Вирок

від 28.12.2010 по справі 1-213/2010

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ



Справа №1-213/2010

Провадження № 1/1609/12147/11

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28.12.2010

28 грудня 2010 року Київський районний суд м. Полтави в складі:

головуючого судді Антонова А.В.,

при секретарі Кононенко О.П.,

за участю прокурора Цирфи К.А.,

та адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Полтаві справу про обвинувачення

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, мешкає в цивільному шлюбі, має малолітню дитину ІНФОРМАЦІЯ_4, працюючого директором ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія», раніше не судимого, проживаючого: ІНФОРМАЦІЯ_5,

у скоєнні злочинів, передбачених ст.ст.15 ч.2, 191 ч.5, 212 ч.3, 366 ч.2 КК України,

В С Т А Н О В И В:

В листопаді 2007 року ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» через торгових агентів очолюваного ним підприємства реалізовував за готівкові кошти товарно матеріальні цінності (продукти харчування) субєктам господарської діяльності на загальну суму 3103,11 грн. в т.ч. ПДВ 517 грн. Відповідно п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997 року вказана сума податку на додану вартість повинна бути включена до податкових зобов‘язань з ПДВ підприємства за лютий 2007року.

Проте, 20.12.2007 року ОСОБА_2, будичи директором ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія», завідомо знаючи, що в листопаді 2007 року ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», внаслідок реалізації товарів приватним підприємцям за готівку, додатково мало сплатити до бюджету податкові зобов‘язання в сумі 517 грн., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, при складанні офіційного документу - податкової декларації не включив до складу податкових зобов‘язань податкової декларації за листопад 2007 року №214016 від 20.12.2007 року вказану суму ПДВ та 20.12.07р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні завідомо неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ в листопаді 2007 року, директор ПП “Полтавська дистрибюторська компанія” ОСОБА_3 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 517 грн.

В грудні 2007 року ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» через торгових агентів очолюваного ним підприємства реалізовував за готівкові кошти товарно матеріальні цінності (продукти харчування) субєктам господарської діяльності на загальну суму 11189,00 грн. в т.ч. ПДВ 1865,00 грн. Відповідно п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997 року вказана сума податку на додану вартість повинна бути включена до податкових зобов‘язань з ПДВ підприємства за грудень 2007 року.

Проте, 21.01.2008 року ОСОБА_2, будичи директором ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія», завідомо знаючи, що в грудні 2007 року ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», внаслідок реалізації товарів приватним підприємцям за готівку, додатково мало сплатити до бюджету податкові зобов‘язання в сумі 1865,00 грн., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, при складанні офіційного документу - податкової декларації не включив до складу податкових зобов‘язань податкової декларації за грудень 2007 року №244476 від 21.01.2008 року вказану суму ПДВ та 21.01.08р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні завідомо неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ в грудні 2007 року, директор ПП “Полтавська дистрибюторська компанія” ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1865,00 грн.

Всього за 2007 рік, директор ПП “Полтавська дистриб’ютерська компанія” ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 2382грн.

В січні 2008 року ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», через торгових агентів очолюваного ним підприємства реалізовував за готівкові кошти товарно матеріальні цінності (продукти харчування) суб’єктам господарської діяльності на загальну суму 204353,00 грн. в т.ч. ПДВ 34059,00 грн. Відповідно п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997 року вказана сума податку на додану вартість повинна бути включена до податкових зобов‘язань з ПДВ підприємства за січень 2008 року.

Проте, 20.02.2008 року ОСОБА_2, будичи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», в порушення п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997 року, завідомо знаючи, що в січні 2008року ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», внаслідок реалізації товарів приватним підприємцям за готівку, додатково мало сплатити до бюджету податкові зобов‘язання в сумі 34059,00 грн., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, при складанні офіційного документу - податкової декларації не включив до складу податкових зобов‘язань податкової декларації за січень 2008 року №14707 від 20.02.2008 року вказану суму ПДВ та 20.02.08р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні завідомо неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ в січні 2008 року, директор ПП “Полтавська дистрибютерська компанія” ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 34059,00 грн.

У лютому 2008 року ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», через торгових агентів очолюваного ним підприємства реалізовував за готівкові кошти товарно матеріальні цінності (продукти харчування) суб’єктам господарської діяльності на загальну суму 214940,00 грн. в т.ч. ПДВ 35823,00 грн. Відповідно п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997 року вказана сума податку на додану вартість повинна бути включена до податкових зобов‘язань з ПДВ підприємства за лютий 2008 року.

Проте, 19.03.2008 року ОСОБА_2, будичи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», в порушення п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997року, завідомо знаючи, що в лютому 2008 року ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», внаслідок реалізації товарів приватним підприємцям за готівку, додатково мало сплатити до бюджету податкові зобов‘язання в сумі 35823,00 грн., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, при складанні офіційного документу - податкової декларації не включив до складу податкових зобов‘язань податкової декларації за лютий 2008 року №21899 від 19.03.2008 року вказану суму ПДВ та 19.03.08р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві. За рахунок наявного задекларованого в лютому 2008 року від‘ємного значення ПДВ в сумі 22837грн. (уточнюючий розрахунок податкових зобов‘язання з податку на додану вартість №90327 від 30.05.2008 року) підприємством, внаслідок злочинних дій директора ОСОБА_2, було несплачено до бюджету ПДВ в сумі 12986 грн.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні завідомо неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ в лютому 2008 року, директор ПП “Полтавська дистрибютерська компанія” ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 12986,00 грн.

У березні 2008 року ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», через торгових агентів очолюваного ним підприємства реалізовував за готівкові кошти товарно матеріальні цінності (продукти харчування) суб’єктам господарської діяльності на загальну суму 186964,00 грн. в т.ч. ПДВ 31161,00 грн.

Проте, 21.04.2008 року ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», завідомо знаючи, що в березні 2008року ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», внаслідок реалізації товарів приватним підприємцям за готівку, додатково мало сплатити до бюджету податкові зобов‘язання в сумі 31161,00 грн., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, при складанні офіційного документу - податкової декларації не включив до складу податкових зобов‘язань податкової декларації за березень 2008 року №56444 від 21.04.2008 року вказану суму ПДВ та 21.04.08р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві. Підприємством, внаслідок злочинних дій директора ОСОБА_2, було несплачено до бюджету ПДВ в сумі 19467,00грн.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні завідомо неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ в березні 2008 року, директор ПП “Полтавська дистрибюторська компанія” ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 19467,00 грн.

У квітні 2008 року ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», через торгових агентів очолюваного ним підприємства реалізовував за готівкові кошти товарно матеріальні цінності (продукти харчування) суб’єктам господарської діяльності на загальну суму 217732,00 грн. в т.ч. ПДВ 36289,00 грн. Проте, 20.05.2008 року ОСОБА_2, будичи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», завідомо знаючи, що в квітні 2008 року ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», внаслідок реалізації товарів приватним підприємцям за готівку, додатково мало сплатити до бюджету податкові зобов‘язання в сумі 36289,00 грн., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, при складанні офіційного документу - податкової декларації не включив до складу податкових зобов‘язань податкової декларації за квітень 2008 року №87213 від 20.05.2008 року вказану суму ПДВ та 20.05.08р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні завідомо неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ в квітні 2008 року, директор ПП “Полтавська дистрибютерська компанія” ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 36289,00 грн.

У серпні 2008 року ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», через торгових агентів очолюваного ним підприємства реалізовував за готівкові кошти товарно матеріальні цінності (продукти харчування суб’єктам господарської діяльності на загальну суму 301710,87 грн. в т.ч. ПДВ 50285,15 грн. Проте, 22.09.2008 року ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», завідомо знаючи, що в серпні 2008 року ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», внаслідок реалізації товарів приватним підприємцям за готівку, додатково мало сплатити до бюджету податкові зобов‘язання в сумі 50285,00 грн., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, при складанні офіційного документу - податкової декларації не включив до складу податкових зобов‘язань податкової декларації за серпень 2008 року №181463 від 22.09.2008 року вказану суму ПДВ та 22.09.08р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві, а підприємством, внаслідок злочинних дій директора ОСОБА_2, було несплачено до бюджету ПДВ в сумі 48254,00 грн.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні завідомо неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ в серпні 2008 року, директор ПП “Полтавська дистрибютерська компанія” ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 48254,00 грн.

У вересні 2008 року ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», через торгових агентів очолюваного ним підприємства реалізовував за готівкові кошти товарно матеріальні цінності (продукти харчування) суб’єктам господарської діяльності на загальну суму 438989,00 грн. в т.ч. ПДВ 73165 грн. Проте, 20.10.2008 року ОСОБА_2, будичи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», в порушення п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997року, завідомо знаючи, що в вересні 2008року ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», внаслідок реалізації товарів приватним підприємцям за готівку, додатково мало сплатити до бюджету податкові зобов‘язання в сумі 73165,00 грн., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, при складанні офіційного документу - податкової декларації не включив до складу податкових зобов‘язань податкової декларації за вересень 2008 року №215007 від 20.10.2008 року вказану суму ПДВ та 20.10.08р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві, а підприємством, внаслідок злочинних дій директора ОСОБА_2, було несплачено до бюджету ПДВ в сумі 11879,00грн.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні завідомо неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ в вересні 2008 року, директор ПП Полтавська дистриб’ютерська компанія» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 11879,00 грн

У жовтні 2008 року ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», через торгових агентів очолюваного ним підприємства реалізовував за готівкові кошти товарно матеріальні цінності (продукти харчування) суб’єктам господарської діяльності на загальну суму 410745,00 грн. в т.ч. ПДВ 68457,00 грн. Проте, 19.11.2008 року ОСОБА_2, будичи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», завідомо знаючи, що в жовтні 2008року ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія», внаслідок реалізації товарів приватним підприємцям за готівку, додатково мало сплатити до бюджету податкові зобов‘язання в сумі 68457,00 грн., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, при складанні офіційного документу - податкової декларації не включив до складу податкових зобов‘язань податкової декларації за жовтень 2008 року №246782 від 19.11.2008 року вказану суму ПДВ та 19.11.08р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Крім цього, за результатами фінансово-господарської діяльності ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», підприємство мало позитивне значення ПДВ в сумі 12627,00 грн., тобто підприємство мало сплатити до бюджету вказану суму податку на додану вартість. Проте, директор ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» ОСОБА_2, умисно не відобразивши в складі податкових зобов‘язань суму ПДВ в розмірі 68457,00 грн., в податковій декларації з ПДВ за жовтень 2008 року №246782 від 19.11.2008 року вказав на наявність від‘ємного значення з ПДВ в сумі 253699грн., після чого, безпідставно враховуючи його, в даній податковій декларації вказав на відсутність суми ПДВ, яка підлягає до сплати в бюджет. Таким чином, директор ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» ОСОБА_2, не відображаючи в податковому обліку підприємства реалізацію ТМЦ за готівку, безпідставно завищив від‘ємне значення з ПДВ та не сплатив у жовтні 2008 року суму ПДВ в розмірі 12627 грн.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні завідомо неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ в жовтні 2008 року, директор ПП “Полтавська дистрибюторська компанія” ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 81084,00 грн.

У листопаді 2008 року ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», через торгових агентів очолюваного ним підприємства реалізовував за готівкові кошти товарно матеріальні цінності (продукти харчування) суб’єктам господарської діяльності на загальну суму 306736,00 грн. в т.ч. ПДВ 51123,00 грн. Проте, 22.12.2008 року ОСОБА_2, будичи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», в порушення п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997року, завідомо знаючи, що в листопаді 2008року ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», внаслідок реалізації товарів приватним підприємцям за готівку, додатково мало сплатити до бюджету податкові зобов‘язання в сумі 51123,00 грн., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, при складанні офіційного документу - податкової декларації не включив до складу податкових зобов‘язань податкової декларації за листопад 2008 року №267364 від 22.12.2008 року вказану суму ПДВ та 22.12.08р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві, а підприємством, внаслідок злочинних дій директора ОСОБА_2, було несплачено до бюджету ПДВ в сумі 45537грн.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні завідомо неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ в листопаді 2008 року, директор ПП “Полтавська дистрибютерська компанія” ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 45537,00 грн.

У грудні 2008 року ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», через торгових агентів очолюваного ним підприємства реалізовував за готівкові кошти товарно матеріальні цінності (продукти харчування) суб’єктам господарської діяльності на загальну суму 491202,00 грн. в т.ч. ПДВ 81867,00 грн.

Проте, 20.01.2009 року ОСОБА_2, будичи директором ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія», в порушення п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997року, завідомо знаючи, що в грудні 2008року ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія», внаслідок реалізації товарів приватним підприємцям за готівку, додатково мало сплатити до бюджету податкові зобов‘язання в сумі 81867,00 грн., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, при складанні офіційного документу - податкової декларації не включив до складу податкових зобов‘язань податкової декларації за грудень 2008 року №2998822 від 20.01.2009 року вказану суму ПДВ та 20.01.09р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві. Підприємством, внаслідок злочинних дій директора ОСОБА_2, було несплачено до бюджету ПДВ в сумі 78332 грн.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні завідомо неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ в грудні 2008 року, директор ПП “Полтавська дистрибюторська компанія” ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 78332,00 грн.

Всього за 2008 рік, директор ПП “Полтавська дистриб’ютерська компанія” ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 367887,00 грн.

Також, у січні 2009 року ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», через торгових агентів очолюваного ним підприємства реалізовував за готівкові кошти товарно матеріальні цінності (продукти харчування) суб’єктам господарської діяльності на загальну суму 843433,00 грн. в т.ч. ПДВ 140536,00 грн. Проте, 20.02.2009 року ОСОБА_2, будичи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», завідомо знаючи, що в січні 2009року ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія», внаслідок реалізації товарів приватним підприємцям за готівку, додатково мало сплатити до бюджету податкові зобов‘язання в сумі 140536,00 грн., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, при складанні офіційного документу - податкової декларації не включив до складу податкових зобов‘язань податкової декларації за січень 2009 року №18289 від 20.02.2009 року вказану суму ПДВ та 20.02.09р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві, а підприємством, внаслідок злочинних дій директора ОСОБА_2, було несплачено до бюджету ПДВ в сумі 97579,00грн.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні завідомо неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ в січні 2009 року, директор ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 97579,00 грн.

Також, у лютому 2009 року ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», через торгових агентів очолюваного ним підприємства реалізовував за готівкові кошти товарно матеріальні цінності (продукти харчування) суб’єктам господарської діяльності на загальну суму 846039,00 грн. в т.ч. ПДВ 140007,00 грн. Проте, 20.03.2009 року ОСОБА_2, будичи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», завідомо знаючи, що в лютому 2009 року ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія», внаслідок реалізації товарів приватним підприємцям за готівку, додатково мало сплатити до бюджету податкові зобов‘язання в сумі 141007,00 грн., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, при складанні офіційного документу - податкової декларації не включив до складу податкових зобов‘язань податкової декларації за лютий 2009 року №31897 від 20.03.2009 року вказану суму ПДВ та 20.03.09р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві. За рахунок задекларованого в лютому 2009 року від‘ємного значення ПДВ в сумі 80423,00грн. підприємством, внаслідок злочинних дій директора ОСОБА_2, було несплачено до бюджету ПДВ в сумі 59584,00грн.

В результаті вказаних дій, в лютому 2009 року, директор ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 59584,00 грн.

У березні 2009 року ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», через торгових агентів очолюваного ним підприємства реалізовував за готівкові кошти товарно матеріальні цінності (продукти харчування) суб’єктам господарської діяльності на загальну суму 1124351,00 грн. в т.ч. ПДВ 187392,00 грн. Проте, 17.04.2009 року ОСОБА_2, завідомо знаючи, що в березні 2009року ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», внаслідок реалізації товарів приватним підприємцям за готівку, додатково мало сплатити до бюджету податкові зобов‘язання в сумі 187392,00 грн., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, при складанні офіційного документу - податкової декларації не включив до складу податкових зобов‘язань податкової декларації за березень 2009 року №63754 від 17.04.2009 року вказану суму ПДВ та 17.04.09р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Крім цього, за результатами фінансово-господарської діяльності ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», підприємство мало позитивне значення ПДВ в сумі 50528,00 грн., тобто підприємство мало сплатити до бюджету вказану суму податку на додану вартість. Проте, директор ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» ОСОБА_2, умисно не відобразивши в складі податкових зобов‘язань суму ПДВ в розмірі 187392,00 грн., в податковій декларації з ПДВ за березень 2009 року №63754 від 17.04.2009 року вказав на наявність від‘ємного значення з ПДВ в сумі 357151грн., після чого, безпідставно враховуючи його, в даній податковій декларації вказав на відсутність суми ПДВ, яка підлягає до сплати в бюджет. Таким чином, директор ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» ОСОБА_2, не відображаючи в податковому обліку підприємства реалізацію ТМЦ за готівку, безпідставно завищив від‘ємне значення з ПДВ та не сплатив у березні 2009року суму ПДВ в розмірі 50528,00 грн.

В результаті вказаних дій, в березні 2009 року, директор ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 237920,00 грн.

У квітні 2009 року ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», через торгових агентів очолюваного ним підприємства реалізовував за готівкові кошти товарно матеріальні цінності (продукти харчування) суб’єктам господарської діяльності.

Відповідно видаткових накладних, складених ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», вказане підприємство реалізувало приватним підприємцям ТМЦ на загальну суму 857887,00 грн. в т.ч. ПДВ 142981,00 грн.

Проте, 20.05.2009 року ОСОБА_2, будичи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» завідомо знаючи, що в квітні 2009року ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», внаслідок реалізації товарів приватним підприємцям за готівку, додатково мало сплатити до бюджету податкові зобов‘язання в сумі 142981,00 грн., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, при складанні офіційного документу - податкової декларації не включив до складу податкових зобов‘язань податкової декларації за квітень 2009 року №102782 від 20.05.2009 року вказану суму ПДВ та 20.05.09р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві, а підприємством, внаслідок злочинних дій директора ОСОБА_2, було несплачено до бюджету ПДВ в сумі 77199,00грн.

В результаті вказаних дій, в квітні 2009 року, директор ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 77199,00 грн.

У травні 2009 року ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», через торгових агентів очолюваного ним підприємства реалізовував за готівкові кошти товарно матеріальні цінності (продукти харчування) суб’єктам господарської діяльності на загальну суму 1189525,00 грн. в т.ч. ПДВ 198254,00 грн. Проте, 19.06.2009 року ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», завідомо знаючи, що в травні 2009року ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», внаслідок реалізації товарів приватним підприємцям за готівку, додатково мало сплатити до бюджету податкові зобов‘язання в сумі 198254,00 грн., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, при складанні офіційного документу - податкової декларації не включив до складу податкових зобов‘язань податкової декларації за травень 2009 року №115976 від 19.06.2009 року вказану суму ПДВ та 19.06.09р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві, а підприємством, внаслідок злочинних дій директора ОСОБА_2, було несплачено до бюджету ПДВ в сумі 189147,00грн.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні завідомо неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ в травні 2009 року, директор ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 189147,00 грн.

У червні 2009 року ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», через торгових агентів очолюваного ним підприємства реалізовував за готівкові кошти товарно матеріальні цінності (продукти харчування) суб’єктам господарської діяльності.

Відповідно видаткових накладних, складених ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», вказане підприємство реалізувало приватним підприємцям ТМЦ на загальну суму 1160033,00 грн. в т.ч. ПДВ 193339,00 грн.

Проте, 20.07.2009 року ОСОБА_2, будичи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», завідомо знаючи, що в червні 2009 року ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», внаслідок реалізації товарів приватним підприємцям за готівку, додатково мало сплатити до бюджету податкові зобов‘язання в сумі 193339,00 грн., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, при складанні офіційного документу - податкової декларації не включив до складу податкових зобов‘язань податкової декларації за червень 2009 року №152521 від 20.07.2009 року вказану суму ПДВ та 20.07.09 р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Крім цього, за результатами фінансово-господарської діяльності ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», підприємство мало позитивне значення ПДВ в сумі 10027,00 грн., тобто підприємство мало сплатити до бюджету вказану суму податку на додану вартість. Проте, директор ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» ОСОБА_2, умисно не відобразивши в складі податкових зобов‘язань суму ПДВ в розмірі 193339,00 грн., в податковій декларації з ПДВ за червень 2009 року №152521 від 20.07.2009 року вказав на наявність від‘ємного значення з ПДВ в сумі 18102грн., після чого, безпідставно враховуючи його, в даній податковій декларації вказав на відсутність суми ПДВ, яка підлягає до сплати в бюджет. Таким чином, директор ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» ОСОБА_2, не відображаючи в податковому обліку підприємства реалізацію ТМЦ за готівку, безпідставно завищив від‘ємне значення з ПДВ та не сплатив у червні 2009 року суму ПДВ в розмірі 10027 грн.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні завідомо неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ в червні 2009 року, директор ПП “Полтавська дистрибюторська компанія” ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 203366,00 грн.

У липні 2009 року ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», через торгових агентів очолюваного ним підприємства реалізовував за готівкові кошти товарно матеріальні цінності (продукти харчування) суб’єктам господарської діяльності на загальну суму 1561736,00 грн. в т.ч. ПДВ 260289,00 грн. Проте, 19.08.2009 року ОСОБА_2, будичи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», завідомо знаючи, що в липні 2009 року ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», внаслідок реалізації товарів приватним підприємцям за готівку, додатково мало сплатити до бюджету податкові зобов‘язання в сумі 260289,00 грн., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, при складанні офіційного документу - податкової декларації не включив до складу податкових зобов‘язань податкової декларації за липень 2009 року №182647 від 19.08.2009 року вказану суму ПДВ та 19.08.09р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Крім цього, за результатами фінансово-господарської діяльності ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», підприємство мало позитивне значення ПДВ в сумі 1719,00 грн., тобто підприємство мало сплатити до бюджету вказану суму податку на додану вартість. Проте, директор ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» ОСОБА_2, умисно не відобразивши в складі податкових зобов‘язань суму ПДВ в розмірі 260289,00 грн., в податковій декларації з ПДВ за липень 2009 року №182647 від 19.08.2009 року вказав на наявність від‘ємного значення з ПДВ в сумі 8075грн., після чого, безпідставно враховуючи його, в даній податковій декларації вказав на відсутність суми ПДВ, яка підлягає до сплати в бюджет. Таким чином, директор ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» ОСОБА_2, не відображаючи в податковому обліку підприємства реалізацію ТМЦ за готівку, безпідставно завищив від‘ємне значення з ПДВ та не сплатив у липні 2009року суму ПДВ в розмірі 1719 грн.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні завідомо неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ в липні 2009 року, директор ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 262008,00 грн.

У серпні 2009 року ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», через торгових агентів очолюваного ним підприємства реалізовував за готівкові кошти товарно матеріальні цінності (продукти харчування) суб’єктам господарської діяльності.

Відповідно видаткових накладних, складених ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», вказане підприємство реалізувало в адресу вказаних приватних підприємців ТМЦ на загальну суму 1503049,00 грн. в т.ч. ПДВ 250513,00 грн. Проте, 21.09.2009 року ОСОБА_2, будичи директором ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія», завідомо знаючи, що в серпні 2009 року ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», внаслідок реалізації товарів приватним підприємцям за готівку, додатково мало сплатити до бюджету податкові зобов‘язання в сумі 250513,00 грн., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, при складанні офіційного документу - податкової декларації не включив до складу податкових зобов‘язань податкової декларації за серпень 2009 року №195465 від 21.09.2009 року вказану суму ПДВ та 21.09.09р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві. За рахунок задекларованого в серпні 2009 року від‘ємного значення ПДВ в сумі 33734,00грн. підприємством, внаслідок злочинних дій директора ОСОБА_2, було несплачено до бюджету ПДВ в сумі 216779,00грн.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні завідомо неправдивих відомостей до податкової декларації з ПДВ в серпні 2009 року, директор ПП “Полтавська дистрибюторська компанія” ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 216779,00 грн.

У вересні 2009 року ОСОБА_2, будучи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», через торгових агентів очолюваного ним підприємства реалізовував за готівкові кошти товарно матеріальні цінності (продукти харчування) суб’єктам господарської діяльності на загальну суму 1900372,00 грн. в т.ч. ПДВ 316729,00 грн. Проте, в вересні 2009 року ОСОБА_2, будичи директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», завідомо знаючи, що в вересні 2009року ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», внаслідок реалізації товарів приватним підприємцям за готівку, додатково мало сплатити до бюджету податкові зобов‘язання в сумі 316729,00 грн., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, не включив до складу податкових зобов‘язань податкової декларації за вересень 2009 року вказану суму ПДВ та не подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві. Враховуючи, те що ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» в вересні 2009 року мало право на податковий кредит з ПДВ в сумі 173715грн., яка також не була задекларована, то сума умисно несплаченого в вересні 2009року ОСОБА_2, податку на додану вартість становить 143014,00 грн. .

В результаті вказаних дій, які виразилися у невнесенні до податкової декларації податкових зобовязань з ПДВ та неподачі даного документу податкової звітності в вересні 2009 року, директор ПП “Полтавська дистрибюторська компанія” ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 143014,00 грн.

Всього за 2009 рік, директор ПП “Полтавська дистриб’ютерська компанія” ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1486596,00 грн.

Всього, в період 2007-2009 років ОСОБА_2, будучи директором ПП “Полтавська дистриб’ютерська компанія” здійснюючи службове підроблення, тобто вносячи до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1856865,00грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В судовому засіданні ОСОБА_2, свою вину у вчиненому злочині визнав частково, та показав, що являється директором ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія». Основним видом діяльності підприємства є оптова торгівля продуктами харчування. В його функціональні обов’язки, як директора входить загальне керівництво підприємством, пошук постачальників та покупців, укладання договорів, прийом та звільнення працівників. В період 2008-2009 р.р. підприємство реалізовувало суб’єктам підприємницької діяльності товар як безготівково так і за готівку, але оскільки він був впевнений, що в зв’язку з тим, що дані підприємці перебували на спрощеній системі оподаткування і не були платниками ПДВ, отже не могли відображати придбання товарів у податковому кредитів, то й ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» в свою чергу не повинно було відображати реалізацію даних товарів у складі податкових зобов’язань. Оскільки він не має спеціальної економічної освіти, а є за спеціальністю вчителем фізкультури, то такі його припущення базувалися на тому, що жодного разу приватні підприємці, які придбавали товар за готівку не просили виписати податкову накладну, а тому він вважав, що саме факт складання податкової накладної на реалізацію є підставою для зарахування суми до податкових зобов’язань. Про те, що ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» мало сплачувати податок на додану вартість дізнався лише тоді, коли уважно ознайомився з висновками акту документальної перевірки. Зменшення бюджетного відшкодування з ПДВ є наслідком його невірного розуміння податкового законодавства щодо сплати ПДВ при реалізації товарів неплатникам даного податку. Податковий кредит, за рахунок якого виникало відємне значення та яке було заявлене до бюджетного відшкодування, був сформований за рахунок придбання товарів від реально діючих підприємств, але він був переконаний, що не відображаючи дану реалізацію вчиняв цілком законно, а тому умислу на заволодіння бюджетними коштами не мав ніякого. Вину визнає частково, оскільки згоден, що з його вини ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» було не сплачено податок на додану вартість в сумі 1856865 грн., який підприємство мало сплатити при реалізації товарів приватни підприємцям – неплатникам ПДВ, оскільки він невірно розумів податкове законодавство, проте категорично заперечує будь-який умисел з його боку на заволодіння бюджетними коштами в сумі 363410 грн. У скоєному щиро розкаюється, просить суд суворо не карати, оскільки має на своєму утриманні батьків пенсіонерів похилого віку, а також дружину інваліда другої групи та малолітню дитину.

