Ухвала

від 11.04.2016 по справі 758/4650/16-к

ПОДІЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/4650/16-к

У Х В А Л А

11 квітня 2016 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_1 з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням прокурора Київської місцевої прокуратури № 7 ОСОБА_4 вніс до суду клопотання про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: м. Київ, пр. Московський 36, нежиле приміщення, що на праві власності належить ТОВ «Інвестбуд Гарант» (код 35059000).

Клопотання слідчий обґрунтовує тим, що управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві проводиться слідство по кримінальному провадженню № 32015100070000082 від 02.07.2015, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 205, ч.1, ч.3 ст. 212, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи «ЛібетіСтайл» (код 37195372) в період з 01.01.2012 по 30.09.2014, в порушення норм податкового законодавства, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ фінансово-господарських операцій з постачальниками ТОВ «СБ-Радар» (код 37961259) та ТОВ «Готика ЛТД» (код 38347915), які мають ознаки фіктивності, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3672968 грн., що є особливо великим розміром.

Службові особи ТОВ «Капітал-Тех-Сервіс» (код 35760731) в період з 01.01.2012 по 30.09.2014, в порушення норм податкового законодавства, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ фінансово-господарських операцій з постачальниками ТОВ «СБ-Радар» (код 37961259) та ТОВ «Готика ЛТД» (код 38347915), які мають ознаки фіктивності ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1326 737 грн., що є значним розміром.

Разом з тим, в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що не встановлені слідством особи протягом 2014-2015 років вчинили фіктивне підприємництво, тобто створення ряду СГД, в тому числі ТОВ «Демо Груп» (код 37024336) з метою прикриття незаконної діяльності.

Також, в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що не встановлені слідством особи вчинили фіктивне підприємництво, тобто створення ТОВ "Аврора Фінаннс" (код 39520053), ТОВ "Укрбуд Модерн" (код 39520112), ТОВ "Укрбуд Комплекс" (код 40038574) з метою прикриття незаконної діяльності.

В ході досудового розслідування допитано осіб, які являються службовими особами на СГД, що входять до складу конвертаційно-транзитної групи та надали свідчення про свою непричетність до створення та діяльності підприємств, а саме: 14.12.2015 допитано гр. ОСОБА_5 , який згідно реєстраційних даних є засновником та директором ТОВ «Демо Груп» (код 37024336) та під час допиту повідомив, що зареєстрував на своє ім`я вказане СГД за грошову винагороду без мети зайняття господарською діяльністю; 14.03.2016 допитано гр. ОСОБА_6 який згідно реєстраційних даних є засновником та директором ТОВ "Укрбуд Комплекс" та під час допиту повідомив, що зареєстрував на своє ім`я дане СГД за грошову винагороду без мети зайняття господарською діяльністю; 15.03.2016 допитано гр. ОСОБА_7 який згідно реєстраційних даних є засновником та директором ТОВ "Аврора Фінаннс" та під час допиту повідомив, що зареєстрував на своє ім`я вказане СГД за грошову винагороду без мети зайняття господарською діяльністю;

Крім того, встановлено, що ТОВ "Укрбуд Модерн" за подаковою адресою не знаходиться (протокол огляду від 17.03.2016), має відкриті рахунки у банківських установах, у яких відкриті рахунки ТОВ "Укрбуд Комплекс", ТОВ "Аврора Фінаннс", зокрема: ПАТ «Вернум Банк», ПАТ «Креді Агріколь Банк», має спільних покупців та постачальників з ТОВ "Укрбуд Комплекс", ТОВ "Аврора Фінаннс", реєстрація податкових накладних ТОВ "Укрбуд Модерн" здійснюється з одних ІР-адрес, з яких також реєструються податкові накладні ТОВ "Укрбуд Комплекс", ТОВ "Аврора Фінаннс", що свідчить про приналежність ТОВ "Укрбуд Модерн" до однієї транзитно-конвертаційної групи, куди входять ТОВ "Укрбуд Комплекс", ТОВ "Аврора Фінаннс", ТОВ «Демо Груп».

В той же час, за результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено ряд підприємств-вигодонабувачів, що скористались послугами вказаних СГД, які створені з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі, ТОВ «Мегалайн Глобал Юкрейн» (код 37476088), ТОВ «Мегалайн Капітал Груп» (код 38572882), ТОВ «Мегалайн Констракшн» (код 38920758) та ТОВ «Мегалайн Інвест» (код 39245283), які входять в компанію під назвою «Мегалайн».

Так, внаслідок огляду бази даних АІС «Податковий блок» та «Реєстру податкових накладних», встановлено, що

ТОВ «Аврора Фінанс» (код 39520053) сформувало незаконний податковий кредит для підприємств реального сектору економіки на зальну суму 66 млн. грн., в тому числі 11 млн. грн. ПДВ, зокрема ТОВ «Мегалайн Глобал Юкрейн» (код 37476088) 6777000 грн. (ПДВ), за виконання робіт по будівництву об`єкта: "Торговельно-розважальний центр "Лавина" по вул. Берковецька, 6 в м. Києві; ТОВ «Мегалайн Капітал Груп» (код 38572882) - 2 425000 грн. (ПДВ), за виконання робіт по будівництву об`єкта: "Громадсько-торговельний центр" з підземним та надземним відкритим паркінгом за адресою: м. Київ, проспект Московський, 36; ТОВ «Мегалайн Констракшн» (код 38920758) - 1 057 000 грн. (ПДВ), за виконання робіт по влаштуванню в`їзду на майданчик на об`єкті "Будівництво першої черги торговельно-розважального комплексу з паркінгом за адресою: 4-й "а" мікрорайон житлового масиву Позняки у Дарницькому районі м.Києва" за адресою: вул.Здолбунівська, 15-А у Дарницькому районі м. Києва; ТОВ «Мегалайн Інвест» (код 39245283) - 631 000 грн. (ПДВ), за виконання робіт по будівництву соціально-громадського комплексу у складі багатофункціонального торгового центру, паркінгу та пристрою дороги на АДРЕСА_1 (бул.Дружби Народів, вул. Горького, вул. Миколи Грінченка та вул. Панаса Любченка) за адресою: провулок Червоноармійський 3 у Голосіївському районі м. Києва.

ТОВ «Укрбуд Модерн» (код 39520112) сформувало незаконний податковий кредит для підприємств реального сектору економіки на зальну суму 62,4 млн. грн., в тому числі 10,4 млн. грн. ПДВ, зокрема ТОВ «Мегалайн Глобал Юкрейн» (код 37476088) - 5 205 000 грн. (ПДВ), ТОВ «Мегалайн Капітал Груп» (код 38572882) - 3 542000 грн. (ПДВ), ТОВ «Мегалайн Інвест» (код 39245283) - 1 362 000 грн. (ПДВ), ТОВ «Мегалайн Констракшн» (код 38920758) - 293 000 грн. (ПДВ).

ТОВ «Укрбуд Комплекс» (код 40038574) сформувало незаконний податковий кредит для підприємств реального сектору економіки на зальну суму 4,9 млн. грн., в тому числі 820 тис. грн. ПДВ, зокрема ТОВ «Мегалайн Глобал Юкрейн» (код 37476088) - 635 000 грн. (ПДВ), ТОВ «Мегалайн Капітал Груп» (код 38572882) - 184 000 грн. (ПДВ).

ТОВ «Демо Груп» (код 37024336) сформувало незаконний податковий кредит для підприємств реального сектору економіки на зальну суму 2105 170 грн. (ПДВ), зокрема ТОВ «Мегалайн Глобал Юкрейн» (код 37476088) - 611 067 грн. (ПДВ), ТОВ «Мегалайн Капітал Груп» (код 38572882) 1485 899 грн. (ПДВ), ТОВ «Мегалайн Констракшн» (код 38920758) 8 203 грн. (ПДВ).

Таким чином, в результаті проведених слідчих (розшукових) дій встановлені факти безпідставного формування податкового кредиту службовими особами ТОВ«Мегалайн Глобал Юкрейн» (код 37476088), ТОВ «Мегалайн Капітал Груп» (код 38572882), ТОВ «Мегалайн Констракшн» (код 38920758) та ТОВ «Мегалайн Інвест» (код 39245283) на загальну суму 83,5 млн. грн. з них 14 млн. грн. ПДВ.

Крім цього встановлено, що ТОВ «Мегалайн Глобал Юкрейн», ТОВ «Мегалайн Капітал Груп», ТОВ «Мегалайн Констракшн» та ТОВ «Мегалайн Інвест» має замовників по будівництву об`єктів на території м. Києва, а саме:

ТОВ «ТРЦ Лавина» (код 38537759) являється замовником у ТОВ«Мегалайн Глобал Юкрейн» об`єкта "Торговельно-розважального центру "Лавина" по вул. Берковецька, 6 в м. Києві на загальну суму 600 млн. грн. На даний час, за вищевказаною адресо проводяться будівельні-монтажні роботи, працює спецтехніка;

ПАТ «Київхімпостач» (код 5539123) являється замовником у ТОВ «Мегалайн Капітал Груп» об`єкта "Громадсько-торговельного центру" з підземним та надземним відкритим паркінгом за адресою: м. Київ, пр-т Московський, 36 на загальну суму 420 млн. грн. На даний час, за вищевказаною адресо проводяться будівельні-монтажні роботи, працює спецтехніка;

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій, аналізу матеріалів, отриманих в результаті проведення оперативних заходів встановлено, що первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Мегалайн Глобал Юкрейн» (код 37476088), ТОВ «Мегалайн Капітал Груп» (код 38572882), ТОВ «Мегалайн Констракшн» (код 38920758) та ТОВ «Мегалайн Інвест» (код 39245283) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ПАТ «Київхімпостач» (код 5539123), ТОВ «Демо Груп» (код 37024336), ТОВ "Аврора Фінаннс" (код 39520053), ТОВ "Укрбуд Модерн" (код 39520112), ТОВ "Укрбуд Комплекс" (код 40038574), знаходяться за адресою: м. Київ, пр. Московський 36, підтвердження лист ОУ ГУ ДФС у м. Києві № 455/7/26-15-21-1915 від 28.03.2016, рапорти ОУ ГУ ДФС у м. Києві від 07.04.2016, іншими матеріалами, в тому числі за результатами проведення слідчих (розшукових) дій, на праві власності належить ТОВ «Інвестбуд Гарант» (код 35059000), підтвердження Інформаційна довідка з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 56924031 від 08.04.2016.

Таким чином, у встановленому законом порядку отримано інформацію, яка знайшла своє підтвердження, стосовно того, що оригінали документів фінансово-господарської діяльності вказаних вище підприємств, а також документи (електронні носії) інших підприємств із ознаками «фіктивності», реквізити яких використовуються невстановленими слідством особами, печатки ФСПД та електронні носії інформації, інші докази, які свідчать про створення і діяльність злочинної схеми по ухиленню від сплати податків, мінімізацію податкових зобов`язань з ПДВ з можливою конвертацією безготівкових грошових коштів у готівку для підприємств реального сектору економіки, фіктивне підприємництво, і які мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні знаходяться в офісних (нежитлових) та житлових приміщеннях та, на даний час, існує загроза знищення доказів злочинної діяльності.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що оригінали первинних фінансово-господарських документів (договори додатки до договорів, рахунки, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі виконаних робіт (послуг) додатки до них, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, кошторисна документація, сертифікати якості (походження), технічна документація на придбані (реалізовані) товарно-матеріальні цінності, вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні контракти, акти приймання-передачі майна, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, прибуткові та видаткові касові ордери, копії дозволів на проведення робіт, ліцензії, довіреності, журнали інструктажу з техніки безпеки, книги в`їзду та виїзду автотранспорту, шляхові листи, залізничні квитанцій, довідки КБ № 2, довідки КБ №3, складські книги та документи складського обліку, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості по бухгалтерським рахункам, векселів та інші документів) щодо взаєморозрахунків між ТОВ «Мегалайн Глобал Юкрейн» (код 37476088), ТОВ «Мегалайн Капітал Груп» (код 38572882), ТОВ «Мегалайн Констракшн» (код 38920758), ТОВ «Мегалайн Інвест» (код 39245283) та ПАТ «Київхімпостач» (код 5539123), ТОВ «Демо Груп» (код 37024336), ТОВ "Аврора Фінаннс" (код 39520053), ТОВ "Укрбуд Модерн" (код 39520112), ТОВ "Укрбуд Комплекс" (код 40038574), в тому числі звіти по виконаних роботах, технічна документація, що підтверджує факт здійснення господарських операцій з придбання робіт (послуг), виконання будівельних робіт; печатки вище перелічених підприємств; комп`ютерна техніка, магнітні та оптичні носії інформації з електронними документами з програмою "1С-Бухгалтерія", програмами дистанційного доступу до рахунків, чорновими записами в електронному вигляді; готівкові грошові кошти отримані в наслідок злочинної діяльності; чорнові записи; банківські виписки та документи, які свідчать про рух та зняття грошових коштів з рахунків; засоби зв`язку; переписки вказаних підприємств, реєстраційні, звітні та первинних фінансово-господарські документів підприємств, в тому числі з ознаками фіктивності, які не зареєстровані за даною юридичною адресою та не мають у встановленому законом порядку права користування відповідними приміщеннями, а отже не повинні здійснювати там господарську діяльність, зберігаються за адресою: АДРЕСА_2 , нежиле приміщення, і використовуються для вчинення правопорушень та на яких можуть міститися чи зберігатися відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, тобто мають значення для розслідування вказаного кримінального правопорушення.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Вислухавши слідчого, дослідивши надані матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

З матеріалів справи вбачається, що cлідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м.Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженнні № 3201500070000082, внесеному до ЄРДР за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.1 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місця знаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.3 ст. 234 КПК України клопотання про обшук повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

В наданому клопотанні слідчого зазначено, що він просить надати дозвіл на обшук нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , нежиле приміщення, що на праві власності належить ТОВ «Інвестбуд Гарант» (код 35059000) .

Як вбачається з реєстру прав власності на нерухоме майно ТОВ «ІНВЕСТБУД ГАРАНТ» належить за вказаною адресою незавершене будівництво об`єкту нерухомості.

Слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні,при цьому не зрозуміло де саме він просить провести обшук, зважаючи на дані з реєстру прав власності на нерухоме майно.

Крім того, слідчим не надано докаів на підтвердження того, що відшукувані речі можуть знаходитись за вищевказаною адресою.

Враховуючи наведене, слідчий суддя прийшов до висновку про відмову в задоволенні клопотання.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.. ст.. 110,234,235,309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 в задоволенні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку за адресою : м. Київ, пр. Московський 36, нежиле приміщення, що на праві власності належить ТОВ «Інвестбуд Гарант» (код 35059000) - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Cлідчий суддя Подільського районного суду м. КиєваОСОБА_1