Ухвала

від 20.10.2017 по справі 760/20604/17

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження №1-кс/760/14183/17

в справі № 760/20604/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 жовтня 2017 слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_2 про проведення обшуку у рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000097, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.1 ст.212, ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що Київською місцевою прокуратурою №9, в порядку процесуального керівництва, проводяться слідчі (розшукові) та процесуальні дії у кримінальному проваджені за №32016100090000097 від 14.12.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.1 ст.212, ч.3 ст. 212 КК України.

Прокурор у своєму клопотанні просив надати дозвіл на проведення обшуку у приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належать ОСОБА_3 ( НОМЕР_1 ), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, проведення криміналістичних експертиз, відшукання можливого знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке можливо було здобуте в результаті його вчинення, встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, а також з метою відшукання, встановлення та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Регіон» (код ЄДР 32523248), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Базальт Інвестмент» (код ЄДР 40218593), ТОВ «Гранітбудмонтаж» (код ЄДР 40559551), ТОВ «Атрон Груп» (код ЄДР 40071124), ТОВ «Пром-Торг-Груп» (код ЄДР 40599835) та інших підприємств з ознаками «фіктивності», чорнових записів, неоподаткованої готівки, магнітних і оптичних та електронних носіїв з даними можливого прихованого бухгалтерського і податкового обліків підприємства, експортні декларації, імпортні декларації, які можливо є знаряддям кримінального правопорушення, в тому числі: оригінали документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності, документи бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Регіон»; реєстраційні, установчі та звітні документи ТОВ «Регіон»; міжнародні контракти ТОВ «Регіон»; документи про функціонування банківських рахунків ТОВ «Регіон»; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдорозрахункових операцій по наданню послуг в адресу підприємств-контрагентів, а також інші документи та інше можливе знаряддя створення мнимих фінансових операцій ТОВ «Регіон»; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які можливо відображають фактичні обставини здійснення незаконної господарської діяльності ТОВ «Регіон»; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення можливої злочинної діяльності; грошові кошти та інше майно, яке можливо здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Базальт Інвестмент» (код ЄДР 40218593), ТОВ «Константа Метал Трейдінг» (код ЄДР 40084641), ТОВ «Плутос Груп Компані» стара назва «Комра» (код ЄДР 40133379), ТОВ «Тайм ІНГ» (код ЄДР 39953339), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДР 40139962), ТОВ «Атлантик» (код ЄДР 24743504), ТОВ «Житлобудмонтаж» колишня назва «Будівельна Компанія «Альтор» (код ЄДР 39140922), ТОВ «Ойл Пром Альянс» (код ЄДР 40027138), ТОВ «Сієна Груп Логістик» (код ЄДР 40084484), ТОВ «Курсверх» (код ЄДР 40067343), ТОВ «Дакстер Трен» (код ЄДР 40076727), ТОВ «Дервік Капітал» (код ЄДР 40221056), ТОВ «Гранітбудмонтаж» (код ЄДР 40559551), ТОВ «Престиж Консалт ЛТД» (код ЄДР 40147308), ТОВ «Калабрія Плюс» (код ЄДР 39929641), ТОВ «Зернотрейд Експрес» (код ЄДР 39747672), ТОВ «Алекрі» (код ЄДР 40682142), ТОВ «Асіор» (код ЄДР 40087143), ТОВ «Лейтроу» (код ЄДР 40553848), ТОВ «Літія Груп» (код ЄДР 40015997), ТОВ «Райтмарк» (код ЄДР 40505946), ТОВ «Мелк Трейд» (код ЄДР 40208035), ТОВ «Регіонжитлобуд 21» (код ЄДР 40095810), ТОВ «Толмін» (код ЄДР 40018317), ТОВ «Борд-Сервіс» (код ЄДР 40735141), ТОВ «Сіті Корпорейшн» (код ЄДР 40646502), ТОВ «Суматратранс» (код ЄДР 40671345), ТОВ «Дронт» (код ЄДР 40639920), ТОВ «Компанион» (код ЄДР 39987661) та інші зареєстровані та придбані на підставних осіб групою осіб у складі: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: незаконного обготівкування грошових коштів та сприяння ухиленню від сплати податків суб`єктам реального сектору економіки за рахунок формування фіктивного податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, шляхом оформлення безтоварних господарських операцій від ФСГД.

З матеріалів клопотання вбачається, що протягом 2016 року група осіб, умисно, діючи в порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного Кодексу України, ст.ст. 56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України та ст.ст. 8, 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців», створила (придбала) на території міста Києва та Київської області ряд суб`єктів господарської діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на здійснення операцій по переводу безготівкових коштів у готівку, штучного формування витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг.

Під час досудового розслідування встановлено, що у вищезазначених суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Відповідно до показників податкової звітності протягом 2016-2017 років суми амортизаційних відрахувань відсутні. На зазначених підприємствах у період 2016-2017 років доходи отримували лише директори підприємств, які також одноосібно займали посади головного бухгалтера та здійснювали реєстрації підприємств, наймані працівники відсутні. Податкова звітність до податкових органів надавалась виключно в електронному вигляді, з використанням однакових IP-адрес, які знаходяться за межами України.

В ході проведення оперативними співробітниками оглядів податкових адрес згідно з реєстраційними даними, слідством було встановлено, що зазначені вище підприємства за податковими адресами не знаходяться.

Прокурор вказує, що допитані особи, які відповідно до ЄДРЮОФОП певний період були зазначені як службові особи та засновники ТОВ «Апекстрейд ЛТД», ТОВ «Асіор» (колишня назва «Росач»), ТОВ «Атлантик», ТОВ «Дакстер Трен», ТОВ «Дервік Капітал», ТОВ «Дронт», ТОВ «Житлобудмонтаж» (колишня назва «Будівельна Компанія «Альтор»), ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Константа Метал Трейдінг», ТОВ «Курсверх», ТОВ «Мелк Трейд», ТОВ «Ойл Пром Альянс», ТОВ «Престиж Консалт ЛТД», ТОВ «Райтмарк», ТОВ «Регіонжитлобуд 21», ТОВ «Сієна Груп Логістик», ТОВ «Сіті Корпорейшн», показали про свою непричетність до реєстрації та ведення фінансово-господарської-господарської діяльності на очолюваних підприємствах.

З матеріалів клопотання вбачається, що злочинна схема, направлена на надання суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг по ухиленню від сплати податків функціонує за наступним алгоритмом:

ТОВ «Базальт Інвестмент», ТОВ «Константа Метал Трейдінг», ТОВ «Плутос Груп Компані» стара назва «Комра», ТОВ «Тайм ІНГ», ТОВ «Апекстрейд ЛТД», ТОВ «Атлантик», ТОВ «Житлобудмонтаж» колишня назва «Будівельна Компанія «Альтор», ТОВ «Ойл Пром Альянс», ТОВ «Сієна Груп Логістик», ТОВ «Курсверх», ТОВ «Дакстер Трен», ТОВ «Дервік Капітал», ТОВ «Гранітбудмонтаж», ТОВ «Престиж Консалт ЛТД», ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Зернотрейд Експрес», ТОВ «Алекрі», ТОВ «Асіор», ТОВ «Лейтроу», ТОВ «Літія Груп», ТОВ «Райтмарк», ТОВ «Мелк Трейд», ТОВ «Регіонжитлобуд 21», ТОВ «Толмін», ТОВ «Борд-Сервіс», ТОВ «Сіті Корпорейшн», ТОВ «Суматратранс», ТОВ «Дронт», ТОВ «Компанион», посідаючи в даній схемі ланку вигодоформуючих (вигодотранспортуючих) підприємств, з метою безпідставного заниження податкових зобов`язань з ПДВ, які виникли у підприємств реального сектору економіки, незаконно формують відповідний обсяг податкового кредиту з ПДВ, за рахунок «нібито» понесених витрат на сплату товарів, робіт, послуг, отриманих від підприємств, що здійснюють оптову торгівлю продуктами харчування та напоями - «оптовиків», дитячими товарами, транспортними засобами сільгоспвиробників, а також підприємствімпортерів, після чого з метою створення видимості здійснення господарської діяльності, вуалюючи псевдорозрахункові операції, незаконно сформований податковий кредит з ПДВ збалансовують податковими зобов`язаннями на користь підприємств реального сектору економіки, які в даній схемі займають ланку (вигодонабувачів).

Прокурор вказує, що кошти, які перераховуються підприємствами реального сектору економіки на рахунки фіктивних підприємств, незаконно отримуються невстановленими слідством особами з поточних рахунків зазначених фіктивних підприємств готівкою та, за вирахуванням грошової винагороди, що складає певний відсоток від суми перерахованих коштів, передаються службовим особам підприємств реального сектору економіки.

Прокурор наполягає на тому, що враховуючи характер проведення фінансових операцій, що не мають очевидного економічного сенсу та очевидної законної мети, фактичне відношення засновників та директорів до здійснення фінансово-господарської діяльності, фактичний та адміністративно майновий стан зазначених підприємств, умови ведення фінансово-господарської діяльності, а саме: відсутність трудових ресурсів, виробничих потужностей, устаткування, транспортних засобів, складських та торговельних приміщень, які необхідні для здійснення відповідної господарської та економічної діяльності передбаченої статутами підприємств, а також не знаходження за податковими адресами, слід прийти до висновку, що невстановлені особи від імені ТОВ «Базальт Інвестмент», ТОВ «Константа Метал Трейдінг», ТОВ «Плутос Груп Компані» (стара назва «Комра»), ТОВ «Тайм ІНГ», ТОВ «Апекстрейд ЛТД», ТОВ «Атлантик», ТОВ «Житлобудмонтаж» колишня назва «Будівельна Компанія «Альтор», ТОВ «Ойл Пром Альянс», ТОВ «Сієна Груп Логістик», ТОВ «Курсверх», ТОВ «Дакстер Трен», ТОВ «Дервік Капітал», ТОВ «Гранітбудмонтаж», ТОВ «Престиж Консалт ЛТД», ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Зернотрейд Експрес», ТОВ «Алекрі», ТОВ «Асіор», ТОВ «Лейтроу», ТОВ «Літія Груп», ТОВ «Райтмарк», ТОВ «Мелк Трейд», ТОВ «Регіонжитлобуд 21», ТОВ «Толмін», ТОВ «Борд-Сервіс», ТОВ «Сіті Корпорейшн», ТОВ «Суматратранс», ТОВ «Дронт», ТОВ «Компанион» здійснюють правочини з підприємствами-контрагентами без мети настання реальних економічно-правових наслідків, що носять виключно фіктивний характер.

З пояснень прокурора вбачається, що в результаті незаконної діяльності зазначеної групи «фіктивних» підприємств, податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, в дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України, та присвоюються.

Прокурор зазначає, що під час проведення огляду та здійснення аналізу податкової звітності ТОВ «Гранітбудмонтаж» та ТОВ «Базальт Інвестмент», яка міститься в електронно-аналітичній базі «Податковий Блок», «Єдиному реєстрі податкових накладних», електронно-аналітичної бази «Інформаційні ресурси ДПC України» та відповідає оригіналам податкових накладних, наданих засобами електронного зв`язку до ДПІ за місцями реєстрації, встановлено, що ТОВ «Регіон» у 2016 році відображало придбання у вищезазначених підприємств з ознаками фіктивності товарів/робіт/послуг, у результаті чого сформувало фіктивний податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму понад 645 тис. грн.

У результаті аналізу ЄРПН слідством встановлено, що 31.08.2016 ТОВ «Регіон» відобразило придбання у ТОВ «Гранітбудмонтаж» послуг з ремонту та обслуговування елементів бурової вежі та у період 31.07.2016 - придбання у ТОВ «Базальт Інвестмент» запчастин.

ТОВ «Гранітбудмонтаж» та ТОВ «Базальт Інвестмент» у період 2016 року відображають придбання товарів різної номенклатури, серед яких транспортні послуги, будівельні матеріали, дитячі іграшки, продукти харчування, посуд, побутова техніка, газ, одяг, взуття та інше у підприємств з ознаками фіктивності.

Прокурор вказує, що на підставі Аналітичного дослідження №86/7/26-15-21-1615 від 20.01.2017, складеного ГУ ДФС у м. Києві, до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості за №42017101090000065 від 05.07.2017. Зазначені матеріали 05.07.2017 приєднано до матеріалів кримінального провадження за №32016100090000097 від 14.12.2016.

Відповідно до вказаного аналітичного дослідження ТОВ «Регіон» у результаті відображення у період січня-листопада 2016 року придбання у ТОВ «Атрон Груп» (код ЄДР 40071124) та ТОВ «Пром-Торг-Груп» (код ЄДР 40599835) товарів/робіт/послуг занизили податковові зобов`язання з податку на додану вартість на суму 4 060 343 грн.

З матеріалів клопотання вбачається, під час проведення огляду та здійснення аналізу податкової звітності ТОВ «Регіон», яка міститься в електронно-аналітичній базі «Податковий Блок», «Єдиному реєстрі податкових накладних», електронно-аналітичної бази «Інформаційні ресурси ДПC України» та відповідає оригіналам податкових накладних, наданих засобами електронного зв`язку до ДПІ за місцями реєстрації, встановлено, що ТОВ «Регіон» у період 22.09.2016-30.09.2016 ТОВ «Регіон» відобразило придбання у ТОВ «Атрон Груп» оренди бурильних труб та у період 27.09.2016-31.10.2016 - придбання у ТОВ «Пром-Торг-Груп» запчастин для бурового обладнання та оренди бурового обладнання.

Згідно з ланцюгом руху товарів/робіт/послуг, реалізованих в адресу ТОВ «Регіон», встановлено, що ТОВ «Атрон Груп» та ТОВ «Пром-Торг-Груп» відображають придбання відповідного товару у декількох суб`єктів підприємницької діяльності з явними ознаками фіктивності: ТОВ «Інтегралбудінвест» (код ЄДР 40328357), ТОВ «Дайра Компані» (код ЄДР 40514877) та ТОВ «Флай Євротранс» (код ЄДР 40526222).

ТОВ «Інтегралбудінвест», ТОВ «Дайра Компані» та ТОВ «Флай Євротранс» відображають придбання інших товарів, які відрізняються своїми характеристиками та призначенням.

Прокурор зазначає, що допитано колишнього директора та співзасновника, ТОВ «Інтегралбудінвест» ОСОБА_9 та співзасновника ТОВ «Інтегралбудінвест», які повідомили про непричетність до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Інтегралбудінвест».

Також прокурор наполягає на тому, що вищевказане свідчить про те, що переважна сума податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Регіон» за 2016 рік сформована за рахунок фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності.

Прокурор зазначає, що для встановлення всіх обставин здійснення господарської ТОВ «Регіон» необхідно вилучити первинні документи, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій з контрагентами, що мають ознаки фіктивності. Вилучення у ТОВ «Регіон» фінансово-господарських документів по взаємовідносинам із вищезазначеними суб`єктами підприємницької діяльності є єдиною можливістю встановити фактичні дані вчинення злочину.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що службові особи ТОВ «Регіон» здійснюють свою незаконну діяльність, а також зберігають документи, необліковані готівкові кошти за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно з інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно буд. АДРЕСА_2 на праві власності належать ОСОБА_3 ( НОМЕР_1 ), ТОВ «Горизонт Сіті» (код ЄДРПОУ 34694146), ОСОБА_10 ( НОМЕР_2 ), ТОВ «Міжнародний правовий центр «Єукон» (код ЄДРПОУ 34350547), ОСОБА_11 ( НОМЕР_3 ), ТОВ «Альконте», ТОВ «ІНРЕМ», ОСОБА_12 ( НОМЕР_4 ), ОСОБА_13 ( НОМЕР_5 ), Спільне українсько-англійське підприємство «Західна нафтова группа» у формі ТОВ (код ЄДРПОУ 30887609), ОСОБА_14 ( НОМЕР_6 ).

Заслухавши думку прокурора, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Суд вважає обґрунтованим посилання прокурора на те, що проведення обшуку приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належать ОСОБА_3 ( НОМЕР_1 ), з метою відшукання, встановлення та вилучення речей та фінансово-господарських документів ТОВ «Регіон» (код ЄДР 32523248), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Атрон Груп» (код ЄДР 40071124) та ТОВ «Пром-Торг-Груп» (код ЄДР 40599835), має на меті проведення повноцінного розслідування згідно з відомостями, які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань та кваліфікованими за ч.2 ст.205, ч.1 ст.212, ч.3 ст. 212 КК України, і така міра втручання держави у господарську діяльність товариства є виправданою, доцільною та відповідає засадам кримінального процесуального законодавства.

Що стосується надання дозволу на відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Регіон» (код ЄДР 32523248), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Базальт Інвестмент» (код ЄДР 40218593), ТОВ «Гранітбудмонтаж» (код ЄДР 40559551), та іншими підприємствами з ознаками «фіктивності», то в даному випадку клопотання прокурора не є обґрунтованим, так як господарська діяльність ТОВ «Регіон» з вказаними товариствами не входить до предмету досудового розслідування у кримінальному провадженні №32016100090000097 згідно з витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань, а тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурорам Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_2 , ОСОБА_15 , слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 дозвіл на проведення обшуку у приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належать ОСОБА_3 ( НОМЕР_1 ), з метою відшукання, встановлення та вилучення речей та фінансово-господарських документів ТОВ «Регіон» (код ЄДР 32523248), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Атрон Груп» (код ЄДР 40071124) та ТОВ «Пром-Торг-Груп» (код ЄДР 40599835) за січень-листопад 2016 року, а саме: чорнових записів, магнітних і оптичних та електронних носіїв з даними можливого прихованого бухгалтерського і податкового обліків підприємства, експортні декларації, імпортні декларації, які можливо є знаряддям кримінального правопорушення, в тому числі: оригінали документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності, документи бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Регіон»; реєстраційні, установчі та звітні документи ТОВ «Регіон» в тому числі які відображають здійснення псевдорозрахункових операцій по наданню послуг в адресу вказаних підприємств-контрагентів, бухгалтерські та фінансово-господарські документи вказаних підприємств-контрагентів; комп`ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення можливої злочинної діяльності.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1