Ухвала

від 25.10.2017 по справі 552/6774/17

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

Справа № 552/6774/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 жовтня 2017 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про надання дозволу на проведення обшуку в межах кримінального провадження № 42017170000000044,-

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку приміщень та території за адресою: АДРЕСА_1 .

Посилався на те, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №42017170000000044 від 01.02.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України. Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.

З матеріалів провадження вбачається, що ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_6 ), будучи службовими особами, засновниками та представниками ТОВ «Велс» (код ЄДРПОУ 30131912) та ТОВ «Велс Україна» (код ЄДРПОУ 33584597), використовуючи родинні та дружні зв`язки, а також посадові особи ТОВ «Тіко-текс» (код ЄДРПОУ 33672408) та ТОВ «Кокет» (ЄДРПОУ 34739138), шляхом внесення недостовірних відомостей до первинних бухгалтерських та податкових документів щодо виробництва та реалізації товарно-матеріальних цінностей, сприяли ухиленню від сплати податків зазначених підприємств, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Відповідно до листа ОУ ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_6 ) будучи службовими особами, засновниками та представниками ТОВ «Велс» (код ЄДРПОУ 30131912), ТОВ «Велс Україна» (код ЄДРПОУ 33584597) та здійснюючи свою діяльність як фізичні особи підприємці - платники єдиного податку II групи, використовують не обліковані в податкових органах банківські рахунки, без відображення фактичних обсягів реалізації у податковій звітності, в результаті чого перевищено граничні обсяги валового доходу суб`єкта - платника єдиного податку та занижено податок на доходи фізичних осіб у особливо великих розмірах.

В ході проведення заходів встановлено, що ТОВ «Велс» (код ЄДРПОУ 30131912) та ТОВ «Велс Україна» (код ЄДРПОУ 33584597) протягом 2015-2016 років здійснювали придбання тканини за необліковані кошти у ТОВ «Тіко-Текс» не відображаючи вказані фінансово-господарські операції по бухгалтерському та податковому обліках.

У відповідності до наявних баз даних ТОВ «Тіко-Текс» (код ЄДРПОУ 33672408) перебуває на обліку в Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, юридична адреса: Полтавська область, м. Горішні Плавні, вул. Строна, буд. 3. Згідно реєстраційних даних директор ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , код НОМЕР_7 , зареєстрований: АДРЕСА_2 , головний бухгалтер ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , код НОМЕР_8 , зареєстрована: АДРЕСА_3 , засновник ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , код НОМЕР_9 , зареєстрований: АДРЕСА_4 .

Основний вид діяльності оптова торгівля текстильними товарами. Зовнішньо-економічних операцій підприємство не здійснює.

Згідно наявної інформації службові особи ТОВ «Тіко-Текс», використовуючи вантажні автомобілі DAF д.н.з. НОМЕР_10 з причепом д.н.з. НОМЕР_11 , DAF д.н.з. , НОМЕР_12 з причепом д.н.з. НОМЕР_13 , DAF д.н.з. НОМЕР_14 з причепом д.н.з. НОМЕР_15 , DAF д.н.з. НОМЕР_16 з причепом д.н.з. НОМЕР_13 та DAF д.н.з. НОМЕР_17 з причепом д.н.з. НОМЕР_18 через Одеську митницю з приховуванням від митного контролю та без сплати митних платежів ввозять на територію України для реалізації та пошиття текстильних виробів трикотажне полотно виробництва Туреччини.

Вказане полотно поставляється на складські приміщення ТОВ «Тіко-Текс».

У відповідності до аналітичного пошуку транспортних засобів по «НАІС ДДАІ» МВС України встановлено, що транспортні засоби: DAF д.н.з. НОМЕР_12 , напівпричіп д.н.з. НОМЕР_13 , DAF д.н.з. НОМЕР_14 , напівпричіп д.н.з. НОМЕР_19 , DAF д.н.з. НОМЕР_16 , напівпричіп д.н.з. НОМЕР_13 , DAF д.н.з. НОМЕР_20 , напівпричіп д.н.з. НОМЕР_18 належать ОСОБА_13 , типом власника є ПП «Тарпан» (код ЄДРПОУ 32637980, Полтавська область, м.Горішні Плавні, пр.-т Героїв Дніпра, 21, кв. 139). Дане підприємство згідно АІС «Реєстр податкових накладних» надає авто послуги для ТОВ «Тіко-Текс».

Завезену поза митним контролем необліковану тканину ТОВ «Тіко-Текс» використовує для виготовлення трикотажних виробів на власних «підпільних цехах», які розташовані за адресами: Полтавська область, м. Горішні Плавні, вул. Строна, 3 та вул. Будівельників, 34, та частково реалізовує виробникам трикотажних виробів, у тому числі на пов`язані СГД: ВКФ «Тіко - Престиж» (код ЄДРПОУ 25171352, юридична адреса: Полтавська область, м.Горішні Плавні,

вул. Строна, 3) та ВКФ «Тіко-Маркетинг» (код ЄДРПОУ 25171381, юридична адреса: Полтавська область, м. Горішні Плавні, вул. Строна, 3).

Під час проведення оперативних заходів встановлено, що на територію «підпільного цеху», який розташовано за адресою: Полтавська область, м.Горішні Плавні, вул. Будівельників, 36 щоденно заїжджає мікроавтобус «MERCEDES-BENZ SPRINTER 313CDI» д.н.з. НОМЕР_21 , який привозить неофіційно працевлаштованих робітників-швачок (близько 10-12 жінок).

У відповідності до аналітичного пошуку транспортних засобів по «НАІС ДДАІ» МВС України встановлено, що даний автомобіль належить ОСОБА_14 , іпн. НОМЕР_22 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , зареєстрований: АДРЕСА_5 .

В подальшому незаконно-виготовлені не обліковані трикотажні вироби ТОВ «Тіко-Текс» реалізовує за готівкові кошти в мережах роздрібної торгівлі через фізичних осіб підприємців Полтавської та Кіровоградської областей без відображення даних операцій в податковому обліку.

Крім того встановлено, що посадові особи ТОВ «Тіко-Текс» протягом 2015-2016 років, з метою прикриття незаконної діяльності пов`язаної з ввезенням трикотажного полотна виробництва Туреччини поза митним контролем та несплатою митних платежів, документально відобразили придбання вказаного товару від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Новаро Груп» (код ЄДРПОУ 39980980, сума сформованого податкового кредиту 462,0 тис. грн.), ТОВ «Дилер Груп» (код ЄДРПОУ 40286768, сума сформованого податкового кредиту 278,0 тис. грн.), ТОВ «Мікропет» (код ЄДРПОУ 39644879, сума сформованого податкового кредиту 173,5 тис. грн.), ТОВ «Траф Компані» (код ЄДРПОУ 39334687, сума сформованого податкового кредиту 426,2 тис. грн.).

Таким чином посадові особи ТОВ «Тіко-Текс» незаконно сформували податковий кредит з ПДВ на загальну суму 1339,7 тис. грн.

ТОВ «Новаро Груп» (код ЄДРПОУ 39980980), керівник, головний бухгалтер та засновник ОСОБА_15 .(і.п.н. НОМЕР_23 ). Основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля. Адреса реєстрації: АДРЕСА_6 . Статутний фонд 100,00 грн.

Згідно поданого підприємством податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за IV квартал 2016 року на підприємстві працює одна особа.

ТОВ «Дилер Груп» (код ЄДРПОУ 40286768), керівник, головний бухгалтер та засновник ОСОБА_16 (і.п.н. НОМЕР_24 ). Основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля. Адреса реєстрації: АДРЕСА_7 . Статутний фонд 1500,00 грн.

Згідно поданого підприємством податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за IV квартал 2016 року на підприємстві працює одна особа.

ТОВ «Мікропет» (код ЄДРПОУ 39644879), керівник, головний бухгалтер та засновник ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_25 ). Основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля. Адреса реєстрації: АДРЕСА_8 . Статутний фонд 12 000,00 грн. Стан - 12 припинено, але не знято з обліку.

Згідно поданого підприємством податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за II квартал 2015 року на підприємстві працювала одна особа.

ТОВ «Траф Компані» (код ЄДРПОУ 39334687), керівник, головний бухгалтер та засновник ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_26 ). Основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля. Адреса реєстрації: АДРЕСА_9 . Статутний фонд 500,00 грн. Стан 16 припинено (ліквідовано, закрито).

Згідно поданого підприємством податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за І квартал 2015 року на підприємстві працювала одна особа.

Враховуючи вищевикладене, встановлено відсутність у вказаних ФСПД необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, основних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг), його діяльність направлена на формування «штучного» податкового кредиту, тобто здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою заниження об`єкту оподаткування та несплати податків.

Таким чином, ТОВ «Новаро Груп» (код ЄДРПОУ 39980980), ТОВ «Дилер Груп» (код ЄДРПОУ 40286768), ТОВ «Мікропет» (код ЄДРПОУ 39644879), ТОВ «Траф Компані» (код ЄДРПОУ 39334687) здійснювали псевдо-господарські операції, які були спрямовані на штучне формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат стороннім організаціям, в т.ч. ТОВ «Тіко-Текс».

Загальна сума ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Тіко-Текс» в період з 2015 року по 2016 рік становить 1339,7 тис. грн.

Засновник ТОВ «Тіко-Текс» (код ЄДРПОУ 33672408) ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_3 має у власності житловий будинок за адресою: АДРЕСА_1 , де можуть знаходитися зазначені документи та речі.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №101236763 від 24.10.2017 право власності на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 , належить ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Посилаючись на те, що на даний час виникла необхідність у вилученні оригіналів, а у разі їх відсутності копій фінансово-господарських та бухгалтерських та інших документів і предметів, які стосуються господарської діяльності ТОВ «Тіко-Текс» за період з січня 2015 року по теперішній час, у тому числі по взаємовідносинах з ТОВ «Новаро Груп», ТОВ «Дилер Груп», ТОВ «Мікропет», ТОВ «Траф Компані» за період з січня 2015 року по теперішній час, просив надати дозвіл на проведення обшуку та вилучення за адресою: Полтавська область, м. Горішні Плавні, вул. Радянська, 5/4 вказаних документів.

Як передбачено ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також місцезнаходження розшукуваних осіб.

Розглянувши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що з нього вбачається достатньо підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, що відшукуванні речі та документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду, вказані речі та документи знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні.

Тому клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку території та приміщень за адресою

АДРЕСА_1 , які належать ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , з метою виявлення та вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності копій усіх фінансово-господарських та первинних документів ТОВ «Тіко-Текс» (код ЄДРПОУ 33672408) за період з січня 2015 року по день виконання ухвали, у т.ч. договорів та додатків до них, додаткових угод та додатків до них, документів, що стосуються проведення конкурсних торгів, тендерної документації, технічної документації, специфікацій, сертифікатів, рахунків, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних; актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки; довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, декларацій, у т.ч. вантажно-митних, платіжних доручень, касових ордерів та платіжних квитанцій до них, документів бухгалтерського обліку, головних книг, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, відомостей по бухгалтерським рахункам, виписок по рахункам в установах банків, реєстрів бухгалтерського обліку, карток складського обліку, журналів складського обліку, журналів виїзду та в`їзду автотранспорту, складських книг, документів про відвантаження продукції, переміщення, реалізацію та використання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), розрахункових документів (виписок по банках, платіжних доручень, касових документів), банківських пластикових карток для обслуговування карткових, розрахункових, депозитних та кредитних рахунків, а також інших документів і предметів, які стосуються господарської діяльності ТОВ «Тіко-Текс» за період з січня 2015 року по день виконання ухвали, у тому числі по взаємовідносинах з ТОВ «Новаро Груп» (код ЄДРПОУ 39980980), ТОВ «Дилер Груп» (код ЄДРПОУ 40286768), ТОВ «Мікропет» (код ЄДРПОУ 39644879), ТОВ «Траф Компані» (код ЄДРПОУ 39334687), ВКФ «Тіко-Престиж» (код ЄДРПОУ 25171352), ВКФ «Тіко-Маркетинг» (код ЄДРПОУ 25171381), інших документів підприємств, комп`ютерної та оргтехніки, магнітні носії інформації, USB флеш-накопичувачі інформації, кошти, отримані незаконним шляхом, печаток, штампів, бланків документів з реквізитами підприємств, що мають ознаки фіктивності, чорнових записів щодо такої діяльності, а також наказів на призначення службових осіб підприємств, у т.ч. директора, головного бухгалтера, всіх інших працівників бухгалтерії, заяв, у т.ч. про прийняття на роботу, надання відпусток, виплати матеріальної допомоги, відомостей про перебування на лікарняних та лікарняних листів, посадових інструкцій директора, головного бухгалтера та працівників бухгалтерії ТОВ «Тіко-Текс», а також інших документів, предметів та речей, які підтверджують ведення незаконної господарської діяльності ТОВ «Тіко-Текс» та мають значення для досудового розслідування.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1

25.10.2017