Крім часткового визнання підсудним своєї вини, його вина підтверджується показами допитаних в судовому засіданні свідків :

ОСОБА_4, яка пояснила, що вона працює на посаді старшого державного податкового ревізора-інспектора відділу взаємодії з правоохоронними органами управління податкового контролю юридичних осіб ДПІ у м.Полтаві з грудня 2005 року.

17.12.2009 року було закінчено проведення невиїзної документальної перевірки ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 27.01.2006р. по 30.09.2009р.За результатами проведення документальної перевірки складено ОСОБА_5 №3731/23-8/34011539 від 17.12.2009 року та прийнято податкове повідомлення-рішення ДПІ у м. Полтаві від 28.12.2009 р., згідно якого підприємству «Полтавська дистриб’ютерська компанія» було донараховано податок на додану вартість на суму 1861505 грн., та податкове повідомлення рішення від 28.12.2009 року, згідно якого приватному підприємству «Полтавська дистриб’ютерська компанія» було визначено загальну суму зменшення бюджетного відшкодування з ПДВ в розмірі 363410 грн. ОСОБА_6 порушення податкового законодавства виникли в зв‘язку з невідображенням в податковому обліку ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» реалізації за готівку товаро-матеріальних цінностей в адресу приватних підприємців.

ОСОБА_7, яка пояснила, що в період з 01.11.2006 року по 30.09.2009 року працювала на посаді головного бухгалтера ПП «ПДК». Так в період її роботи на ПП «ПДК» вона бачила, що на підприємство надходила готівка від покупців – приватних підприємців. Проте вона не мала жодного доступу до інформації щодо цього напрямку діяльності підприємства. Це було пов‘язано з тим, що директор ПП «ПДК» ОСОБА_2 суворо розподілив на підприємстві обов’язки хто за що відповідає. Згідно його розподілу вона мала доступ лише до інформації щодо роботи ПП «ПДК», яка була пов‘язана виключно з безготівковою формою розрахунків. Майже щоразу, коли приходив час складати податкову звітність підприємства то вона запитувала директора ПП «ПДК» ОСОБА_2 щодо діяльності підприємства, яка була пов‘язана з готівковими коштами, проте щоразу ОСОБА_2 в категоричній формі вказував їй на те, що даний напрямок діяльності підприємства її не стосується, і що вона має відображати в деклараціях наслідки діяльності підприємства що пов‘язані з безготівковою формою розрахунків,

ОСОБА_8, яка зазначила, що в період з жовтня 2007 по теперішній час, вона працює на посаді старшого оператора ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія». В її обов’язки входить занесення інформації в програму 1С, складання видаткових накладних, які потім у двох екземплярах з інформацією про клієнта, найменування товару та його вартості передає на склад. Також, ОСОБА_8, повідомила, що ПП «ПДК» здійснювало реалізацію продуктів харчування приватним підприємцям, які розраховувались готівкою за товар поставлений в їх адресу. Всі вказівки по роботі вона отримувала від директора ОСОБА_2

ОСОБА_9, яка пояснила, що в період 2009 року вона працювала на посаді оператора ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія». В її обов’язки входило, прийняття заявок на товар від торгових агентів ПП «ПДК» та складання видаткових накладних на товар, які після складання, передавала на склад комірнику ПП «ПДК». ОСОБА_9,зазначила, що ПП «ПДК» здійснювало реалізацію продуктів харчування приватним підприємцям, як вели розрахунок за поставлений ПП «ПДК» товар в готівковій формі. В кінці кожного дня, торговий агент приносив на ПП «ПДК» грошові кошти в сумі близько 4000 грн., за поставлений товар приватним підприємцям. Всі вказівки по роботі вона отримувала від директора ОСОБА_2 ОСОБА_10, який зазначив, що з 15.01.2008 року він працює на посаді торгового представника ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія». ОСОБА_10 підтвердив, що приватні підприємці отримуючи продукти харчування від ПП «ПДК» розраховувалися готівковими грошовими коштами, які в подальшому передавались в касу ПП «ПДК». На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало, а продукти харчування передавались згідно видаткової накладної. Кожного дня в касу він приносив близько 5000 грн., готівкових грошей. При передачі готівкових грошових коштів в касу він розписувався в касовому листі і відомості.

ОСОБА_11, яка пояснила, що вона з 01.09.2008 року працює на посаді бухгалтера ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія». Видаткові накладні вона не виписувала. Приблизно з весни 2009 року за вказівкою директора ПП «ПДК» ОСОБА_2 вона виконувала обов’язки касира підприємства без призначення на посаду. ОСОБА_11, зазначила, що кожного дня вона отримувала, грошові кошти від реалізації ПП «ПДК» продуктів харчування в адресу приватних підприємців в сумі 30000-60000грн. і цього ж дня у вечері передавались директору ПП «ПДК» ОСОБА_2 Документи, щодо отримання ОСОБА_2 грошових коштів нею не складались і ОСОБА_2 за отримання грошових коштів ніяких документів їй не надавав.

ОСОБА_12, який зазначив, що з березня 2007 року він працює на посаді вантажника-експедитора ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія». В його обов’язки входить доставка товару приватник підприємцям, а також отримання готівкових грошей за доставлений товар у підприємців боржників та здача грошей в касу ПП «ПДК». При передачі товару він передає підприємцю один екземпляр видаткової накладної, і другий забирає з собою. При отриманні готівкових грошових коштів у підприємця за поставлений товар від ПП «ПДК» він розписувався у видатковій накладній. Кожного дня в касу він приносив близько 2000 грн., готівкових грошей. При передачі готівкових грошових коштів в касу він розписувався в касовому листі і відомості.

ОСОБА_13, який зазначив, що в період з липня 2009 року він працював на посаді супервайзера ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія». В його обов’язки входив контроль за роботою торгових агентів підприємства. ОСОБА_13 підтвердив, що приватні підприємці отримуючи продукти харчування від ПП «ПДК» розраховувалися готівковими грошовими коштами, які в подальшому передавались в касу ПП «ПДК». На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало, а продукти харчування передавались згідно видаткової накладної. Сума грошових коштів, яку збирали його торгові агенти за день, становила близько 30000 грн. Всі питання, щодо подальшого використання грошових коштів вирішував особисто директор ПП «ПДК» ОСОБА_2,

ОСОБА_14, який пояснив, що він в період листопада 2006 року по жовтень 2009 року працював на посаді супервайзера ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія». В його обов’язки входив контроль за роботою торгових агентів підприємства. ОСОБА_14 підтвердив, що приватні підприємці отримуючи продукти харчування від ПП «ПДК» розраховувалися готівковими коштами, які в подальшому передавались в касу ПП «ПДК». Всі питання, щодо подальшого використання грошових коштів вирішував особисто директора ПП «ПДК» ОСОБА_2М

ОСОБА_15, який зазначив, що він з 2007 року по 30.09.2009 року працював на посаді торгового представника «Полтавська дистриб’ютерська компанія». ОСОБА_15 підтвердив, що приватні підприємці отримуючи продукти харчування від ПП «ПДК» розраховувалися готівковими коштами, які в подальшому передавались в касу ПП «ПДК». На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало, а продукти харчування передавались згідно видаткової накладної. Кожного дня в касу він приносив близько 1000-15000грн., готівкових грошей. При передачі готівкових грошових коштів в касу він розписувався в касовому листі і відомості.

ОСОБА_16, яка вказала, що в період 2008-2009 років СГД ФО ОСОБА_16 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 600-700грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало,

ОСОБА_17, який підтвердив, що в період 2009 року СГД ФО ОСОБА_17 придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування всього на суму близько 10 000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало,

ОСОБА_18, який пояснив, що в період з кінця 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_18 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 100-300грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало.

ОСОБА_19, яка підтвердила, що в період 2009 року СГД ФО ОСОБА_19 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 175грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало.

ОСОБА_20, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_21 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 500-1000 грн. ОСОБА_20, зазначила, що ПП «ПДК» всього в період 2009 року поставило товару в адресу СГД ФО ОСОБА_21 на суму 12500 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.

ОСОБА_22, яка підтвердила, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_22 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 100-150грн. ОСОБА_22, зазначила, що ПП «ПДК» всього поставило товару в її адресу в період 2009 року на суму 300 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.

ОСОБА_23, яка підтвердила, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_24 щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 200-300 грн. Також, ОСОБА_23, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в адресу СГД ФО ОСОБА_24 на суму 1000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.

ОСОБА_25, який пояснив, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_25 придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування. Також, ОСОБА_25, зазначив, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в його адресу на суму 3200 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.

ОСОБА_26,який пояснив, що працює на посаді старшого державного податкового ревізора-інспектора відділу взаємодії з правоохоронними органами управління податкового контролю юридичних осіб ДПІ м.Полтави. Брав участь у проведенні невиїзної документальної перевірки ПП "Полтавська дистриб”юторська компанію” з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 27.01.2006 року по 30.09.2009 року. В ході перевірки було встановлено, що велася “чорна бухгалтерія”, з цими документами він й працював. Відношення до податкових декларацій з ПДВ не мав.

ОСОБА_27, яка пояснила, що приймала участь у проведенні невиїзної, а потім і виїзної документальної перевірки ПП "Полтавська дистриб”юторська компанію” з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 27.01.2006 року по 30.09.2009 року. За результатами документальної перевірки було складено акт від 17.12.2009 року та прийнято повідомлення-рішення ДПІ у м.Полтаві, згідно якого ПП “ПДК” було донараховано податок на суму 1861505 грн.

ОСОБА_28, яка пояснила, що брала участь в проведенні перевірки приватного підприємства “Полтавська дистриб”юторська компанія” з питань дотримання вимог податкового законодавства в період з 27.01.2006 року по 30.09.2009 року. Перевіряла підприємство на основі складського обліку, де зазначалося кому “Полтавська дистриб”юторська компанія” продавала продукти харчування. Крім того мною було перевірено чи це відображалося по бухгалтерському обліку. Перевірка була не виїзною, тому вона не виїзджала на місце, де знаходиться саме підприємство.

ОСОБА_29, яка пояснила, що перевіряла правильність отримання доходів фізичних осіб, які працювали на ПП “Полтавська дистриб”юторська компанія”. Було виявлено, що працівникам видавалися продукти харчування в рахунок заробітної плати. Були порушеня податкового законодавства, але сума нарахування була не великою.

ОСОБА_30, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_30 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 200-300грн. Також, ОСОБА_30, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 3000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.

Крім того, вина ОСОБА_2 підтверджується оголошеними в судовому засіданні показаннями свідків :

- ОСОБА_31, яка заначила, що вона дійсно з 2007 року по теперішній час працює на посаді комірника ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія». В її обов’язки входить, приймання та відвантаження товару із складу ПП «ПДК». Під час допиту повідомила, що ПП «ПДК» дійсно реалізовувало товари відповідно вилучених 30.09.09року видаткових накладних. (т.88 а.с.76-80)

- ОСОБА_32, який зазначив, що він дійсно з в період 2009 року по теперішній час працює на посаді комірника ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія». В його обов’язки входить, приймання та відвантаження товару із складу ПП «ПДК». Під час допиту повідомив, що ПП «ПДК» дійсно реалізовувало товари відповідно вилучених 30.09.09року видаткових накладних. (т.88 а.с.81-85)

- ОСОБА_33, який зазначив, що він в період з серпня по вересень 2009 року перебував на стажуванні у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» на посаді торгового представника. ОСОБА_33 підтвердив, що приватні підприємці отримуючи продукти харчування по видаткових накладних від ПП «ПДК», розраховувалися готівковими коштами, які в подальшому передавались в касу ПП «ПДК». (т.88 а.с.91-92),

- ОСОБА_34, який заначив, що він з 01.07.2009 року працює на посаді торгового представника ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія». ОСОБА_34 підтвердив, що приватні підприємці отримуючи продукти харчування від ПП «ПДК» розраховувалися готівковими коштами, які в подальшому передавались в касу ПП «ПДК». На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало, а продукти харчування передавались згідно видаткової накладної. Кожного дня в касу він приносив близько 4000грн., готівкових грошей. При передачі готівкових грошових коштів в касу він розписувався в касовому листі і відомості. (т.88 а.с.95-97),

- ОСОБА_35, який зазначив, що він з березня 2009 року працює на посаді вантажника-експедитора ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія». ОСОБА_35 підтвердив, що приватні підприємці отримуючи продукти харчування від ПП «ПДК» розраховувалися готівковими коштами, які в подальшому передавались в касу ПП «ПДК». На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало, а продукти харчування передавались згідно видаткової накладної. Кожного дня в касу він приносив близько 100грн. готівкових коштів. При передачі готівкових грошових коштів в касу він розписувався в касовому листі і відомості. (т.88 а.с.131-133),

ОСОБА_36, який зазначив, що в період вересня 2009 року він працював на посаді торгового представника ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія». ОСОБА_36 підтвердив, що приватні підприємці отримуючи продукти харчування від ПП «ПДК» розраховувалися готівковими коштами, які в подальшому передавались в касу ПП «ПДК». На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало, а продукти харчування передавались згідно видаткової накладної. Кожного дня в касу він приносив близько 3000грн., готівкових грошей. При передачі готівкових грошових коштів в касу він розписувався в касовому листі і відомості. (т. 88 а.с.176-179)

- ОСОБА_37, який зазаначив, що він в період 2008 року по 30.09.2009 року працював на посаді торгового представника «Полтавська дистриб’юторська компанія». ОСОБА_37 підтвердив, що приватні підприємці отримуючи продукти харчування від ПП «ПДК» розраховувалися готівковими коштами, які в подальшому передавались в касу ПП «ПДК». На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало, а продукти харчування передавались згідно видаткової накладної. Кожного дня в касу він приносив близько 2000-10000грн., готівкових грошей, розписувався в касовому листі і відомості. (т. 88 а.с.184-187).

-ОСОБА_38, який підтвердив, що в період з 2007 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_38 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 600-700грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.1-2)

- ОСОБА_39, який пояснив, що в період з 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_39 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 900грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.3-4)

- ОСОБА_40, яка вказала, що в період з 2006 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_40 що кварталу придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 200-300грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.7-9)

- ОСОБА_41, яка підтвердила, що в період з 2007 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_41 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 100грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.10-11)

- ОСОБА_42, яка пояснила, що в період з січня по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_43 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму в межах від 800 до 6000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.12-14)

- ОСОБА_44, який зазначив, що в період з січня по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_44 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 1000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.15)

- ОСОБА_41, яка вказала, що в період з січня по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_45 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 200-300грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.18-20),

- ОСОБА_46, який підтвердив, що в період з 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_46 придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування, всього на суму близько 18-25тис.грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.21-23),

- ОСОБА_47, яка пояснила, що в період з 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_47 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 300грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало.(т.7 а.с.24-26)

- ОСОБА_48, яка зазначила, що в період з травня 2008 року по вересень 2009 року її свекруха СГД ФО ОСОБА_49 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування .На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.27-29),

- ОСОБА_50, яка вказала, що в період з 2006 року по 2009 рік СГД ФО ОСОБА_50 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 300грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.30)

- ОСОБА_51, яка підтвердила, що в період з 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_51 придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 500-1500грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.31),

- ОСОБА_52, яка пояснила, що в період з 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_52, ОСОБА_53, ОСОБА_5 та ОСОБА_51 щомісяця придбавали у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.32-33)

- ОСОБА_54, яка також зазначила, що в період з 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_52, ОСОБА_53, ОСОБА_5 та ОСОБА_51 щомісяця придбавали у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 500-1500грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с34-37)

- ОСОБА_55, яка вказала, що в період січня-вересня 2009 року її чоловік СГД ФО ОСОБА_56 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 100-350грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.44-46)

- ОСОБА_57, яка підтвердила, що в період з липня 2008 року по вересень 2009 року її мати СГД ФО ОСОБА_58 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 850-1250грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало(.т.7 а.с.47)

- ОСОБА_59, який зазначив, що в період 2008-2009 років СГД ФО ОСОБА_60 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 150-200грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.54-56),

- ОСОБА_61, яка підтвердила, що в період з листопада 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_61 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 500-700грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.60-62),

- ОСОБА_62, яка пояснила, що в період з 2008 року по 2009 рік СГД ФО ОСОБА_62 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 150-300грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.63-65),

- ОСОБА_63, яка зазначила, що в період 2008-2009 років СГД ФО ОСОБА_63 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 500-1000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.66-68)

- ОСОБА_64, яка вказала, що в період 2008-2009 років СГД ФО ОСОБА_64 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 500-1600грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.69-71)

- ОСОБА_65, яка підтвердила, що в період 2007-2009 років СГД ФО ОСОБА_65 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 100-400грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.72-74)

- ОСОБА_66, яка пояснила, що в період з 2008 року по 2009 рік СГД ФО ОСОБА_66 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 100-300грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.75-77)

- ОСОБА_67, яка зазначила, що в період з 2007 року по вересень 2009 років СГД ФО ОСОБА_67 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 3000-4000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.78-80)

- ОСОБА_68, яка вказала, що в період з 2007 року по 2009 рік СГД ФО ОСОБА_68 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 1000-8000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.81-83)

- ОСОБА_69, який пояснив, що в період 2008-2009 років СГД ФО ОСОБА_69 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 1000-10000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.85-87),

- ОСОБА_70, який зазначив, що в період 2007-2009 років СГД ФО ОСОБА_70 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 200грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.88),

- ОСОБА_71, який вказав, що в період 2006-2009 років його дружина СГД ФО ОСОБА_72 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на загальну суму в 2006 році близько 10000грн., у 2007 році близько 25000грн., у 2008 році близько 25000грн., у 2009 році близько 48000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.89-90),

- ОСОБА_73, який підтвердив, що в період 2007-2009 років СГД ФО ОСОБА_73 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на загальну суму в 2007 році близько 20000грн., у 2008 році близько 25000грн., у 2009 році близько 30000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.91-92)

- ОСОБА_74, яка пояснила, що в період з червня по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_74 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 500-600грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.93-95)

- ОСОБА_75, який зазначив, що в період з 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_75 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 2000-5000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.96-98),

- ОСОБА_76, яка вказала, що в період з 2005 року по 2009 рік СГД ФО ОСОБА_76 придбала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування всього на суму близько 17 000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.99),

- ОСОБА_77, яка підтвердила, що в період 2007-2009 років СГД ФО ОСОБА_78 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 600-1000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.100-102),

- ОСОБА_79, який пояснив, що в період 2008-2009 років СГД ФО ОСОБА_79 придбав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування всього на суму близько 3 000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.103),

- ОСОБА_80, яка зазначила, що в період з кінця 2007 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_80 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на загальну суму в 2007 році близько 1 000грн., у 2008 році близько 5 000грн., у 2009 році близько 7 000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.104-105),

- ОСОБА_81, яка вказала, що в період з 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_81 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 300-1500грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.106-108),

- ОСОБА_82, яка підтвердила, що в період з 2006 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_82 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 500-1000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.109-111),

- ОСОБА_83, який пояснив, що в період 2008-2009 років СГД ФО ОСОБА_83 придбав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування всього на суму близько 1500грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.112),

- ОСОБА_84, яка зазначила, що в період 2008-2009 років її подруга СГД ФО ОСОБА_85 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 600грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало.(т.7 а.с.113-115),

- ОСОБА_86, яка вказала, що в період з жовтня 2008 по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_86 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 600-1000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.116-118)

- ОСОБА_87, яка підтвердила, що в період з середини 2008-вересня 2009 року СГД ФО ОСОБА_88 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму у 2008 році близько 2 500грн., у 2009 році близько 3500-4000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.119-120),

- ОСОБА_89, який пояснив, що в період 2007-2009 років СГД ФО ОСОБА_89 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 400-1000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.121-123),

- ОСОБА_90, яка зазначила, що в 2009 році СГД ФО ОСОБА_90 придбала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування всього на суму близько 2200грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.125),

- ОСОБА_91, яка вказала, що в 2009 році СГД ФО ОСОБА_91 придбала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування всього на суму 3387грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.126),

- ОСОБА_92, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років СГД ФО ОСОБА_92 придбала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування всього на суму близько 4000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.127-128),

- ОСОБА_93, який пояснив, що в період 2007-2009 років СГД ФО ОСОБА_93 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 200-300грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.129-131),

- ОСОБА_94, який зазначив, що в 2009 році СГД ФО ОСОБА_94 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 200-800грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.132-134),

- ОСОБА_95, який вказав, що в період 2007-2009 років СГД ФО ОСОБА_95 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 200-300грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.135-136),

- ОСОБА_96, який підтвердив, що в період червня-серпня 2009 року СГД ФО ОСОБА_96 придбав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування всього на суму близько 20000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.136-139),

- ОСОБА_97, яка пояснила, що в період з 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_97 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 300-3500грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.140-142),

- ОСОБА_98, який зазначив, що в період з кінця 2006-2008 років СГД ФО ОСОБА_98 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 500-1000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.143-145),

- ОСОБА_99, яка вказала, що в період з 2007 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_99 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 300грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.146-148),

- ОСОБА_100, яка підтвердила, що в період з 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_100 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 100-200грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.149-151),

- ОСОБА_101, яка пояснила, що в період з 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_100 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 600-1400грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.154-155),

- ОСОБА_102, який зазначив, що в період з 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_102 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування у 2008 році на загальну суму близько 4000грн., у 2009 році – 4566грн. (т.7 а.с.158-159),

- ОСОБА_103, який вказав, що в період з 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_103 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування у 2008 році на загальну суму близько 4000грн., у 2009 році – 4292грн. (т.7 а.с.160-161),

- ОСОБА_104, який підтвердив, що в період з 2006 року по вересень 2009 року його дружина СГД ФО ОСОБА_105 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 150-1500грн., у 2009 році – на загальну суму приблизно 8000грн. (т.7 а.с.162),

- ОСОБА_106, яка пояснила, що в період з 2006 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_107 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 1000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.168-169),

- ОСОБА_108, який зазначив, що в 2009 році СГД ФО ОСОБА_108 одноразово придбав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 432грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.170-171),

- ОСОБА_109, яка вказала, що в період з 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_109 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 800-1000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.172-174),

- ОСОБА_110, яка підтвердила, що в період з травня по серпень 2009 року СГД ФО ОСОБА_110 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування всього на суму близько 5679грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.175),

- ОСОБА_111, яка пояснила, що в період 2009 року СГД ФО ОСОБА_111 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 500грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.176-178),

- ОСОБА_112, яка зазначила, що в період 2009 року її син СГД ФО ОСОБА_113 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на загальну суму близько 2500грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.179-180),

- ОСОБА_114, яка вказала, що в період з 2007 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_114 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 400грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.183),

- ОСОБА_115, яка підтвердила, що в період з кінця 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_115 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 400грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.184),

- ОСОБА_116, який пояснив, що в період 2009 року СГД ФО ОСОБА_116 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 100-150грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.185-187),

- ОСОБА_117, яка зазначила, що в період з січня по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_117 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 100-200грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.188-189),

- ОСОБА_118, яка вказала, що в період з 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_118 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 300-600грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.190-191),

- ОСОБА_119, яка підтвердила, що в період з 2007 року по вересень 2009 року її свекор СГД ФО ОСОБА_120 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 500грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.192),

- ОСОБА_121, яка зазначила, що в період 2009 року СГД ФО ОСОБА_121 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 450грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.196-198),

- ОСОБА_122, яка вказала, що в період 2009 року СГД ФО ОСОБА_122 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 300грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.199-201),

- ОСОБА_123, яка підтвердила, що в період з 2007 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_124 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 300-700грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.202-204),

- ОСОБА_125, яка пояснила, що в період з 2007 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_126 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 70-1500грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.205-207),

- ОСОБА_127, який зазначив, що в період 2009 року СГД ФО ОСОБА_127 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 300-600грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.208-210),

- ОСОБА_128, яка вказала, що в період з кінця 2006 року по 2009 рік її мати СГД ФО ОСОБА_129 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 800-1000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало.(т.7 а.с.211-212),

- ОСОБА_130, яка підтвердила, що в період з 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_130 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 1000-1100грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало.(т.7 а.с.213-215),

- ОСОБА_131, який пояснив, що в період 2009 року СГД ФО ОСОБА_131 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 200грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.216-218),

- ОСОБА_132, яка зазначила, що в період з 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_132 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 200-300грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.219-220),

- ОСОБА_133, яка вказала, що в період з 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_134 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 300грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.221-223),

- ОСОБА_135, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років СГД ФО ОСОБА_136 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 300грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.224-226),

- ОСОБА_137, який пояснив, що в період 2008-2009 років СГД ФО ОСОБА_137 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 10000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.227-229),

- ОСОБА_138, яка зазначила, що в період з 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_138 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 500-600грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.230-232),

- ОСОБА_139, який вказав, що в період з 2007 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_139 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 1500-2000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.233-235),

- ОСОБА_140, який підтвердив, що в період з 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_140 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 60грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.236-238),

- ОСОБА_141, яка пояснила, що в період 2009 року СГД ФО ОСОБА_141 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 300грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.240-241),

- ОСОБА_142, який зазначив, що в період з 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_142 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 1000-3000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.242-243),

- ОСОБА_143, яка вказала, що в період липня-вересня 2009 року СГД ФО ОСОБА_143 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування всього на суму близько 3320грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.244-245),

- ОСОБА_144, яка пояснила, що в період з 2008 року по 2009 рік СГД ФО ОСОБА_144 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 100-400грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.248-250),

- ОСОБА_145, який зазначив, що в період з 2009 року його дружина СГД ФО ОСОБА_146 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 200-1000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.251-253),

- ОСОБА_147, який вказав, що в період 2009 року його дружина СГД ФО ОСОБА_148 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на загальну суму близько 1200-1300грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.254-256),

- ОСОБА_149, який підтвердив, що в період 2009 року СГД ФО ОСОБА_149 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 200-300грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.257-259),

- ОСОБА_150, яка пояснила, що в період з травня 2008 року по вересень 2009 року СГД ФО ОСОБА_150 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму близько 700-1000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.260-262),

- ОСОБА_151, який зазначив, що в період з 2007 року по 2009 рік СГД ФО ОСОБА_151 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування всього на суму в 2008 році близько 26 000грн., у 2009 році – близько 37 000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.7 а.с.263-265),

- ОСОБА_152, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років , СГД ФО ОСОБА_152 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 80-100 грн. ОСОБА_152, зазначила, що ПП «ПДК» всього поставило товару в її адресу в період 2009 року на суму 4000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.1-3),

- ОСОБА_153, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років , СГД ФО ОСОБА_153 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 400-500 грн. ОСОБА_153, зазначила, що ПП «ПДК» всього поставило товару в її адресу в період 2009 року на суму 7700 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.4-6),

- ОСОБА_154, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років , СГД ФО ОСОБА_154 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 200 грн. ОСОБА_154, зазначила, що ПП «ПДК» всього поставило товару в її адресу в період 2009 року на суму 1100 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. ( т.8, а.с.7-9),

- ОСОБА_155, який підтвердив, що в період 2007-2009 років, СГД ФО ОСОБА_155 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 700-1500 грн. Також, ОСОБА_155, зазначив, що ПП «ПДК» всього в 2009 році поставило товару в його адресу на суму15000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладно не виписувало.(т.8, а.с.10-12),

- ОСОБА_156, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років , СГД ФО ОСОБА_6 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 4000 грн. ОСОБА_156, зазначила, що ПП «ПДК» всього в період 2009 року поставило товару в адресу СГД ФО ОСОБА_6 на суму 37500 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.(т.8, а.с.16),

- ОСОБА_157, який підтвердив, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_157 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 600-800 грн. Також, ОСОБА_157, зазначив, що ПП «ПДК» всього в 2009 році поставило товару в його адресу на суму 8900грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.17-19),

- ОСОБА_158, яка підтвердила, що в період 2009 років , СГД ФО ОСОБА_158 придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.23-25),

- ОСОБА_159, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років , СГД ФО ОСОБА_160 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 2000-2500 грн. ОСОБА_159, зазначила, що ПП «ПДК» всього поставило товару в адресу СГД ФО ОСОБА_160 в період 2008 року на суму 5337грн., а в 2009 році на суму 22215грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.26-28 ),

- ОСОБА_161, яка підтвердила, що в період 2007-2009 рокі, СГД ФО ОСОБА_161 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування. ОСОБА_161, зазначила, що ПП «ПДК» всього поставило товару в її адресу в період 2009 року на суму 16000 грн., в 2007 та 2008 році близько 10000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.31),

- ОСОБА_162, яка підтвердила, що в період 2008-2009 рокі, СГД ФО ОСОБА_162 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 3000-4000грн. ОСОБА_162, зазначила, що ПП «ПДК» всього поставило товару в її адресу в період 2009 року на суму 27000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.32-34),

- ОСОБА_163, який підтвердив, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_164 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 2000грн. Також, ОСОБА_163, зазначив, що ПП «ПДК» всього в 2009 році поставило товару в адресу СГД ФО ОСОБА_164 на суму 22000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладно не виписувало. (т.8, а.с.35-37),

- ОСОБА_165, який підтвердив, що в період 2007-2009 років, СГД ФО ОСОБА_165 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 1000грн. Також, ОСОБА_165, зазначив, що ПП «ПДК» всього в 2009 році поставило товару в його адресу на суму 8800 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладно не виписувало. (т.8, а.с.38-40),

- ОСОБА_166, яка підтвердила, що в період 2008-2009 рокі, СГД ФО ОСОБА_167 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 500грн. ОСОБА_166, зазначила, що ПП «ПДК» всього поставило товару в адресу СГД ФО ОСОБА_168 в період 2009 року на суму 1645 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.41-43),

- ОСОБА_169, яка підтвердила, що в період 2008-2009 рокі, СГД ФО ОСОБА_170 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 1000грн. ОСОБА_169, зазначила, що ПП «ПДК» всього поставило товару в адресу СГД ФО ОСОБА_170 в період 2009 року на суму 8035грн., в 2008 році на суму 17042 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.44-46),

- ОСОБА_171, яка підтвердила, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_171 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 200-300грн. Також, ОСОБА_171, зазначила, що ПП «ПДК» всього в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 1500 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.50-52),

- ОСОБА_172 Андрієвни, яка підтвердила, що в вересні 2009 року, СГД ФО ОСОБА_172 придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 150грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.53-55),

- ОСОБА_173, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_173 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 300-600грн. Також, ОСОБА_173, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 10000-11000 грн., в 2008 році на1500-2500грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.56-57),

- ОСОБА_174, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_174 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 500-1000грн. Також, ОСОБА_174, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 4500 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.58-60),

- ОСОБА_175, яка підтвердила, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_175 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування. Також, ОСОБА_175, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 3000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.65-66),

- ОСОБА_176, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_176 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 100-140 грн. Також, ОСОБА_176, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 700 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.67-69)

- ОСОБА_177, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_177 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 200-300 грн. Також, ОСОБА_177, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 2000 грн., а в 2008 році на суму 2000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.т.8, а.с.70-72

- ОСОБА_178, яка підтвердила, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_178 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 200-300грн. Також, ОСОБА_178, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 1500-2000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8 а.с.62-63),

- ОСОБА_179 Степнавіни, яка підтвердила, що в період 2009 року , СГД ФО ОСОБА_179 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 1000 грн. ОСОБА_179, зазначила, що ПП «ПДК» всього поставило товару в її адресу в період 2009 року на суму 35000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8 а.с.70-71),

- ОСОБА_180, який підтвердив, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_180 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 1000 грн. Також, ОСОБА_180, зазначив, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в його адресу на суму 6000 грн.На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.73-74),

- ОСОБА_181, яка підтвердила, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_181 придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 400 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.(т.8, а.с.75-77),

- ОСОБА_182, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_182 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 500 грн. Також, ОСОБА_182, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в його адресу на суму 4500 грн.На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.78-80),

- ОСОБА_183, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_183 щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 100-200грн. Також, ОСОБА_183, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 1780 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.81-83),

- ОСОБА_184, яка підтвердила, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_185 придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 678 грн. (т.8, а.с.86-88

- ОСОБА_186, який підтвердив, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_186 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 100-250 грн. Також, ОСОБА_186, зазначив, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в його адресу на суму 2200 грн.На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало (т.8, а.с.89-91),

- ОСОБА_187, яка підтвердила, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_187 щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 100 грн. Також, ОСОБА_187, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 700 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.92-94),

- ОСОБА_188, яка підтвердила, що в період 2007-2009 років, СГД ФО ОСОБА_188 щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 400грн. Також, ОСОБА_188, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 3400 грн. (т.8, а.с.95-97),

- ОСОБА_189, яка підтвердила, що в період 2007-2009 років, СГД ФО ОСОБА_189 щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 500-700грн. Також, ОСОБА_189, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 7000 грн., а в 2008 році на суму 6000 грн. (т.8, а.с.98-100),

- ОСОБА_190, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_191 щомісячно придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 350 грн. Також, ОСОБА_190, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в адресу СГД ФО ОСОБА_191 на суму 2200 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.101-103),

- ОСОБА_192, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_192 щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 150 грн. Також, ОСОБА_192, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 2500 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.104-106),

- ОСОБА_193, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_194 щомісячно придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 50-150 грн. Також, ОСОБА_193, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в адресу СГД ФО ОСОБА_194 на суму 3500 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.110-112),

- ОСОБА_195, яка підтвердила, що 2009 році, СГД ФО ОСОБА_195 придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 685 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.113-114),

- ОСОБА_196, який підтвердив, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_197 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 1000-1500 грн. Також, ОСОБА_196, зазначив, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в адресу СГД ФО ОСОБА_197 на суму 14000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.115-117),

- ОСОБА_198, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_198 щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 500 грн. Також, ОСОБА_198, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 6000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.118-120).

- ОСОБА_199, який підтвердив, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_200 щомісячно придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 800 грн. Також, ОСОБА_199, зазначив, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в адресу СГД ФО ОСОБА_200 на суму 4000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.121-123),

- ОСОБА_201, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_201 щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 500 грн. Також, ОСОБА_201, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 4000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.124-126),

- ОСОБА_202, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_202 щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 700 грн. Також, ОСОБА_202, зазначила, що ПП «ПДК» в 2008 році поставило товару в її адресу на суму 2000 грн., а в 2009 році на суму 8000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.129-131),

- ОСОБА_203, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_203 щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 200-250 грн. Також, ОСОБА_203, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 2000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.135-137),

- ОСОБА_204, який підтвердив, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_204 придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування. Також, ОСОБА_204, зазначив, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в його адресу на суму 4970 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.138),

- ОСОБА_205, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_205 щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 100-200 грн. Також, ОСОБА_205, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 1800 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.139-141),

- ОСОБА_206, який підтвердив, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_206 щомісячно придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 90-100грн. Також, ОСОБА_206, зазначив, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в його адресу на суму 350-400 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.142-144),

- ОСОБА_207, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_207 щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 1000грн. Також, ОСОБА_207, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 8000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.145-147),

- ОСОБА_208, який підтвердив, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_208 щомісячно придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 150-200грн. Також, ОСОБА_208, зазначив, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в його адресу на суму 830 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.(т.8, а.с.148-150),

- ОСОБА_209, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_209 щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 100-200грн. Також, ОСОБА_209, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 2000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.151-153),

- ОСОБА_210, яка підтвердила, що в 2009 році, СГД ФО ОСОБА_210 придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 400грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.154),

- ОСОБА_211, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_211 щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 400-600грн. Також, ОСОБА_211, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 8000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.155-157),

- ОСОБА_212, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_212 щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 800-1000грн. Також, ОСОБА_212, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 5000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.(т.8, а.с.158-160),

- ОСОБА_213, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_213 щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 800-1000грн. Також, ОСОБА_213, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 20000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.161-163),

- ОСОБА_214, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_214 щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 400-600грн. Також, ОСОБА_214, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 19000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.164-166),

- ОСОБА_215, яка підтвердила, що в 2009 році, СГД ФО ОСОБА_215, щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 200-300грн. Також, ОСОБА_215, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 7736 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.167-168),

- ОСОБА_216, який підтвердив, що в 2009 році, СГД ФО ОСОБА_216 щомісячно придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 500грн. Також, ОСОБА_216, зазначив, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в його адресу на суму 1300 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.169-171),

- ОСОБА_217, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_217, щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 400-500грн. Також, ОСОБА_217, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 3500 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.172-174),

- ОСОБА_218, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_217, щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 1000грн. Також, ОСОБА_218, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 15000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.175-177),

- ОСОБА_219, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_219, придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування. Також, ОСОБА_219, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 13500грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.178-180),

- ОСОБА_220, який підтвердив, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_221 та СГД ФО ОСОБА_222, придбавали у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування. Також, ОСОБА_220, зазначив, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в адресу СГД ФО ОСОБА_221 на суму 9000грн., а в адресу СГД ФО ОСОБА_222 на суму 7000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.181-183),

- ОСОБА_223, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_223, щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 100грн. Також, ОСОБА_223, зазначила, що ПП «ПДК» в 2008 році поставило товару в її адресу на суму 5000 грн., а в 2009 році на суму 5540грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.т.8, а.с.184-185

- ОСОБА_224, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_224, щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування. Також, ОСОБА_224, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 1400 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.186-187),

- ОСОБА_225, який підтвердив, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_226, придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 1500грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.190-192),

- ОСОБА_111, яка підтвердила, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_227, щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 500грн. Також, ОСОБА_111, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в адресу СГД ФО ОСОБА_227 на суму 5000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.193-195),

- ОСОБА_228, яка підтвердила, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_228, щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 200-500грн. Також, ОСОБА_228, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 3800 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.т.8, а.с.196-198

- ОСОБА_229, яка підтвердила, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_230, щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 200грн. Також, ОСОБА_229, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 1600 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.199),

- ОСОБА_231, який підтвердив, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_231, щомісячно придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 500грн. Також, ОСОБА_231, зазначив, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в його адресу на суму 5814 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.200-201),

- ОСОБА_232, яка підтвердила, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_233, щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 100-300грн. Також, ОСОБА_232, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в адресу СГД ФО ОСОБА_232 на суму 5334 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.т.8, а.с.202-203

- ОСОБА_234, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_234, щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 700-1000грн. Також, ОСОБА_234, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 7000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.(т.8, а.с.207-209),

- ОСОБА_235, який підтвердив, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_235, щомісячно придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 300грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.т.8, а.с.210-211

- ОСОБА_236, який підтвердив, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_236, придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 440грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.т.8, а.с.212-214

- ОСОБА_237, яка підтвердила, що в період 2007-2009 років, СГД ФО ОСОБА_237, щомісячно придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 100-150грн. Також, ОСОБА_237, зазначила, що ПП «ПДК» в 2007 році поставило товару в адресу СГД ФО ОСОБА_237 на суму 1000 грн., в 2008 році на суму 1907грн., в 2009 році на суму 389 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.215-216),

- ОСОБА_238, яка підтвердила, що в 2009 році, СГД ФО ОСОБА_238, щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 200-300грн. Також, ОСОБА_238, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 590 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.218-219),

- ОСОБА_239, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_239, щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 500грн. Також, ОСОБА_239, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 1000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.т.8, а.с.220-222

- ОСОБА_240, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_240, щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 1000грн. Також, ОСОБА_240, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 5900 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.223-225)

- ОСОБА_241, яка підтвердила, що в 2009 році, СГД ФО ОСОБА_241, придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 640грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.226-228),

- ОСОБА_242, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_243, щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування. Також, ОСОБА_242, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 1600 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.т.8, а.с.229-231

- ОСОБА_244, яка підтвердила, що в період 2007-2009 років, СГД ФО ОСОБА_244, щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 400-500грн.. Також, ОСОБА_244, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 6500 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.(т.8, а.с.232-234),

- ОСОБА_245, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_245, щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 100-300грн. Також, ОСОБА_245, зазначила, що ПП «ПДК» в 2008 році поставило товару в її адресу на суму 2500 грн., в 2009 році на суму 3630грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.т.8, а.с.235-236

- ОСОБА_246, яка підтвердила, що в 2009 році, СГД ФО ОСОБА_246, придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 600грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.237-238),

- ОСОБА_247, яка підтвердила, що в 2009 році, СГД ФО ОСОБА_247, придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 4300грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. т.8, а.с.239-241

- ОСОБА_248, яка підтвердила, що в 2009 році, СГД ФО ОСОБА_248, щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування. Також, ОСОБА_248, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 1300 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.(т.8, а.с.242-243),

- ОСОБА_249, яка підтвердила, що в 2009 році, СГД ФО ОСОБА_249, щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 100-200грн. Також, ОСОБА_249, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 1600 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.244-245),

- ОСОБА_250, який підтвердив, що в 2009 році, СГД ФО ОСОБА_250, щомісячно придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування . Також, ОСОБА_250, зазначив, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в його адресу на суму 6000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.(т.8, а.с.246-247),

- ОСОБА_251, яка підтвердила, що в 2009 році, СГД ФО ОСОБА_252, щомісячно придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 1300-1500грн. Також, ОСОБА_251, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в адресу СГД ФО ОСОБА_253 на суму 13000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.248-249),

- ОСОБА_254, яка підтвердила, що в 2009 році, СГД ФО ОСОБА_254, щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування. Також, ОСОБА_254, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 6900 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.т.8, а.с.250-251

- ОСОБА_255, який підтвердив, що в 2009 році, СГД ФО ОСОБА_256, щомісячно придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 500 грн. ОСОБА_255, зазначив, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в адресу СГД ОСОБА_256 на суму 1995 грн.. Також ОСОБА_255, підтвердив, що в період 2008-2009 років СГД ФО ОСОБА_257 щомісячно придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 1200 грн. ПП «ПДК» » в 2009 році поставило товару в його адресу на суму 13922 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.252-253,256-257),

- ОСОБА_258, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_258, щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування. Також, ОСОБА_258, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 700 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.254-255),

- ОСОБА_259, який підтвердив, що в 2009 році, СГД ФО ОСОБА_259, щомісячно придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 400-700грн. Також, ОСОБА_259, зазначив, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в його адресу на суму 2100 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.т.8, а.с.258-260

- ОСОБА_260, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_260, щомісячно придбавала у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 900грн.. Також, ОСОБА_260, зазначила, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в її адресу на суму 8000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т.8, а.с.261-263),

- ОСОБА_261, який підтвердив, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_261, щомісячно придбавав у ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування на суму 1000грн. Також, ОСОБА_261, зазначив, що ПП «ПДК» в 2009 році поставило товару в його адресу на суму 2100 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. т.8, а.с.264-266

- ОСОБА_262, який підтвердив, що у 2009 році, СГД ФО ОСОБА_262 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування на загальну суму близько 300грн. ОСОБА_262 зазначив, що ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування у 2009 році на загальну суму близько 2100грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т. 20 а.с.1),

- ОСОБА_263, який підтвердив, що у серпня-вересня 2009 року, СГД ФО ОСОБА_263 придбавав у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування. ОСОБА_263 зазначив, що ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування у 2009 році на загальну суму близько 7700грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т. 20 а.с. 2-4),

- ОСОБА_264, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_264 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування на загальну суму близько 1000грн. ОСОБА_264 зазначила, що ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування у 2009 році на загальну суму близько 5000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т. 20 а.с. 5-7),

- ОСОБА_265, який підтвердив, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_265 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування на загальну суму близько 500грн. ОСОБА_265 зазначив, ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування у 2009 році на загальну суму близько 5000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т. 20 а.с. 8-10),

- ОСОБА_266, який підтвердив, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_266 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування на загальну суму близько 1000грн. ОСОБА_266 зазначив, ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування у 2009 році на загальну суму близько 10000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.(т. 20 а.с.11-13),

- ОСОБА_267, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_267 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування. ОСОБА_267 зазначила, ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування у 2009 році на загальну суму близько 10900грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.(т. 20 а.с. 14-15),

- ОСОБА_268, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_268 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування. ОСОБА_268 зазначила, ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування у 2008 році на загальну суму близько 2500грн., а у 2009 році на загальну суму близько 2928грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.(т. 20 а.с. 16-17),

- ОСОБА_269, який підтвердив, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_269 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування на загальну суму близько 1000грн. ОСОБА_269 зазначив, ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування у 2009 році на загальну суму близько 12000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.(т. 20 а.с. 18-20),

- ОСОБА_270, який підтвердив, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_270 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування на загальну суму близько 300грн. ОСОБА_270 зазначив, ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування у 2009 році на загальну суму близько 2500грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т. 20 а.с. 21-23),

- ОСОБА_271, який підтвердив, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_272 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування на загальну суму близько 300грн. ОСОБА_271 зазначив, ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування у 2009 році на загальну суму близько 1590грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т. 20 а.с.26-28),

- ОСОБА_273, який підтвердив, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_273 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування на загальну суму близько 1100грн. ОСОБА_273 зазначив, ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування у 2009 році на загальну суму близько 7900грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т. 20 а.с. 29-31),

- ОСОБА_274, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_274 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування на загальну суму 500грн. ОСОБА_274 зазначила, ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування у 2009 році на загальну суму близько 5000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т. 20 а.с. 32-34),

- ОСОБА_275, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_275 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування на загальну суму 300грн. ОСОБА_275 зазначила, ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування у 2009 році на загальну суму близько 2300грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т. 20 а.с.35-37),

- ОСОБА_276, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_276 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування. ОСОБА_275 зазначила, ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування у 2008 році на загальну суму близько 8000грн., а у 2009 році на загальну суму близько 8580грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т. 20 а.с.38),

- ОСОБА_277, яка підтвердила, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_277 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування. ОСОБА_277 зазначила, ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування у 2009 році на загальну суму близько 10000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.т. 20 а.с. 39-40

- ОСОБА_278, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_278 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування на загальну суму близько 150грн. ОСОБА_278 зазначила, ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування у 2009 році на загальну суму близько 550грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. т. 20 а.с. 41-43

- ОСОБА_279, яка підтвердила, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_280 у якого вона працює, щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування на загальну суму близько 300грн. ОСОБА_279 зазначила, ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування у 2009 році на загальну суму близько 3500грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т. 20 а.с. 46-48),

- ОСОБА_281, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_281 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування на загальну суму близько 1300грн. ОСОБА_281 зазначила, ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування у 2009 році на загальну суму близько 7700грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т. 20 а.с. 49-51),

- ОСОБА_282, який підтвердив, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_282 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування на загальну суму близько 700грн. ОСОБА_282 зазначив, ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування у 2009 році на загальну суму близько 7222грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т. 20 а.с. 52-53),

- ОСОБА_283, яка підтвердила, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_283 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування. ОСОБА_283 зазначила, ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування у 2009 році на загальну суму близько 6000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т. 20 а.с. 54-55),

- ОСОБА_284, яка підтвердила, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_284 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування на загальну суму близько 1000грн. ОСОБА_284 зазначила, ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування у 2009 році на загальну суму близько 12000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т. 20 а.с. 56-57),

- ОСОБА_285, яка підтвердила, що в період 2009 року, її син СГД ФО ОСОБА_286 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування на загальну суму близько 200грн. ОСОБА_285 зазначила, ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування у 2009 році на загальну суму близько 6000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.т. 20 а.с. 59-61

- ОСОБА_287, яка підтвердила, що в період 2007-2009 років, СГД ФО ОСОБА_287 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування на загальну суму близько 1500грн. ОСОБА_287 зазначила, ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування за період 2007-2009 років на загальну суму близько 44000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.т. 20 а.с. 284-285

- ОСОБА_288, який підтвердив, що в період 2008-2009 років, СГД ФО ОСОБА_288 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування на загальну суму близько 1500грн. ОСОБА_288 зазначив, ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування за період 2008-2009 років на загальну суму близько 24000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т. 20 а.с. 289-290),

- ОСОБА_289, яка підтвердила, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_289 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування. ОСОБА_289 зазначила, ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування за період 2009 року на загальну суму близько 800грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. т. 20 а.с. 291

- ОСОБА_290, який підтвердив, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_290 щомісяця придбавав у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування. ОСОБА_290 зазначив, ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування за період 2009 року на загальну суму близько 2000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т. 20 а.с. 294-295),

- ОСОБА_291, яка підтвердила, що в період 2009 року, СГД ФО ОСОБА_291 щомісяця придбавала у ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» за готівку продукти харчування. ОСОБА_291 зазначила, ПП «ПДК» всього поставило продуктів харчування за період 2009 року на загальну суму близько 3000грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало. (т. 20 а.с. 296),

- ОСОБА_292, яка повідомила, що вона як приватний підприємець придбавала в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування близько трьох разів, на суму 150 грн. кожного разу. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.5),

- ОСОБА_293, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в липні 2007 року придбавала в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування, всього на суму 204 грн. (т.19, а.с.6),

- ОСОБА_294, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в 2009 році придбавала в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування, всього на суму 5123,70 грн. (т.19, а.с.7),

- ОСОБА_295, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період з лютого по вересень 2009 року придбавала в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування, всього на суму від 400 грн. до 1000 грн. на місяць. (т.19, а.с.9),

- ОСОБА_296, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2006-2009 років придбавала в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування. (т.19, а.с.11),

- ОСОБА_297, який підтвердив, що він як приватний підприємець з ПП «ПДВ» співпрацює з 2008 року. У вказаної компанії придбавав за готівку продукти харчування. (т.19, а.с.13),

- ОСОБА_298, яка повідомила, що вона як приватний підприємець з ПП «ПДК» співпрацює з 2008 року. В ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» вона придбавала за готівку продукти харчування. (т.19, а.с.14),

- ОСОБА_299, який підтвердив, що він як приватний підприємець в період з 2008 року по вересень 2009 року придбавав в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» в розстрочку продукти харчування.(т.19, а.с.20),

- ОСОБА_300, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2009 року придбавала в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування. (т.19, а.с.24),

- ОСОБА_301, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець з травня 2009 року придбавала в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування, всього на суму 13127,58 грн. (т.19, а.с.25-26),

- ОСОБА_302, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2008-2009 років придбавала в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування, всього в 2008 році на суму 15904,40 грн., в 2009 році на суму 15176,30 грн. (т.19, а.с.27-28),

- ОСОБА_303, який підтвердив, що він як приватний підприємець в період 2008-2009 років придбавав в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування, податкові накладні підприємством йому не виписувались. (т.19, а.с.31-32),

- ОСОБА_304, який підтвердив, що він як приватний підприємець з ПП «ПДК» співпрацює з червня 2008 року. Придбавав в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування, податкові накладні підприємством йому не виписувались. (т.19, а.с.33-34),

- ОСОБА_305, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець з ПП «ПДК» співпрацює з 01.08.2008 року. Придбавала в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування. (т.19, а.с.35-36),

- ОСОБА_306, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець з ПП «ПДК» співпрацює з лютого 2009 року, придбавала в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за готівку продукти харчування. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.37-38),

- ОСОБА_307, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2008-2009 років в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.39-40),

- ОСОБА_308, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період з липня 2009 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування на суму 300-400 грн. на місяць. т.19, а.с.42

- ОСОБА_309, який підтвердив, що він як приватний підприємець в період 2009 року в ПП «ПДК» придбавав за готівку товари.т.19, а.с.49

- ОСОБА_310, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2008-2009 років в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування в середньому по 3 рази на місяць на суму 500 грн. на місяць. Всього придбала товарів на суму 6000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало.т.19, а.с.51-52

- ОСОБА_311, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець з 01.08.2008року співпрацювала з ПП «ПДК», в якого придбавала за готівку продукти харчування в середньому по 2 рази на місяць на суму 500 грн.т.19, а.с.53

- ОСОБА_312, який підтвердив, що він як приватний підприємець з квітня 2008 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавав за готівку продукти харчування в середньому по 3-4 рази на місяць на суму 1000-1200 грн. на місяць. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало.т.19, а.с.55-56

- ОСОБА_313, яка підтвердила, що вона від імені ПП ОСОБА_314 з лютого 2008 року в ПП «ПДК» придбавала за готівку продукти харчування в середньому по 3 рази на місяць на суму 500 грн. на місяць.т.19, а.с.57

- ОСОБА_315, який підтвердив, що він як приватний підприємець в ПП «ПДК» придбавав за готівку продукти харчування. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало.т.19, а.с.58-59

- ОСОБА_316, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в ПП «ПДК» придбавала за готівку продукти харчування.т.19, а.с.60

- ОСОБА_317, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2009 року в ПП «ПДК» придбавала за готівку продукти харчування. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало.т.19, а.с.61

- ОСОБА_318, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в 2007 році один раз ПП «ПДК» придбавала продукти харчування. На поставлений товар ПП «ПДК» податкову накладну не виписувало.т.19, а.с.62

- ОСОБА_319, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в 2009 році в ПП «ПДК» придбавала за готівку продукти харчування. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало.т.19, а.с.63

- ОСОБА_320, який підтвердив, що він як приватний підприємець з серпня 2007 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавав за готівку продукти харчування в середньому по 2-3 рази на місяць на суму 1200 на місяць.т.19, а.с.64

- ОСОБА_321, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець з жовтня 2008 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало.т.19, а.с.66

- ОСОБА_322, який підтвердив, що він як приватний підприємець в період 2008 року в ПП «ПДК» придбавав за готівку продукти харчування в середньому по 1-2 рази на місяць на суму 400-500 грн. на місяць. (т.19, а.с.67)

- ОСОБА_323, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець з квітня 2009 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.68-69),

- ОСОБА_324, який підтвердив, що він як приватний підприємець з жовтня 2008 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавав за готівку продукти харчування в середньому по 2 рази на місяць на суму 400 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало.т.19, а.с.70-71

- ОСОБА_325, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець з жовтня 2008 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування в середньому по 2 рази на місяць на суму 400 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.72-73),

- ОСОБА_326, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець з жовтня 2008 року в ПП «ПДК» придбавала за готівку продукти харчування в середньому по 4 рази на місяць на суму 400 грн. на місяць. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.74),

- ОСОБА_327, який підтвердив, що він як приватний підприємець в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавав за готівку продукти харчування в середньому на суму 400 грн. на місяць. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.75-76),

- ОСОБА_328, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець з жовтня 2008 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування в середньому по 2 рази на місяць на суму 500 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.77),

- ОСОБА_329, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2009 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування в середньому по 2 рази на місяць на суму 200 грн. на місяць. Всього придбала товарів на суму 1300 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.78),

- ОСОБА_330, який підтвердив, що він як приватний підприємець в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавав за готівку продукти харчування. ( т.19, а.с.79),

- ОСОБА_331, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2009 року в ПП «ПДК» придбавала за готівку продукти харчування на 1000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.80),

- ОСОБА_332, який підтвердив, що він як приватний підприємець з липня 2008 року в ПП «ПДК» придбавав за готівку продукти харчування по 3-4 рази на місяць на суму 1100 грн. на місяць. (т.19, а.с.81),

- ОСОБА_333, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в ПП «ПДК» придбавала за готівку продукти харчування по 3-4 рази на місяць на суму до 2000 грн. на місяць. (т.19, а.с.82-83),

- ОСОБА_334, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2008-2009 років в ПП «ПДК» придбавала за готівку продукти харчування. (т.19, а.с.85),

- ОСОБА_335, який підтвердив, що він як приватний підприємець з 2007 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавав за готівку продукти харчування по 2 рази на місяць на суму 1500-2000 грн. на місяць. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.86),

- ОСОБА_336, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець з жовтня 2008 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування в середньому по 2 рази на місяць на суму по 400-500 грн. Всього придбала товарів на суму 7000 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.88)

- ОСОБА_337, яка підтвердила, що вона як реалізатор приватного підприємця ОСОБА_338 з липня 2009 року в ПП «ПДК» придбавала за готівку продукти харчування в по 2 рази на місяць на суму 200-300 грн. на місяць. Всього придбала товарів на суму 2000 грн. (т.19, а.с.89),

- ОСОБА_339, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2009 року в ПП «ПДК» придбавала за готівку товари. (т.19, а.с.90),

- ОСОБА_340, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в ПП «ПДК» придбавала за готівку товари. (т.19, а.с.91),

- ОСОБА_341, який підтвердив, що він як приватний підприємець в ПП «ПДК» придбавав за готівку товари. (т.19, а.с.92),

- ОСОБА_342, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2009 року в ПП «ПДК» придбавала за готівку товари. (т.19, а.с.94-95),

- ОСОБА_343, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець з 2007 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування на суму 500-600 грн. на місяць. (т.19, а.с.96),

- ОСОБА_344, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець з 2008 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування в середньому по 1-2 рази на місяць на суму 300-400 грн. на місяць. (т.19, а.с.97),

- ОСОБА_345, який підтвердив, що вона як приватний підприємець в період 2008 року в ПП «ПДК» придбавав за готівку продукти харчування на суму 500 грн. на місяць.т.19, а.с.99

- ОСОБА_346, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2007 року в ПП «ПДК» придбавала за готівку продукти харчування 500 грн. (т.19, а.с.100),

- ОСОБА_347, який підтвердив, що він як приватний підприємець в ПП «ПДК» придбавав за готівку продукти харчування. (т.19, а.с.101-102),

- ОСОБА_348, який підтвердив придбання товарів в ПП «ПДК» за готівку. (т.19, а.с.103),

- ОСОБА_349, який підтвердив, що він як приватний підприємець в період 2009 років в ПП «ПДК» придбавав за готівку продукти харчування всього на суму 1000,75 грн.т.19, а.с.105

- ОСОБА_350, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2009 року в ПП «ПДК» придбавала за готівку продукти харчування в середньому по 2 рази на місяць на суму 100 грн. за один раз. (т.19, а.с.106-107),

- ОСОБА_351, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець з 2008 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування в середньому по 1-2 рази на місяць на суму 200-300 грн. на місяць. Всього придбала товарів на суму 2500 грн. (т.19, а.с.108),

- ОСОБА_352, який підтвердив, що вона як приватний підприємець з липня 2009 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавав за готівку продукти харчування 2 рази на місяць.(т.19, а.с.109-110),

- ОСОБА_353 етровича, який підтвердив, що він в період 2008-2009 років придбавав продукцію в ПП «ПДК». (т.19, а.с.112),

- ОСОБА_354, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2008-2009 років в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку товари по 1-3 рази на місяць на суму2000 грн. (т.19, а.с.113),

- ОСОБА_355, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець з 2008 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування в середньому 1 раз на місяць на суму 200 грн. (т..19, а.с.114),

- ОСОБА_356, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець з жовтня 2008 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування 1 раз на місяць на суму 300 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.116-117),

- ОСОБА_357, який підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2006-2009 років в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавав за готівку продукти харчування в середньому по 4 рази на місяць від 476,28 до 5000 грн. на місяць. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало.(т.19, а.с.118-119),

- ОСОБА_358, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець з червня 2009 року в ПП «ПДК» придбавала за готівку продукти харчування по 2-3 рази на місяць на суму 200-300 грн. на місяць. (т.19, а.с.120),

- ОСОБА_300, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2009 року в ПП «ПДК» придбавала за готівку продукти харчування. (т.19, а.с.121),

- ОСОБА_359, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2006-2009 років в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти по1-3 рази на місяць на суму 400 грн. на місяць. (т.19, а.с.122-123),

- ОСОБА_360, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2008-2009 років в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку товари по 3-4 рази на місяць на суму 700 грн. на місяць. (т.19, а.с.124-125),

- ОСОБА_297, який підтвердив, що він як приватний підприємець в ПП «ПДК» придбавав за готівку продукти харчування. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.126),

- ОСОБА_361, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в ПП «ПДК» придбавала за готівку продукти харчування по 3 рази на місяць на суму 700 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.163),

- ОСОБА_362, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2009 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування на суму 817,32 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.164),

- ОСОБА_363, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала продукти харчування всього 5000 грн. (т.19, а.с.168),

- ОСОБА_364, який підтвердив, що він як приватний підприємець в період 2009 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавав продукти харчування, всього на суму 3-4тис.грн. (т.19, а.с.169),

- ОСОБА_365, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2009 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування по 3-4 рази на місяць на суму 1000-2000 грн. на місяць. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.170-171),

- ОСОБА_366, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.172),

- ОСОБА_367, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2008-2009 років в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування по 2 рази на місяць на суму 700 грн. на місяць. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.174-175),

- ОСОБА_368, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2009 року в ПП «ПДК» придбавала за готівку продукти харчування. (т.19, а.с.176),

- ОСОБА_369, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в ПП «ПДК» придбавала за готівку продукти харчування. (т.19, а.с.177),

- ОСОБА_370, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2008-2009 років в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування. (т.19, а.с.178),

- ОСОБА_371, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2008-2009 років в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування на суму 500 грн. на місяць. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.179),

- ОСОБА_372, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2009 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.180),

- ОСОБА_373, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець з 2007 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування. (т.19, а.с.181),

- ОСОБА_374, який підтвердив, що він як приватний підприємець в період 2008-2009 років в ПП «ПДК» придбавав за готівку продукти харчування. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.182),

- ОСОБА_375, який підтвердив, що він як приватний підприємець в період 2008-2009 років в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавав за готівку товари по 2-3 рази на місяць на суму 1400-1700 грн. на місяць. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.183),

- ОСОБА_376, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2009 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.184),

- ОСОБА_377, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.185),

- ОСОБА_378, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець з 2008 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування. (т.19, а.с.186-187),

- ОСОБА_379, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець з 2008 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку товари. (т.19, а.с.188),

- ОСОБА_380, яка підтвердила, що приватний підприємець ОСОБА_381 з 2008 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавав за готівку продукти харчування. (т.19, а.с.189),

- ОСОБА_382, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець з 2008 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування. (т.19, а.с.192),

- ОСОБА_383, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування. (т.19, а.с.193),

- ОСОБА_384, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2008 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування. (т.19, а.с.194),

- ОСОБА_385, який підтвердив, що він як приватний підприємець в період 2006-2009 років в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавав за готівку продукти харчування по 2-3 рази на місяць на суму 700-900 грн. на місяць. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.195-196),

- ОСОБА_386, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування по 1-2 рази на місяць на суму 200 грн. на місяць. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.198-199),

- ОСОБА_387, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2008-2009 років в ПП «ПДК» придбавала за готівку продукти харчування по 1 разу на місяць на суму 100-300 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.201-202),

- ОСОБА_388, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2008-2009 років в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавав за готівку продукти харчування по 4 рази на місяць на суму 120-150 грн. на місяць. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.203-204),

- ОСОБА_389, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2009 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування. (т.19, а.с.205),

- ОСОБА_390, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2009 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавав за готівку продукти харчування. (т.19, а.с.207),

- ОСОБА_391, який підтвердив, що він як приватний підприємець з кінця 2008 року в ПП «ПДК» придбавав за готівку продукти харчування. (т.19, а.с.208),

- ОСОБА_392, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування.т.19, а.с.209

- ОСОБА_393, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування.т.19, а.с.210

- ОСОБА_394, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2007-2008 років в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування по 1-3 рази на місяць на суму 100-300 грн. на місяць. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.211),

- ОСОБА_395, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2007-2008 років в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування по 1 разу на місяць на суму 100-500 грн. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. ( т.19, а.с.212),

- ОСОБА_396, який підтвердив, що він як приватний підприємець в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавав за готівку продукти харчування по 1-3 рази на місяць на суму 1000-3000 грн. на місяць. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.213),

- ОСОБА_397, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2006-2009 років в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування по 1-2 рази на місяць на суму 300-400 грн. на місяць. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.214).

- ОСОБА_398, який підтвердив, що він як приватний підприємець в період 2006-2008 років в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавав за готівку продукти харчування. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.215),

- ОСОБА_399, яка підтвердила, що вона як приватний підприємець в період 2007-2009 років в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку продукти харчування по 1-2 рази на місяць на суму 700-1000 грн. на місяць. На поставлений товар ПП «ПДК» податкові накладні не виписувало. (т.19, а.с.216),

- ОСОБА_400, який підтвердив, що його дружина ОСОБА_401 як приватний підприємець в період 2009 року в ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» придбавала за готівку товари. (т.19, а.с.217).

Також, вина ОСОБА_2 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України підтверджується:

- актом №3731/23-8/34011539 від 17.12.2005р. про результати невиїзної документальної перевірки ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» (код ЄДРПОУ 34011539) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 27.01.2006р. по 30.09.2009 року, який підтверджує несплату директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» ОСОБА_2 податку на донану вартість в сумі 1861505 грн. т.1 а.с.60-266, т.2 а.с.1-339, т.3 а.с.1-241, т.4 а.с.1-200, т.5 а.с.1-222

- висновком №4 від 18.02.2010року судово-економічної експертизи, згідно якого висновки акту №3731/23-01/34011539 від 17.12.2009року, складеного ДПІ у м.Полтаві “Про результати невиїзної документальної перевірки перевірки ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» (код ЄДРПОУ 34011539) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 27.01.2006р. по 30.09.2009 року, щодо несплати директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» ОСОБА_2 податку на донану вартість в сумі 1861505 грн. та зменшення бюджетного відшкодування з податку на додану вартість в сумі 363410грн. підтверджуються повністю. (т.88 , а.с. 206-210),

- висновком №14-3/10 від 11.02.2010року почеркознавчої експертизи, згідно якого податкові декларації з податку на додану вартість, розрахунки суми бюджетного відшкодування, довідки щодо залишку від`ємного значення попередніх звітних періодів, заяви про поверненя суми бюджетного відшкодування ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія » за період 2007-2009 років, в які директор ПП «ПДК» вносив завідомо неправдиві відомості з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, підписані ОСОБА_2 (т.88, а.с.229-240 ),

- даними протоколу виїмки від 13.10.09 року відповідно якого були вилучені та оглянуті:

податкові декларації з ПДВ ПП «Полтавська дистрибютерська компанія» за період 2007-2009 років, що підтверджують внесення директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» ОСОБА_2 до них завідомо неправдивих відомостей та їх використання, внаслідок чого останній не сплатив податок на додану вартість в сумі 1856865грн.

уточнюючі розрахунки з податку на додану вартість, розрахунки суми бюджетного відшкодування, заяви про повернення суми бюджетного відшкодування ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», що підтверджують внесення директором ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» ОСОБА_2 до них завідомо неправдивих відомостей (т.21 а.с.2-249),

- даними протоколу виїмки від 06.10.2009року, згідно якого вилучені та оглянуті реєстраційні документи ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» (ЄДРПОУ 34011539), які підтверджують, що ОСОБА_2 був директором ПП «Полтавська дистриб’юторська» компанія, тобто службовою особою підприємства, свідоцтво платника ПДВ №23478348 від 02.02.06року, довідка про взяття на облік ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» як платника податків №1547 від 13.02.07року, які підтверджують державну реєстрацію ПП «ПДК» та обов’язок ОСОБА_2 сплачувати встановлені законом податки. (т. 21 а.с. 282-350),

- даними протоколу огляду від 30.09.2009 року, згідно якого вилучені первинні бухгалтерські документи (видаткові накладні) ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за період з січня по вересень 2009 року, які підтверджують реалізацію товарно-матеріальних цінностей директором ПП «ПДК» ОСОБА_2 в адресу приватних підприємців за готівку. (т. 6 а.с. 217-220),

- даними протоколу огляду від 30.09.2009 року, згідно якого вилучені первинні бухгалтерські документи (видаткові накладні) ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» за період 2007-2009 років, системні блоки комп’ютерів, на яких було виявлено реєстри приватних підприємців, які підтверджують реалізацію товарно-матеріальних цінностей директором ПП «ПДК» ОСОБА_2 в за готівку. (т.6 а.с.3-210 ),

- даними протоколу огляду від 14.10.2009 року, згідно якого оглянуто системний блок ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», на жорсткому дискові якого було виявлено реєстри приватних підприємців, які підтверджують реалізацію товарно-матеріальних цінностей директором ПП «ПДК» ОСОБА_2 в за готівку. (т.23 а.с.1-298),

- даними протоколу огляду від 18.11.2009 року, згідно якого оглянуто системний блок ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія», на жорсткому дискові якого було виявлено реєстри приватних підприємців, які підтверджують реалізацію товарно-матеріальних цінностей директором ПП «ПДК» ОСОБА_2 в за готівку. (т.25 а.с.1-394),

- даними протоколу виїмки від 22.01.10 відповідно якого у СГД ФО ОСОБА_177 були вилучені документи, щодо реалізації ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» в адресу вказаного підприємця товарів за готівку. (т. 9 а.с. 18-20),

- даними протоколу виїмки від 23.01.10 відповідно якого у СГД ФО ОСОБА_184 були вилучені документи, щодо реалізації ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» в адресу вказаного підприємця товарів за готівку. (т. 9 а.с. 32-36),

- даними протоколу виїмки від 23.01.10 відповідно якого у СГД ФО ОСОБА_402 були вилучені документи, щодо реалізації ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» в адресу вказаного підприємця товарів за готівку. (т. 9 а.с. 42-49),

- даними протоколу виїмки від 25.01.10 відповідно якого у СГД ФО ОСОБА_194 були вилучені документи, щодо реалізації ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» в адресу вказаного підприємця товарів за готівку. (т. 9 а.с. 59-60),

- даними протоколу виїмки від 25.01.10 відповідно якого у СГД ФО ОСОБА_201 були вилучені документи, щодо реалізації ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» в адресу вказаного підприємця товарів за готівку.(т.9 а.с. 72-75),

- даними протоколу виїмки від 25.01.10 відповідно якого у СГД ФО ОСОБА_25 були вилучені документи, щодо реалізації ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» в адресу вказаного підприємця товарів за готівку. (т. 9 а.с. 79-84),

- даними протоколу виїмки від 26.01.10 відповідно якого у СГД ФО ОСОБА_403 були вилучені документи, щодо реалізації ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» в адресу вказаного підприємця товарів за готівку. (т.9 а.с. 102-114),

- даними протоколу виїмки від 28.01.10 відповідно якого у СГД ФО ОСОБА_229 були вилучені документи, щодо реалізації ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» в адресу вказаного підприємця товарів за готівку. (т.9 а.с. 146-149)

- та іншими матеріалами кримінальної справи в їх сукупності.

На підставі викладеного аналізуючи зібрані по справі докази судом беззаперечно встановлено, що ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» очолювана підсудним ОСОБА_2, в період 2007-2009 роки здійснюючи реалізацію товарів за готівку в адресу приватних підприємців, податкові накладні не виписувало та не відображало дану господарську діяльність у податковому обліку, у зв”язку зчим ОСОБА_2, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 1856865 грн., що 6355 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а тому суд кваліфікує дії ОСОБА_2, за ст.212 ч.3 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинених службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Крім цього матеріалами кримінальної справи підтверджується той факт, що ОСОБА_2,перебуваючи на посаді директора ПП “Полтавська дистриб”ютерська компанія”, з метою заниження податкових зобов”язань з податку на додану вартість, вніс до офіційних документів – податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2007-2009 роки завідомо неправдиві відомості та подав їх до ДПІ у м.Полтаві, в цій частині суд кваліфікує дії ОСОБА_2, за ст.366 ч.2 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки.

В той же час обвинувачення підсудного ОСОБА_2, органами досудового слідства в тому, що він перебуваючи на посаді директора ПП “Полтавська дистриб”ютерська компанія”, в період часу з 2008 по 2009 рік, з метою заволодіння бюджетними коштами, безпідставно заявив до бюджетного відшкодування податок на додану вартість на суму 363410 грн., що 1302 рази перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян є особливо великим розміром за ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України не знайшло свого підтвердження під час судового слідства. Так жодин з допитаних свідків як на досудовому слідстві так і під час судового слідства не вказав, що підсудний мав намір на заволодіння бюджетними коштами. Допитаний в судовому засіданні ОСОБА_2, пояснив, що в період 2008-2009 р.р. підприємство реалізовувало суб’єктам підприємницької діяльності товар як безготівково так і за готівку, але оскільки він був впевнений, що в зв’язку з тим, що дані підприємці перебували на спрощеній системі оподаткування і не були платниками ПДВ, отже не могли відображати придбання товарів у податковому кредитів, то й ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» в свою чергу не повинно було відображати реалізацію даних товарів у складі податкових зобов’язань. Оскільки він не має спеціальної економічної освіти, а є за спеціальністю вчителем фізкультури, він вважав, що саме факт складання податкової накладної на реалізацію є підставою для зарахування суми до податкових зобов’язань. Про те, що ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» мало сплачувати податок на додану вартість дізнався лише тоді, коли уважно ознайомився з висновками акту документальної перевірки. Зменшення бюджетного відшкодування з ПДВ є наслідком його невірного розуміння податкового законодавства щодо сплати ПДВ при реалізації товарів неплатникам даного податку. Податковий кредит, за рахунок якого виникало відємне значення та яке було заявлене до бюджетного відшкодування, був сформований за рахунок придбання товарів від реально діючих підприємств, але він був переконаний, що не відображаючи дану реалізацію вчиняв цілком законно, а тому умислу на заволодіння бюджетними коштами не мав ніякого і його показання в цій частині не чим не спростовуються.

Показання підсудного в частині того, що він не мав наміру на заволодіння бюджетними коштами підтвердується допитом свідка ОСОБА_4, яка пояснила, що вона працює на посаді старшого державного податкового ревізора-інспектора ДПІ у м.Полтаві. За результатами проведення документальної перевірки складено ОСОБА_194 №3731/23-8/34011539 від 17.12.2009 року та прийнято податкове повідомлення-рішення ДПІ у м. Полтаві від 28.12.2009 р., згідно якого підприємству «Полтавська дистриб’ютерська компанія» було донараховано податок на додану вартість на суму 1861505 грн., та податкове повідомлення рішення від 28.12.2009 року, згідно якого приватному підприємству «Полтавська дистриб’ютерська компанія» було визначено загальну суму зменшення бюджетного відшкодування з ПДВ в розмірі 363410 грн. ОСОБА_381 порушення податкового законодавства виникли в наслідок невідображення в податковому обліку ПП «Полтавська дистриб’ютерська компанія» реалізації за готівку товаро-матеріальних цінностей в адресу приватних підприємців.

Протоколи виїмки документів в ПП “Полтавська дистриб”ютерська компанія” лише констатували факт вилучення документів, як джерело доказів і на причетність підсудного до вчинення умисного злочину передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України ніяким чином не вказували.

З суб”єктивної сторони інкримінованого підсудному злочину передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, а саме замах на злочин можливий лише з прямим умислом. Якщо особа не бажала вчинення злочину, вона не може і здійснити замах на нього, тобто зробити спробу вчинити його. При замаху на злочин особа усвідомлює суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачає його суспільно небезпечні наслідки і бажає доведення початкового нею злочину до кінця та настання зазначених наслідків. Також і суб”єктивна сторона злочину передбаченого ч.5 ст.191 КК України, характеризується прямим умислом, корисливим мотивом та корисливою метою. Однак, вищезазначені чинники суб”єктивної сторони не знайшли свого підтвердження в судовому засіданні.

На підставі ст.7 п.7.7.1, Закону України “Про податок на додану вартість” суми податку, що підлягають сплаті до бюджету, або відшкодуванню з бюджету, визначаються, як різниця між загальною сумою податкових зобов”язань, що виникли у зв”язку з будь-яким продажем товарів протягом звітного періоду, та сумою податкового кредиту звітного періоду.

Відповідно до вимог ст.62 Конституції України, обвинувачення не може грунтуватися на припущеннях, усі сумніви щодо доведенності вини особи тлумачаться на її користь.

Оцінивши зібрані по справі докази в їх сукупності, в результаті повного, об”єктивного і всебічного їх дослідження в судовому засіданні, суд вважає, що вина підсудного у скоєнні злочину передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України не знайшла свого підтвердження добутими та дослідженими у ході розгляду справи доказами, а тому є недоведеною, у зв”язку з чим за таких обставин підсудного ОСОБА_2, необхідно виправдати за ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, а також визнати винним та призначити покарання за ч.2 ст.366 КК України та ч.3 ст.212 КК України.

При обранні міри покарання, суд враховує характер і ступінь тяжкості та суспільної небезпеки вчиненого злочину, особу підсудного, який характеризується позитивно.

В силу ст. 66 КК України обставини, що пом’якшують покарання підсудного є щире каяття, активне сприяння у розкритті злочину, знаходження на утриманні батьків пенсіонерів похилого віку, знаходження на утриманні дружини інваліда другої групи та малолітньої дитини.

В силу ст. 67 КК України обставини, що обтяжують покарання підсудного – відсутні.

Згідно медичних довідок підсудний на обліку в наркологічному та психоневрологічному диспансері не перебуває.

По справі ДПІ у м.Полтаві заявлено цивільний позов, на суму 1861505 грн., який підлягає частковому задоволенню, а саме зменьшенню на суму 4640 грн., оскільки завдана матеріальна шкода по кримінальній справі становить 1856865 грн., яка підлягає стягненню.

Враховуючи те, що ОСОБА_2, щиро розкаюється у скоєному злочині, активно сприяв у розкритті злочину, характеризується позитивно, працює, до кримінальної відповідальності притягається вперше, доглядає за батьками похилого віку, а також має на своєму утриманні дружину інваліда-дитинства другої групи, крім того має на своєму утриманні малолітню дитину ІНФОРМАЦІЯ_6, суд приходить до висновку про можливість його виправлення без відбування покарання, а також не застосовувати до підсудного додаткового покарання у вигляді конфіскації майна в силу ст.77 КК України.

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 визнати винним у скоєнні злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2 КК України і призначити йому покарання :

-за ст.212 ч.3 КК України у вигляді 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 3 роки, без конфіскація майна в силу ст.77 КК України.

-за ст.366 ч.2 КК України у вигляді 3 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 2 роки.

Відповідно до ст.70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити ОСОБА_2, покарання у вигляді 5 років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 3 роки, без конфіскації майна в силу ст.77 КК України.

На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_2, від призначеного покарання у вигляді позбавлення волі, якщо він протягом 3 років не вчинить нового злочину.

Виправдати підсудного ОСОБА_2, за ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України через недоведеність його вини у скоєнні злочину.

Зобов”язати ОСОБА_2, протягом іспитового строку періодично з”являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи і повідомляти зазначені органи про зміну місця проживання та роботи.

Запобіжний захід ОСОБА_2, до набрання вироком законної сили залишити попереднім – у вигляді підписки про невиїзд.

Речові докази по справі– зберігати в матеріалах кримінальної справи.

Цивільний позов ДПІ у м.Полтаві задовольнити частково. Стягнути з ПП «Полтавська дистриб’юторська компанія» на користь ДПІ у м.Полтаві 1856865 грн.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Полтавської області протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Головуючий Антонов А.В.