Ухвала

від 13.10.2017 по справі 760/21482/17

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№1-кс/760/14637/17

№760/21482/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13. 10. 2017 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 - про надання дозволу на обшук в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017110130000020 від 30.06.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 212 ч.3; 27 ч.5, 212 ч.3 КК України,

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 - про надання дозволу на обшук в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017110130000020 від 30.06.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 212 ч.3; 27 ч.5, 212 ч.3 КК України.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав наведених в клопотанні.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні від 30.06.2017 за фактом ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Сімпліторг» (код за ЄДРПОУ 38972916) та пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Олвіс Трейд» (код за ЄДРПОУ 39077903) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 212 ч.3; 27 ч.5, 212 ч.3 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Сімпліторг» (код за ЄДРПОУ 38972916, зареєстрованого платником податків в Броварській ОДПІ, податкова адреса: Київська обл., м. Бровари, вул. Металургів, буд. 22, кв. 27) директор ОСОБА_5 , бухгалтер ОСОБА_6 , використовуючи розроблену службовими особами ТОВ «Олвіс трейд» (код за ЄДРПОУ 39077903, зареєстрованого платником податків в Броварській ОДПІ, податкова адреса: Київська обл., Броварський р-н., с. Княжичі, вул. Марії Лагунової, буд. 107-Д), ОСОБА_7 , ОСОБА_8 злочинну схему мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків шляхом документального оформлення операцій з продажу м`яса птиці з використанням реквізитів СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Синтез-Профіт» (код за ЄДРПОУ 39233697), ТОВ «Сістем Лайн» (код за ЄДРПОУ 39807280), ТОВ «Арлотон» (код за ЄДРПОУ 39824327), ТОВ «Варта плюс» (код за ЄДРПОУ 39867549) ТОВ «Укртрейд 10» (код за ЄДРПОУ 39975499), ТОВ «Славутич тайм» (код за ЄДРПОУ 40923909), ТОВ «Торгово-промислова компанія «Атлас» (код за ЄДРПОУ 40500890), ТОВ «Агро Фуд сервіс» (код за ЄДРПОУ 39942259), ТОВ «Меркурій АІ» (код за ЄДРПОУ 40892814), ПП «Укрбудмонтаж» (код за ЄДРПОУ 32661374) та формування безпідставного податкового кредиту, які виступили пособниками в ухиленні від сплати податків, ухилились від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах в сумі 3800 тис. грн. за період 2015 рік 1-й квартал 2017 року, чим скоїли кримінальні правопорушення, передбачені ст. ст. 212 ч.3, 27 ч.5, 212 ч. 3 КК України.Службові особи ТОВ «Сімпліторг», реалізовуючи продукцію мяса птиці за готівкові кошти в адресу реальних покупців через мережу магазинів та торгівельних точок на ринках м. Києва та Київської області, не відображали дані операції в податковій звітності та в порушення вимог пп.3, п.291.4, ст.291 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями), фактично перевищуючи законодавчо встановлений дозволений максимальний сукупний річний дохід в розмірі не більше 5-ти млн. грн. Таким чином, з урахуванням вимог п.293.5, ст.293 Податкового кодексу України, ставка єдиного податку для платників ІІІ-ї групи визначена у розмірі 10% від суми перевищення та відповідно до ч.3 ст. 212 КК України, становить суму, яка фактично не сплачена до бюджету в особливо великих розмірах.

Крім того, відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Сімпліторг» за період 01.01.2014 по 31.03.2017 встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 8656534 грн. та податку на додану вартість на суму 640788 грн.

Згідно висновків акту перевірки службові особи ТОВ «Сімпліторг» занизили податкові зобов`язання по взаємовідносинах з ТОВ «Нью Файндер» (38467362), ТОВ «ТК «Фючер ТВП» (36185280), ТОВ «Синтез Профіт» (39233697), ТОВ «Арлатон» (38924327), ТОВ «Глорікс» (39000385), ТОВ «Сістем Лайн» (39807280), ТОВ «Лорін Груп» (39153821), ТОВ «Варта Плюс» (39867549), ТОВ «Ренткомпані» (39557472), ТОВ «Укртрейд 10» (39975499).

10.08.2017 співробітниками податкової міліції ГУ ДФС у Київській області на підставі ухвал Броварського міськрайонного суду Київської області було проведено обшуки за місцем здійснення господарської діяльності приміщення ТОВ «Сімпліторг», за результатами яких виявлено та вилучено речі та документи, що підтверджують реалізацію м`яса птиці на СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Сістем Лайн», ТОВ «Арлотон», ТОВ «Варта плюс», ТОВ «Укртрейд 10», ТОВ «Славутич тайм», ТОВ «Торгово-промислова компанія «Атлас», ТОВ «Агро Фуд сервіс», з ТОВ «Нью Файндер», ТОВ «ТК «Фючер ТВП», ТОВ «Синтез Профіт», ТОВ «Глорікс», ТОВ «Ренткомпані».

Аналізом податкової звітності ТОВ «Сімпліторг» за серпень-жовтень 2017 встановлено, що службові особи ТОВ «Сімпліторг» протягом серпня-жовтня 2017 продовжують відображати в податковій звітності господарські операції з реалізації м`яса птиці на СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Бесттрорг» (41106896), ТОВ «Овочі та Фрукти ОПТ» (41270759), ТОВ «Юзі Груп» (41360234).

На вказаних підприємствах рахується одна особа, яка виконує обов`язки, бухгалтера та керівника, на балансі підприємства відсутні об`єкти оподаткування. Аналізом податкових накладних, встановлено невідповідність реалізованих товарів, робіт, послуг придбаним.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Сімпліторг» використовують як виробничі приміщення з зберігання готової закупленої продукції м`яса птиці, здійснення її переробки та фасування, а також використовуються як офісні приміщення зазначених підприємств приміщення за адресою: Київська область, Броварський район, с. Княжичі, вул. Марії Лагунової, будинок №107-Д .

Слідчий зазначав, що у органа досудового розслідування наявні підстави вважати, що за місцезнаходження офісних та виробничих приміщень ТОВ «Сімпліторг» та ТОВ «Олвіс Трейд», а саме: м Київська область, Броварський район, с. Княжичі, вул. Марії Лагунової, будинок №107-Д зберігаються оригінали первинних бухгалтерських документів, пов`язаних із проведеними фінансово-господарських операцій з ТОВ «Синтез Профіт», ТОВ «Бесттрорг», ТОВ «Овочі та Фрукти ОПТ», ТОВ «Юзі Груп».

Згідно Інформаційної довідки №89988759 від 19.06.2017 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно власником нежитлової будівлі, розташованої за адресою: Київська обл., Броварський р-н., с. Княжичі, вул. Марії Лагунової, буд. 107-д є ТОВ «Олвіс Трейд» згідно договору суборенди земельної ділянки від 03.03.2014, укладеного ТОВ «Олвіс-Трейд Т» (орендодавець) та ТОВ «Олвіс Трейд» (суборендар), а саме суборенда строком на 47 років.

Згідно Договору оренди складського приміщення від 01.04.2014 №01/03-О ТОВ «Олвіс Трейд» надає вказані приміщення та територію в оренду ТОВ «Сімпліторг».

Документи та речі фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сімпліторг» та ТОВ «Олвіс Трейд» по проведених господарських операціях з ТОВ «Синтез Профіт», ТОВ «Бесттрорг», ТОВ «Овочі та Фрукти ОПТ», ТОВ «Юзі Груп», що планується відшукати, а саме: договори; акти прийому-передачі товарів (послуг); акти виконаних робіт; податкові та видаткові накладні щодо продукції; товарно-транспортні накладні виданих при поставці ТМЦ; банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції робіт та послуг; документи, які засвідчують якість (безпечність) ТМЦ; сертифікати якості та походження, ТМЦ які постачались; електронні та магнітні носії інформації, комп`ютерна техніка, на магнітних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи; комп`ютерна техніка та документи, які засвідчують факт ведення подвійної бухгалтерії; печатки та штампи СГД, а також чорнові записи, аркуші з відбитками печаток, готівкові кошти, інші матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, для встановлення обставин у кримінальному провадженні, наведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та відомості, які їх містять у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, вбачається необхідність проведення обшуку, а тому прихожу до висновку про задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , слідчим та оперативним співробітникам, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого, на проведення обшуку в офісних та виробничих приміщеннях, що використовуються ТОВ «Сімпліторг» (код за ЄДРПОУ 38972916) та ТОВ «Олвіс Трейд» (код за ЄДРПОУ 39077903), розташованих за адресою: Київська область, Броварський район, с. Княжичі, вул. Марії Лагунової, будинок №107-Д, з метою відшукання та вилучення документів та речей ТОВ «Сімпліторг» (код за ЄДРПОУ 38972916) та ТОВ «Олвіс Трейд» (код за ЄДРПОУ 39077903) по проведених господарських операціях з ТОВ «Синтез Профіт» (39233697), ТОВ «Бесттрорг» (41106896), ТОВ «Овочі та Фрукти ОПТ» (41270759), ТОВ «Юзі Груп» (41360234), а саме: договори; акти прийому-передачі товарів (послуг); акти виконаних робіт; податкові та видаткові накладні щодо продукції; товарно-транспортні накладні виданих при поставці ТМЦ; банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції робіт та послуг; документи, які засвідчують якість (безпечність) ТМЦ; сертифікати якості та походження, ТМЦ які постачались; електронні та магнітні носії інформації, комп`ютерна техніка, на магнітних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи; комп`ютерна техніка та документи, які засвідчують факт ведення подвійної бухгалтерії; печатки та штампи СГД, а також чорнові записи, аркуші з відбитками печаток, готівкові кошти, інші матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1