Ухвала

від 17.10.2017 по справі 761/36210/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/36210/17

Провадження № 1-кс/761/22964/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 жовтня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС капітана податкової міліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню за №32016100110000135 від 19.05.2016, за ознаками кримінальних правопорушень передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів що перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , фактична адреса місцезнаходження суб`єкта господарювання: АДРЕСА_2

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС капітан податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радником юстиції ОСОБА_4 по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000135 від 19.05.2016, за ознаками кримінальних правопорушень передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів що перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , фактична адреса місцезнаходження суб`єкта господарювання: АДРЕСА_2

Клопотання мотивовано тим, шо згідно акту документальної планової виїзної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства № 132/28-10-42-10/21673832 від 19.02.2016, службові ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) в період з 01.01.2009 по 31.12.2014 в результаті здійснення фінансово господарських операцій з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), а також в результаті заповнення податкових накладних з порушенням п.201.6 ст.201 ПК України, ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 2360929817 грн. та податку на додану вартість на суму 10139872 грн., всього на загальну суму 2371069689 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Згідно акту перевірки встановлено, в результаті оформлення нікчемних (фіктивних) господарських операцій між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_5 » за договором від 22.08.2011 за № 467/2011 з рахунку ПП « ОСОБА_5 » на рахунки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та філій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за нібито реалізовані скретч картки перераховані у період 2011 2014 р.р. грошові кошти у сумі 11234105290 грн., внаслідок чого занижено податок на прибуток у сумі 2360929817 грн.

Підставою для такого висновку МГУ ДФС ЦО з ОВП стали матеріали кримінального провадження № 32014100000000259 (СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві), відповідно до яких 27.02.2015 закінчено досудове розслідування із зверненням до суду з обвинувальним актом щодо скоєння ОСОБА_6 , який являється засновником ПП « ОСОБА_5 » кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 263-1, ч. 1 ст. 263 КК України.

Під час розслідування вказаного кримінального провадження допитана засновник та службова особа ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_7 , яка підтвердила свою непричетність до створення та здійснення фінансово господарської діяльності підприємства, зареєструвала вказане підприємство за грошову винагороду за вказівкою ОСОБА_6 (який є засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), до діяльності даного підприємства немає жодного відношення.

Також, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбали у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » послуги з технічної підтримки телекомунікаційних послуг оператора із надання доступу до контенту на суму ПДВ 391,7 тис. грн. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформував податковий кредит за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) з приводу надання послуг СМС розсилки на суму ПДВ 439,5 тис. грн., що має ознаки «фіктивності».

Крім того, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внаслідок придбання послуг щодо популяризації, інформування, просування телекомунікаційних послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », завищили витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування у 2014 році у розмірі 50847018 грн. В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сформував податковий кредит від підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), що не мали можливості виконувати вищевказані послуги.

Таким чином у слідства є підстави вважати, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в перевіряємий період умисно ухилилися від сплати податку на прибуток у розмірі 2360929817 грн. та податку на додану вартість у сумі 10139872 грн., а всього на загальну суму 2371069689 грн.

30.05.2016 на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено вимогу про надання копій документів по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Однак, станом на 16.06.2016 зазначені документи не ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не видаються. Таким чином, у слідства є наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи переховуються від органу досудового розслідування та можуть бути знищені.

Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів фінансово господарських документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини з ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

У судове засідання слідчий ОСОБА_9 не з`явився, про день, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, про причини неявки суду не повідомив.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Крім того, слідчий в судове засідання не з`явився, вимоги клопотання не підтримав, не обґрунтував причини тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, не довів наявність достатніх для цього підстав, у зв`язку з якими подається клопотання, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Неявка без поважної причини сторони кримінального провадження, якою подане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та можливість їх вилучення, свідчить про фактичне не підтримання поданого клопотання та не доведення згаданих обставин, що має оцінюватись як підстава для відмови в задоволенні такого клопотання.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 132, 159, 163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , фактична адреса місцезнаходження суб`єкта господарювання: АДРЕСА_2 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя