Ухвала

від 11.10.2017 по справі 761/36189/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/36189/17

Провадження № 1-кс/761/22948/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 жовтня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС капітан податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за № 32016100110000135 від 19.05.2016, за ознаками кримінальних правопорушень передбаченого ч З ст. 212 ККУкраїни,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС капітан податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України радником юстиції ОСОБА_4 по кримінальному провадженню за № 32016100110000135 від 19.05.2016, за ознаками кримінальних правопорушень передбаченого ч 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку в нежитлових офісних приміщеннях які знаходяться за адресою: м. Київ, вул. Крилівська 14-18.

Клопотання мотивовано тим, що згідно акту документальної планової виїзної перевірки ПрАТ «Київстар» з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства № 132/28-10-42-10/21673832 від 19.02.2016, службові ПрАТ «Київстар», в період з 01.01.2009 по 31.12.2014, в результаті здійснення фінансово -господарських операцій з ПП «Оптова компанія «Ельбрус» (код ЄДР 34333055), TOB «Мультимедіа Технолоджі» (код ЄДР 38897216), TOB «СІЮ» (код ЄДР 36925508), а також в результаті заповнення податкових накладних з порушенням п.201.6 ст.201 ПК України, ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 2 360 929 817 грн. та податку на додану вартість на суму 10 139 872 грн., всього на загальну суму 2 371 069 689 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Згідно акту перевірки встановлено, що в результаті оформлення нікчемних (фіктивних) господарських операцій між ПрАТ «Київстар» та ПП «Оптова компанія «Ельбрус» за договором від 22.08.2011 № 467/2011 з рахунку ПП «Оптова компанія «Ельбрус» на рахунки ПрАТ «Київстар» та філій ПрАТ «Київстар», за нібито реалізовану припейд-продукцію перераховано у період 2011 - 2014 p.p. грошові кошти у сумі 11 234 105 290 грн., внаслідок чого занижено податок на прибуток у сумі - 2 360 929 817 грн.

Підставою для такого висновку МЕУ ДФС - ЦО з ОВП стали матеріали кримінального провадження № 32014100000000259 (СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві), відповідно до яких 27.02.2015 закінчено досудове розслідування із зверненням до суду з обвинувальним актом щодо скоєння ОСОБА_5 , який являється засновником ПП «Оптова компанія «Ельбрус» кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 200, ч. З ст. 209, ч. З ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 263-1, ч. 1 ст. 263 КК України.

Під час розслідування вказаного кримінального провадження, допитано засновника та директора ПП «Оптова компанія «Ельбрус» ОСОБА_6 , яка підтвердила свою непричетність до створення та здійснення фінансово - господарської діяльності підприємства, зареєструвала вказане підприємство за грошову винагороду за вказівкою ОСОБА_5 (який, також, є засновником та директором TOB «ДК «Ельбрус»), до діяльності даного підприємства немає жодного відношення.

Також, службові особи ПрАТ «Київстар); придбали у TOB «Мультимедіа Технолоджі» послуги з технічної підтримки телекомунікаційних послуг оператора із надання доступу до контенту, на суму ПДВ 391,7 тис. грн. В свою чергу, TOB «Мультимедіа Технолоджі» сформував податковий кредит за рахунок TOB «Стілпроф» (код ЄДР 38862089) з приводу надання послуг CMC розсилки на суму ПДВ 439,5 тис. грн,, що має ознаки «фіктивності».

Крім того, службові особи ПрАТ «Київстар» внаслідок придбання послуг щодо популяризації, інформування, просування телекомунікаційних послуг від TOB «СІЮ»

сформував податковий кредит від підприємств TOB «УСПІХ ЮА» (код ЄДР 38689971), TOB «Камелія Груп» (код ЄДР 39079696), TOB «Стиль Медіа» (код ЄДР 36858290), TOB «Венеція Груп» (код ЄДР 39079759), TOB «ДІТРЕЙД» (код ЄДР 34980845), TOB «АНТЕКА» (код ЄДР 39173039), що не мали можливості виконувати вищевказані послуги.

В подальшому, в ході досудового розслідування, встановлено, що ПрАТ «Київстар» і на даний час продовжує використовувати подібну схеми ухилення від сплати податків, шляхом реалізації припейд продукції в адресу іншого підприємства, яке підконтрольне групі осіб які координували роботу ПП «Оптова компанія «Ельбрус», співробітники продовжують працювати на інших підприємствах, зокрема, TOB «Сімдистрибюшен» (код ЄДР 39485089).

В ході проведення досудового розслідування проведено аналіз фінансово-господарських операцій ПАТ «Київстар», за результатами якого складено дослідження №12/21-09-01/21673832 від 20.10.2016, відповідно до якого встановлено, що ПрАТ «Київстар», реалізувало продукцію в адресу TOB «Сімдистрибюшен» за 2017 рік на суму 7млн. ПДВ.

В подальшому згідно бази ЕРПН TOB «Сімдистрибюшен» реалізовує препейт продукцію на групу СГД з ознаками фіктивності, а саме: TOB «Інтер Трейд» (код ЄДРПОУ 40047175), TOB «Оупен Трейд» (код ЄДРПОУ 40884803), TOB «Марус ЛТД» (код ЄДРПОУ 40884651), TOB «Аседа» (код ЄДРПОУ 40884541), TOB «Лайт Імпорт» (код ЄДРПОУ 40464355), TOB «Мальдіс» (код ЄДРПОУ 40243462).

В результаті чого після вищевказаних фінансово-господарських операцій відбувається пересорт номенклатури товару та подальша реалізація препейт продукції не відображається в податковій звітності, тим самим TOB «Сімдистрибюшен» здійснює реалізацію припей продукції населенню за готівкові кошти без відображення в податковій звітності чим завдає державі збитків.

Під час допиту ОСОБА_7 повідомив, що дійсно офісні та складські приміщення TOB «Сімдистрибюшен» перебувають, за адресою: м. Київ, вул. Кирилівська, 14-18 та орендуються приміщення за вказаною вище адресою у TOB «СВ Ком» (код ЄДРПОУ 24572787).

Відповідно до листа Київського міського бюро технічної інвентаризації №062/14-8991 (И-2017) від 26.07.2017, нерухоме майно, за адресою: м. Київ, вул. Кирилівська, 14-18, на праві власності зареєстровано за ЗАТ «Компанія «Індустріальні Технології», ОСОБА_8 , TOB «CK Ком», ОСОБА_9 .

У судовому засіданні старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС капітан податкової міліції ОСОБА_3 просив надати дозвіл на проведення обшуку в нежитлових офісних приміщеннях які знаходяться за адресою: м. Київ, вул. Крилівська 14-18.

Слідчий суддя, дослідивши надані документи та матеріали, заслухавши пояснення слідчого, дійшов висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання з огляду на таке.

Згідно з ч. 2 ст. 30 Конституції України, не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

За ч. 1 та ч. 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якої метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді. При цьому під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Відтак, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, пояснення слідчого, надані під час розгляду клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що воно не відповідає вимогам ст. 234 КПК України, слідчим не обґрунтовано дане клопотання, крім того, не доведено неможливість звернення з клопотанням про тимчасовий доступ, а тому клопотання не підлягає задоволенню.

Таким чином, на даний час клопотання не відповідає вимогам ст. 234 КПК України і за таких обставин слідчим не доведено обставин, зазначених у ч. 5 ст. 234 КПК України, а тому клопотання про проведення обшуку на даний час задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 233-236, 309 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за № 32016100110000135 від 19.05.2016, за ознаками кримінальних правопорушень передбаченого ч 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя