНІК" (ЄДРПОУ 41075051), ТОВ "ЛАРГО-ТРЕЙД" (ЄДРПОУ 39995379), ТОВ "РКС АГРОСЕЙЛ" (ЄДРПОУ 40637168), ТОВ "ЕЛІЗАР 2016" (ЄДРПОУ 41011197).

На цей час, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у збиранні доказів, а саме у призначенні позапланової документальної перевірки додержання вимог податкового законодавства вищевказаними підприємствами щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності, а також з питань правомірності декларування відшкодування з бюджету податку на додану вартість з метою встановлення збитків, спричинених службовими особами вищевказаних підприємств ,а тому заявник просить це клопотання задовольнити та призначити позапланову документальну перевірку додержання вимог податкового законодавства щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності, а також з питань правомірності декларування відшкодування з бюджету податку на додану вартість ТОВ "Статус Юкрейн" (ЄДРПОУ 40866428), ТОВ "НВП "АГРОСЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38386357), ТОВ "АГРОСФЕРА ЛТД" (код ЄДРПОУ 37213747), ТОВ "МАРКЕТ-А" (код ЄДРПОУ 37211933), ТОВ "ТК "АЛЬБІОН" (ЄДРПОУ 37179984), ТОВ "БЕБІ ХІТ" (ЄДРПОУ 37100537), ТОВ "ПАПІРІНФО" (ЄДРПОУ 36883971), ПП "БУДМАКСПЛЮС" (ЄДРПОУ 35954852), ТОВ НВП "АЛМЕТ" (ЄДРПОУ 31197615), ТОВ "РАЙТ ТРЕЙДІНГ" (ЄДРПОУ 40647993), ТОВ "СОРЕНТОС" (ЄДРПОУ 40675088), ТОВ "ДЕВЕЛОПМЕНТ ЮКРЕЙН" (ЄДРПОУ 40908834), ТОВ "ХОЛІФІРМ" (ЄДРПОУ 40955601), ТОВ "ГРІНБОКС ЮКРЕЙН" (ЄДРПОУ 41015846), ТОВ "ЗЕВС ПОСТАВКА" (ЄДРПОУ 41016923), ТОВ "СОТОНІК" (ЄДРПОУ 41075051), ТОВ "ЛАРГО-ТРЕЙД" (ЄДРПОУ 39995379), ТОВ "РКС АГРОСЕЙЛ" (ЄДРПОУ 40637168), ТОВ "ЕЛІЗАР 2016" (ЄДРПОУ 41011197) за період часу зі створення підприємств по теперішній час ,із дорученням її проведення працівникам ДФС України у строки, встановлені Податковим кодексом України.

У судовому засіданні прокурор заявлене клопотання підтримав, просив задовольнити та надати дозвіл на проведення перевірки, враховуючи, що отримана інформація дасть змогу встановити обставини кримінального правопорушення регламентовані ст. 91 КПК України.

Тож, слідчий суддя, дослідивши надані матеріали, які подані до суду як письмове обґрунтування підстав такоїперевірки, заслухавши думку учасників процесу, у якості органу та особи, щоїї проведення, приходить до наступного.

З положень п. 18 ч. 1 ст. 3 КПК України убачається, що до компетенції слідчого судді віднесено судовий контроль за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному проводженні.

Сам порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України, яке складається з відповідних положеньКонституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України (ст. 1 КПК України).

Тобто, у відповідності до інших законів України, які визнаються кримінальним процесуальним законодавством України в силу ст. 1 КПК Ураїни, в їх системному зв`язку з нормами цього Кодексу, слідує, що документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки (п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 ПК України).

Мета перевірки полягає у потребі встановлення у провадженні обставин визначених ст.. 91 КПК України, яка регламентує, що у кримінальному провадженні, крім іншого, підлягають доказуванню вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат. Збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження у порядку, передбаченому кримінально процесуальним Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів зокрема шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, висновків ревізій та актів перевірок.

У цій ситуації, заявник обумовлює це звернення необхідністю проведення перевірки з питань додержання вимог податкового законодавства щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності, а також з питань правомірності декларування відшкодування з бюджету податку на додану вартість ТОВ "Статус Юкрейн" (ЄДРПОУ 40866428), ТОВ "НВП "АГРОСЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38386357), ТОВ "АГРОСФЕРА ЛТД" (код ЄДРПОУ 37213747), ТОВ "МАРКЕТ-А" (код ЄДРПОУ 37211933), ТОВ "ТК "АЛЬБІОН" (ЄДРПОУ 37179984), ТОВ "БЕБІ ХІТ" (ЄДРПОУ 37100537), ТОВ "ПАПІРІНФО" (ЄДРПОУ 36883971), ПП "БУДМАКСПЛЮС" (ЄДРПОУ 35954852), ТОВ НВП "АЛМЕТ" (ЄДРПОУ 31197615), ТОВ "РАЙТ ТРЕЙДІНГ" (ЄДРПОУ 40647993), ТОВ "СОРЕНТОС" (ЄДРПОУ 40675088), ТОВ "ДЕВЕЛОПМЕНТ ЮКРЕЙН" (ЄДРПОУ 40908834), ТОВ "ХОЛІФІРМ" (ЄДРПОУ 40955601), ТОВ "ГРІНБОКС ЮКРЕЙН" (ЄДРПОУ 41015846), ТОВ "ЗЕВС ПОСТАВКА" (ЄДРПОУ 41016923), ТОВ "СОТОНІК" (ЄДРПОУ 41075051), ТОВ "ЛАРГО-ТРЕЙД" (ЄДРПОУ 39995379), ТОВ "РКС АГРОСЕЙЛ" (ЄДРПОУ 40637168), ТОВ "ЕЛІЗАР 2016" (ЄДРПОУ 41011197) за період часу зі створення підприємств по теперішній час, та такі підстави, на переконання слідчого судді, враховуючи обставини викладені у клопотанні та дані відображені в додатках до нього, є реальними та дійсно необхідним заходом, який спрямований на встановлення обставин визначених ст. 91 КПК України з метою виконання вимог ст. 2 цього ж Кодексу.

Адже, в ході досудового розслідування встановлено, що група осіб створила на території м. Києва та інших регіонів України протиправний фінансовий механізм («конвертаційний центр»), діяльність якого спрямована на незаконне переведення безготівкових грошових коштів у готівку з метою виведення капіталів підприємств легального сектору економіки в тіньовий обіг з використанням низки механізмів так званого «класичного конвертаційного центру» та «зустрічного потоку».

Функціонування незаконної схеми полягає у перерахуванні з рахунків підприємств-імпортерів Київського та інших регіонів України коштів на рахунки «транзитних» підприємств (буферів), зареєстрованих, переважно, у Київській області, з метою мінімізації податкового навантаження, штучного формування податкового кредиту з ПДВ, а також для привласнення та заволодіння чужим майном (в т.ч. державними коштами), нібито за виконання робіт, надання послуг та постачання товарів. Фактично відповідні роботи не проводяться, послуги не надаються, постачання товарів не здійснюється, а кошти обготівковуються за принципом «зустрічного потоку» (придбання готівки у підприємств-імпортерів) або шляхом проведення «транзитних» операцій через інші «буферні»/«транзитні» підприємства чи «податкові ями» із подальшим їх обготівкуванням через відділення банківських установ з рахунків фізичних осіб.

Допитаний в якості свідка директор даного підприємства ОСОБА_4 , показав, що жодної господарської діяльності від імені ТОВ "Статус Юкрейн" він не здійснював, а отримував щомісячну грошову винагороду за перебування на даній посаді у розмірі 500 доларів США ,а протягом 2017 року контрагентами ТОВ "Статус Юкрейн" (ЄДРПОУ 40866428) виступили наступні підприємства: ТОВ "НВП "АГРОСЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38386357), ТОВ "АГРОСФЕРА ЛТД" (код ЄДРПОУ 37213747), ТОВ "МАРКЕТ-А" (код ЄДРПОУ 37211933), ТОВ "ТК "АЛЬБІОН" (ЄДРПОУ 37179984), ТОВ "БЕБІ ХІТ" (ЄДРПОУ 37100537), ТОВ "ПАПІРІНФО" (ЄДРПОУ 36883971), ПП "БУДМАКСПЛЮС" (ЄДРПОУ 35954852), ТОВ НВП "АЛМЕТ" (ЄДРПОУ 31197615), ТОВ "РАЙТ ТРЕЙДІНГ" (ЄДРПОУ 40647993), ТОВ "СОРЕНТОС" (ЄДРПОУ 40675088), ТОВ "ДЕВЕЛОПМЕНТ ЮКРЕЙН" (ЄДРПОУ 40908834), ТОВ "ХОЛІФІРМ" (ЄДРПОУ 40955601), ТОВ "ГРІНБОКС ЮКРЕЙН" (ЄДРПОУ 41015846), ТОВ "ЗЕВС ПОСТАВКА" (ЄДРПОУ 41016923), ТОВ "СОТОНІК" (ЄДРПОУ 41075051), ТОВ "ЛАРГО-ТРЕЙД" (ЄДРПОУ 39995379), ТОВ "РКС АГРОСЕЙЛ" (ЄДРПОУ 40637168), ТОВ "ЕЛІЗАР 2016" (ЄДРПОУ 41011197).

Крім того, слідчий суддя враховує, що згідно ч. 5 ст. 9 КПК України, кримінальне процесуальне законодавство України застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

У справі Бакланов проти Росії (рішення від 9 червня 2005 р.), так і в справі Фрізен проти Росії (рішення від 24 березня 2005 р.), ЄСПЛ зазначив, що досягнення справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи лише тоді стає значимим, якщо встановлено, що під час відповідного втручання було дотримано принципу законності і воно не було свавільним.

Окрім того, у справі Ізмайлов проти Росії (п. 38 рішення від 16 жовтня 2008 р.) ЄСПЛ встановив, що для того, щоб втручання вважалося пропорційним, воно має відповідати тяжкості правопорушення і не становити особистий і надмірний тягар для особи.

Слідчим суддею у судовому засіданні в цій справі не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на проведення перевірки становитиме особистий та надмірний тягар для ТОВ, тобто, апріорі, таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

За таких обставин, слідчий суддя дослідивши матеріали, які подані до суду як письмове обґрунтування підстав такоїперевірки, долучені до них документи, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи кожний доказ, що наявний у провадженні, з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку вважає, що наявні у провадженні докази, передбачені параграфами 3-5 Глави 4 КПК України (показання, речові докази і документи та інші) вказують на наявність підстав та передумов визначених законодавством для проведення такої перевірки із дорученням її проведення безпосередньо ДФС України у строки, встановлені ПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 369-372, 376 КПК України, ст. 78 ПК України, слідчий суддя

п о с т а н о в и в :

Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку додержання вимог податкового законодавства щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності, а також з питань правомірності декларування відшкодування з бюджету податку на додану вартість ТОВ "Статус Юкрейн" (ЄДРПОУ 40866428), ТОВ "НВП "АГРОСЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38386357), ТОВ "АГРОСФЕРА ЛТД" (код ЄДРПОУ 37213747), ТОВ "МАРКЕТ-А" (код ЄДРПОУ 37211933), ТОВ "ТК "АЛЬБІОН" (ЄДРПОУ 37179984), ТОВ "БЕБІ ХІТ" (ЄДРПОУ 37100537), ТОВ "ПАПІРІНФО" (ЄДРПОУ 36883971), ПП "БУДМАКСПЛЮС" (ЄДРПОУ 35954852), ТОВ НВП "АЛМЕТ" (ЄДРПОУ 31197615), ТОВ "РАЙТ ТРЕЙДІНГ" (ЄДРПОУ 40647993), ТОВ "СОРЕНТОС" (ЄДРПОУ 40675088), ТОВ "ДЕВЕЛОПМЕНТ ЮКРЕЙН" (ЄДРПОУ 40908834), ТОВ "ХОЛІФІРМ" (ЄДРПОУ 40955601), ТОВ "ГРІНБОКС ЮКРЕЙН" (ЄДРПОУ 41015846), ТОВ "ЗЕВС ПОСТАВКА" (ЄДРПОУ 41016923), ТОВ "СОТОНІК" (ЄДРПОУ 41075051), ТОВ "ЛАРГО-ТРЕЙД" (ЄДРПОУ 39995379), ТОВ "РКС АГРОСЕЙЛ" (ЄДРПОУ 40637168), ТОВ "ЕЛІЗАР 2016" (ЄДРПОУ 41011197) за період часу зі створення підприємств по теперішній час.

Проведення перевірки доручити працівникам ДФС України у строки, встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає та є обов`язковою до виконання на всій території України.

Слідчий суддя: ОСОБА_1