Постанова

від 20.03.2009 по справі 4-514/09

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №4-514/09

ПОСТАНОВА

20 березня 2009 року суддя Ше вченківського районного суд у м. Києва Чуйко О.Г., за участю п рокурора Музики А.В., розгляну вши подання старшого слідчог о СВ ПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва Зері К.Ф. пр о надання дозволу на розкрит тя банківської таємниці кліє нта ТОВ « Торговий дім «Агроо б»єднання» ВАТ «Універсал Ба нк»» та проведення виїмки до кументів

встановив:

Старший слідчий СВ ПМ ДП І у Шевченківському районі м . Києва Зеря К.Ф., за згодою заступника прокурора Шевчен ківського району м. Києва, зве рнувся з поданням про наданн я дозволу на розкриття банкі вської таємниці клієнта ТОВ « Торговий дім «Агрооб»єднан ня» ВАТ «Універсал Банк»» та проведення виїмки документі в.

Подання мотивує насту пними підставами.

Слідчим відділенням по даткової міліції ДПІ у Шевче нківському районі м. Києва пр оводиться досудове слідство по кримінальній справі №60-3124, п орушеній 19.02.2009 року прокуратур ою Шевченківського району м. Києва, відносно директора ТО В «ТД «Агрооб'єднання» ОСОБ А_2, у вчиненні ухилення від с плати податків в особливо ве ликих розмірах, за ознаками з лочину передбаченого ч.3 ст.212 К К України.

Досудовим слідством п о справі встановлено, що прот ягом 2008 року ТОВ «Торговий дім «Агрооб'єднання» (код ЄДРПОУ 33501733) юр.адреса: м.Київ, вул.Оранж ерейна,3, фактична адреса: АД РЕСА_1, мало фінансово-госпо дарські взаємовідносини з ПП «Анкор-3» (код СДРПОУ 32654079, адрес а: м. Черкаси, вул.Василицька ,23, директор гр.ОСОБА_5.), яке з гідно наданих підприємством ТОВ «Торговий дім «Агрооб'єд нання» документів виконувал о роботи та поставляло ТМЦ на адресу зазначеного підприєм ства.

ПП «Анкор-3» відповідно д о договору субпідряду №17 від 1 7 липня 2008 року виписано ТОВ «То рговий дім «Агрооб'єднання» відповідну податкову наклад ну. Податковий кредит у сумі 59 6 782.60 грн., згідно виписаних пода ткових накладних від ПП «Анк ор-3» було включено ТОВ «Торго вий дім «Агрооб'єднання» до з агальної суми податкового кр едиту декларацій з ПДВ за лип ень 2008 року у рядок 17 розділу II.

Розрахунки між товариств ами проводились у безготівко вій формі. ТОВ «Торговий дім « Агрооб'єднання» сплатило на користь ПП «Анкор-3» грошові к ошти в розмірі 3 580 695 грн. (в тому ч ислі ПДВ- 596 782.60 грн.). ПП «Анкор-3» в ідповідно до рахунку фактури № 20/08/08 від 20 серпня 2008 року було ви писано ТОВ «Торговий дім «Аг рооб'єднання» видаткову накл адну № 21/08/08 від 21 серпня 2008 року на загальну суму 78 500 грн.(в тому чи слі ПДВ 13 083, 33 грн.).

Податковий кредит у сумі 13.083 , 33 грн. згідно виписаних подат кових накладних від ПП «Анко р-3» було включено ТОВ «Торгов ий дім «Агрооб'єднання» до за гальної суми податкового кре диту декларацій з ПДВ за липе нь 2008 року у рядок 17 розділу II.

В той же час встановлено, що ПП «Анкор-3» звітність до ДШ у м. Черкаси не подає, останню д екларацію з податку на прибу ток подано за 2007 рік, а декларац ію з ПДВ подано за січень 2007 рок у. Крім того, 26.01.2007 року свідоцтв о платника ПДВ ПП «Анкор-3» бул о анульовано та підприємство виключено з реєстру платник ів ПДВ (згідно Акту про анулюв ання свідоцтва платника ПДВ № 117/15-210 від 26.01.2007 року).

Згідно даних податковог о аналізу (№ 8766/23-12 від 10.12.2008 року) фі нансово - господарської діял ьності ТОВ «Торговий дім «Аг рооб' єднання» складеного СД ПРІ відділу взаємодії із пра воохоронними органами ДШ у Ш евченківському р-ні м. Києва в иявлено порушення п.п.7.4.5 п.7.4. ст .7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 р оку № 168/97-вр із змінами та доп овненнями, а саме неправомі рно сформовано кредит з ПДВ т а не відображено ПДВ у складі податкового зобов'язання за період з 01.04.2008 по 31.08.2008р. в розмірі 922 372,00 грн., та порушення п.п.11.3.1., п. 11 .3, ст.П Закону України «Про опо даткування прибутку підприє мств» від 28.12.1994р. за № 334/94-ВР (із внесеними змінами та до повненнями) - заниження вал ових доходів підприємства , що призвело до ненадходже ння до бюджету податку на при буток у розмірі 795 590,70 грн. (в т.ч. п о періодах за II квартал 2008 p.- 38 063,58 г рн. за III квартал 2008 р.-757 527,12 грн. По с праві встановлено, що ТОВ «То рговий дім «Агрооб'єднання» (код ЄДРПОУ 33501733) має поточний ра хунок - № 26004000192652 відкритий в ВАТ « Уріверсал Банк» (МФО 322001).

Дослідження руху кошті в і платіжних доручень по вка заному рахунку є єдиною та ви ключною можливістю обсяги пе рерахованих грошових коштів , що надходили та списувались з рахунків підприємства, а та кож призначення платежів про тягом всього періоду його ді яльності, приховуваних від о податкування, які не були від ображені в податковій звітно сті, що подавалась до ДПІ за мі сцем реєстрації.

Для встановлення обставин здійснення господарської ді яльності ТОВ «Торговий дім « Агрооб'єднання» необхідно та кож дослідити банківські кар тки із зразками підписів і ві дбитків печаток, дослідити і нформацію, яка міститься у до кументах про касові операції , дослідити угоди про встанов лення та використання систем и «Клієнт-Банк», які мають зна чення доказів по справі.

На підставі викладеного т а керуючись ст.178 КПК України, с т.ст.60 і 62 Закону України «Про б анки та банківську діяльніст ь» просить задовольнити пода ння.

Вивчивши подання, мате ріали кримінальної справи, в ислухавши пояснення слідчог о, суд вважає, що подання підля гає задоволенню частково, ви ходячи з наступного.

Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки та банківс ьку діяльність" від 07 грудня 2000 року: інформація щодо діяльн ості та фінансового стану кл ієнта, яка стала відомою банк у у процесі обслуговування к лієнта та взаємовідносин з н им чи третім особам при надан ні послуг банку і розголошен ня якої може завдати матеріа льної чи моральної шкоди клі єнту, є банківською таємнице ю. Зокрема: відомості про ста н рахунків клієнтів; операці ї, які були проведені на корис ть чи за дорученням клієнта, з дійснені ним угоди; фінансов о-економічний стан клієнтів; інформація про організаційн о-правову структуру юридично ї особи - клієнта, її керівникі в, напрями діяльності; відомо сті стосовно комерційної дія льності клієнтів чи комерцій ної таємниці та інша комерці йна інформація.

Згідно зі ст. 62 Закону Укр аїни "Про банки та банківську діяльність" інформація щодо юридичних осіб, яка містить б анківську таємницю, розкрива ється банками з письмового д озволу власника такої інформ ації або за рішенням суду.

Одержати в інший спосіб і нформацію, на яку посилаєтьс я слідчий , в межах порушеної к римінальної справи неможлив о, лише зазначений банк може н адати відомості щодо руху гр ошових коштів та операцій, як і проводились у процесі обсл уговування банком вказаних к лієнтів.

На підставі вищевикладено го, враховуючи те, що документ и, які необхідні для встановл ення істини в справі, інформа ція про рух коштів на вищезаз начених розрахункових рахун ках ТОВ «Торговий дім «Агроо б'єднання», які відкрито у ВАТ «Універсал Банк», мають знач ення по даній кримінальної с прави, керуючись ст.178 КПК Укра їни, суд

ПОСТАНОВИВ:

Подання задовольнити.

Розкрити для слідчого відділення податкової міліц ії ДШ у Шевченківському райо ні м. Києва банківську таємни цю щодо клієнта ТОВ «Торгови й дім «Агрооб'єднання» (код ЄД РПОУ 33501733) юр.адреса: м.Київ, вул.О ранжерейна,3, фактична адреса : АДРЕСА_1„ у Відкритому Ак ціонерному Товаристві «Унів ерсал Банк» в м. Києві (МФО 322001), (а дреса банківської установи: м. Київ, вул. Автозаводська, 54/19.

Дозволити проведення в иїмки документів, а саме -

1. Відомостей на паперов их носіях та в електронному в игляді про рух

коштів (з о бов'язковою розшифровкою: в сіх даних контрагентів,

призначення платежів, із зазначенням вхідного та вих ідного залишку коштів на рах унках) по рахунку - №260033014519, ТОВ «Т орговий дім «Агрооб'єднання» (код ЄДРПОУ 33501733), за період з 01.01.2008 року по 31.12.2008 року.

2. Карток із зразками пі дписів та відбитків печаток зазначеного

підприємств а, заяв про відкриття (закритт я) рахунків, угод на відкриття та

обслуговування зазнач ених рахунків в системі «Клі єнт-Банк» та інших

докуме нтів, які надавались при відк ритті та використанні зазнач ених

рахунків - в копіях.

Постанова оскарженню не підлягає.