Ухвала

від 23.10.2017 по справі 761/37639/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/37639/17

Провадження № 1-кс/761/23850/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 жовтня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки у кримінальному провадженні №32016100110000153 від 08.06.16. за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212 та ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням по кримінальному провадженню №32016100110000153 від 08.06.16. за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212 та ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України, згідно якого просив надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи службовими особами TOB «Юністейт» (код ЄДРПОУ 40081436). що перебувають на податковому обліку в ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві (код ДПІ 2656), що розташоване за адресою: м. Київ, вул. Турівська, 6.12 - за звітний період з 01.01.2016 по 31.12.2016.

Клопотання мотивовано тим, що директор TOB «Ойл Компапі» (код ЄДРПОУ 38999828) ОСОБА_4 . ІНФОРМАЦІЯ_1 , засновник ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , та фактичний власник підприємства ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , діючи за попередньою змовою групою осіб, ) період 2015-2016 років документально оформили нікчемні правочини щодо придбання сільськогосподарської продукції у TOB «Аграрна компанія «Зернові традиції» (код ЄДРПОУ 39725250). ТОВ «Агропорт-Південь» (код ЄДРПОУ 39423059). TOB «Сервісакт-Груп» (код ЄДРПОУ 39260260) га у TOB «Світ Ойл Груп» (код ЄДРПОУ 39687636) по ланцюгу постачання від ФГ «Пустомитівське» (код ЄДРПОУ 33424916), які зареєстровані тта підставних осіб та мають ознаки фіктивності, неправомірно сформувавши, при цьому, податковий кредит з IIДВ великим платникам, умисно ухилилися від сплати ПДВ на суму понад 4 047 037 грн., що становить особливо великі розміри. Крім того встановлено, що ОСОБА_6 організував створення (придбання) нових підприємств, для використання їх у вказаній вище злочинній діяльності, реквізити та банківські рахунки яких в даний час використовуються, а саме: TOB «СІ ЕР ДЖІ Пріоріті» (код ЄДРПОУ 40290670) та TOB «Флагман Компані» (код ЄДРПОУ 40308299).

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суд) м. Києва від 11.11.16 було надано дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні, що використовується, як офіс, за адресою: Кіровоградська обл., м. Світловодськ. вул. Героїв України, 6.40.

Таку ході проведення обшуку від 13.12.16 нежитлового приміщення, що використовується, як офіс, за адресою: Кіровоградська обл. м. Світловодськ. вул. Героїв України, б. 10 виявлено та вилучено печатки суб`єктів господарської діяльності ТОВ «Вейден» (код ЄДРПОУ 40476748). TOB «Найзон» (код ЄДРПОУ 4040625 1). ТОВ «Пролайд» (код ЄДРПОУ 40405965). ТОВ «Альтис» (код ЄДРПОУ 39872119). TOB «Ойл Компани» (код ЄДРПОУ 38999828) ТОВ «Сі Ер Джі Пріоріті» (код ЄДРПОУ 40290670). ТОВ «ТД Arpo Лідер» (код ЄДРПОУ 40430525), ПП «Дмитріс» (код ЄДРПОУ 40654911) та ПП «TOB Світ Олія» (код ЄДРПОУ 38572.327).

У ході досудового розслідування з`ясувалося, що група осіб протягом 2016 року здійснили пособпицтво у фіктивному підприємництві, тобто створення (придбання) суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи): TOB «Вейден» (код ЄДРПОУ 40476748). ТОВ «Найзон» (код ЄДРПОУ 40406251). TOB «Пролайд» (код ЄДРПОУ 40405965), ТОВ «Альтис» (код ЄДРПОУ 39872119), TOB «Сі Ер Джі Пріоріті» (код ЄДРПОУ 40290670). ТОВ «ІД Arpo Лідер» (код ЄДРПОУ 40430525). ПП «Дмитріс» (код ЄДРПОУ 40654911). TOB «Флексай» (код ЄДРПОУ 40405897) та TOB «Флагма Компані» (код ЄДРПОУ 40308299) з метою прикриття незаконної Діяльності інших суб'єктів господарювання, зокрема: ПАТ «Миронівськній Хлібопродукт» (код ЄДРПОУ 25412361). ГОВ «Mera Старт» (код ЄДРПОУ 40413363). TOB «Юністейт» (код ЄДРПОУ 40081436). TOB «ТК «Гранд Маркет» (код ЄДРПОУ 40228926). ГОВ «Автокоміс Груп» (код ЄДРПОУ 38339621). ТОВ « Герра Оіл» (код ЄДРПОУ 39737562). ГОВ «ББТ» (код ЄДРПОУ 38052626), ТОВ «Парадіз Компані» (код ЄДРПОУ 39962778). ТОВ «Сфера Автогаз» (код ЄДРПОУ 39123561). ТОВ «Агромаркет» (код ЄДРПОУ 31493684), ПП «ВК «МІК-Трейд» (код ЄДРПОУ 33457716). ПП «ТК «Оспова-Трсйд» (код ЄДРПОУ 39174050). TOB «Іптеркооп» (код ЄДРПОУ 39542217). TOB «Бізнес Пром Інновація» (код ЄДРПОУ 39811653). TOB «Київпромпоставка» (код ЄДРПОУ 40026380), ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 135390). ТОВ «Мастерторг» (код ЄДРПОУ .39119052). TOB «Будліфтмонтаж Груп» (код ЄДРПОУ 10216795), «Торговий Дім «Золота Миля» (код ЄДРПОУ 34470937), TOB «Зірка Лверс» (код ЄДРПОУ 38494705), TOB «Укрпостач Сервіс» (КОд ЄДРПОУ 39894510). TOB «Люксаріз» (код ЄДРПОУ 393.37337), TOB «Санрайз Білдіпг Груп» (код ЄДРПОУ 38590660), TOB «Торговий Союз «Гсрмсс» (код ЄДРПОУ 39291874). TOB «АБС-Імпорт» (код ЄДРПОУ 40253580). ВФ «Полімер» (код ЄДРПОУ 32335155), ФОН Єзерський ОСОБА_7 (ПІН 2.398012599). TOB «Югсталь» (код ЄДРПОУ 37941143). TOB «Інтергума» (код ЄДРПОУ 33233796), TOB «ТД Домовой» (код ЄДРПОУ 37791824), TOB «ВКП «Фаворит» (код ЄДРПОУ 39088826), ТОВ «Укрщляхбуд» (код ЄДРПОУ 35381644). ПФ «ФАЛ» (код ЄДРПОУ 20096019). ТОВ «Смарт Імпекс» (код ЄДРПОУ 39929065). ДП «Будінком» TOB «Будівельна Інноваційна Компанія» (код ЄДРПОУ 38713794). ПП «Електросервіс» (код ЄДРПОУ 30416950), TOB «Схід Імпекс Дніпро» (код ЄДРПОУ 39633338). ГОВ «Скай Трейд Україна» (код ЄДРПОУ .39455232). TOB «Карленд» (код ЄДРПОУ 38592301). TOB «Союзторг 2015» (код ЄДРПОУ 39773206). ПІТ «Лібра-Трсйд» (код ЄДРПОУ 35932074).ТОВ «Логістік Сістемс» (код ЄДРПОУ 37142854), TOB «Статус-СВ» (код ЄДРПОУ 40136055). TOB «ТДК-Груп» (код ЄДРПОУ 39309191), TOB «Вайт Ресурс» (код ЄДРПОУ 40226866). TOB «Зернотрейд Київ-K» (код ЄДРПОУ 39413585). TOB «Айсберг-Фіш» (код ЄДРПОУ 3586.3179). TOB «Ходорівський Мясокомбінат» (код ЄДРПОУ 33562670). ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_1 ), ТОВ «ТД «Щедро» (код ЄДРПОУ 36094135). TOB «Паритет-АГро» (код ЄДРПОУ 31642413). TOB «Фора» (код ЄДРПОУ 32294897). Підприємство «Фаворит-2020» ВГОІ «Рух за рівні можливості» (код ЄДРПОУ 38089677), ТОВ-Підприємство «Авіс» (код ЄДРПОУ 13304871), TOB ПХК «Ідеал» (код ЄДРПОУ 32643182).

Тобто, перераховані суб`єкти господарювання зареєстровані на «підставних» осіб, за грошову винагороду, і використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, а саме відображення операцій зі «схемного» формування податкового кредиту, у той час коли фактично товарно-матеріальні цінності купуються за готівку на території України, що дозволяє уникати сплати передбачених законодавством податків і зборів.

Згідно реєстру податкових накладних аналітично-пошукової системи «Архів електронної звітності» ДФС України встановлено, що невстановленими слідством особами отримано податкові накладні від імені TOB «Юністейт» (код ЄДРПОУ 40081436) на користь ТОВ «Найзои» (код ЄДРПОУ 40406251) та TOB «СІ ЕР ДЖІ Пріоріті» (код ЄДРПОУ 40290670) у звітний податковий період з 01.01.16 тю 31.12.16 на загальну суму 1 783 997,83 три. ПДВ.

Платник податків TOB «Юністейт» (код ЄДРПОУ 40081436) перебуває на податковому обліку в ДГП у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві (код ДПІ 2656), що розташоване за адресою: м. Київ, вул. Турівська, 6.12.

Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що службовими особами TOB «Юністейт» (код ЄДРПОУ 40081436) здійснили вище зазначені дії в порушення вимог діючого податкового законодавства, з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для мінімізації сплати податків до державного бюджету.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_9 підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження (ч. 1 ст. 131 КПК України).

Частиною 2 ст. 131 КПК України передбачено, що заходами забезпечення кримінального провадження є : 1) виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід; 2) накладення грошового стягнення; 3) тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом; 4) відсторонення від посади; 4-1) тимчасове відсторонення судді від здійснення правосуддя; 5) тимчасовий доступ до речей і документів; 6) тимчасове вилучення майна; 7) арешт майна; 8) затримання особи; 9) запобіжні заходи.

Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування (ч. 1 та ч. 2 ст. 132 КПК України).

Відповідно до ч. 1ст.370 КПК Українисудове рішення повинно бутизаконним, обґрунтованимі вмотивованим. Частина 2 даної статті вказує, що законнимє рішення, ухвалене компетентним судом згідно з нормами матеріального права з дотриманнямвимогщодо кримінального провадження, передбачених цим Кодексом.

При винесенні рішення слідчий суддя посилався нап.75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України,відповідно до якого, документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Відповідно до п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. Відповідно до вимог п.п.78.1.11ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону. Тобто, вказана норма відсилає до Закону в порядку якого має бути отримано зазначене судове рішення, апроцесуальний порядок визначений самеКПК України.Проте,вирішення слідчим суддеювказаних клопотаньнеохоплюється йогоповноваженнями,які мають реалізовуватися в спосіб, передбачений процесуальним законом, адже не відносяться ані до заходів забезпечення кримінального провадження, анідо слідчих дій, анідо негласних слідчих дій.Отже,КПК Українине передбачає права слідчого, прокурора на звернення до слідчого судді з клопотанням про призначення (проведення) позапланової перевірки, більше того, в КПКвідсутня процесуальна процедура розгляду такого виду клопотань.

Аналогічна правова позиція викладена в Рішенні ЄСПЛ «Михайлюк та Петров проти України» від 10.12.2009 року (п. 25 Рішення), де зазначається, що вираз «згідно із законом» насамперед вимагає, щоб оскаржуване втручання мало певну підставу в національному законодавстві,вінтакожстосується якості відповідного законодавства і потребує, аби воно було доступне відповідній особі, яка, крімтого, повиннапередбачати його наслідки для себе, а також це законодавство повинно відповідати принципу верховенства права.Ті ж самі обґрунтування стосуються і посилань слідчого судді на положення ч.2ст. 93 КПК України, адже дана норма передбачає, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказівшляхом проведення слідчих (розщукових) дій,та негласних слідчих (розшукових) дій,витребування та отримання документів, відомостей, висновків експертів, висновківревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальнихдій, передбачених КПКі не містить окремого права прокурора, слідчого звертатися до слідчого судді з даними клопотаннями.

Враховуючи те, що ст. 131 КПК України містить вичерпний перелік видів заходів забезпечення кримінального провадження, де не зазначено стосовно проведення позапланової перевірки, крім того, клопотання подано у спосіб, який не ґрунтується на вимогах процесуального закону, прокурором у поданому клопотанні не зазначено, що вирішення питання стосовно проведення позапланової перевірки належить до повноважень слідчого судді, також слідчим в судовому засіданні не доведено та не обґрунтовано в повному обсязі проведення позапланової перевірки, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Керуючись ст. 110, 131, 132 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки у кримінальному провадженні №32016100110000153 від 08.06.16. за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212 та ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя