Ухвала

від 19.10.2017 по справі 569/15989/17

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

Справа № 569/15989/17

19 жовтня 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органів фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку за адресою м. Рівне, вул. Котляревського, 2 адреса знаходження офісних, інших приміщень ПМПФ «Спецрембуд», з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017180000000058 за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПМПФ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570, м. Рівне), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212) КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ПМПФ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570, м. Рівне, вул. О.Дундича, 18 кв.125, засновники ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), директор - ОСОБА_7 , бухгалтер ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 )) у період 2012-2016 ухилились від сплати податків у зв`язку із тим, що будучи генеральним підрядником виконання будівельно-монтажних робіт на об`єктах будівництва не включили до складу доходів та податкових зобов`язань з ПДВ у повній мірі фактичні обсяги робіт, що призвело до ненадходження до бюджету та завдання збитків державі по сплаті податку на додану вартість у сумі 3 753499 грн.

Встановлено, що відповідно до відомостей Управління державної архітектурно-будівельної інспекції у Рівненській області ПМПФ «Спецрембуд» протягом 2012-2016 років здійснювало наступні будівельні роботи:

- будівництво гаража за адресою: АДРЕСА_1 (замовник будівництва: ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ). Відповідно до декларації про готовність об`єкта до експлуатації, витрати на будівельні роботи становили 31 479 000 грн.;

- реконструкція будівлі кінотеатру « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під торгово-побутовий бізнес центр за адресою: АДРЕСА_2 (замовник будівництва: ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ). Відповідно до декларації про готовність об`єкта до експлуатації, кошторисна вартість будівництва становила 11176 228 грн., вартість основних фондів, які приймалися в експлуатацію 11176 228 грн., у тому числі: витрати на будівельні роботи 10729 178 грн.;

- будівництво громадсько-житлової будівлі за адресою: АДРЕСА_3 (замовник будівництва: ПМПФ «Міто Експортс» (код ЄДРПОУ 21080925). Відповідно до декларації про готовність об`єкта до експлуатації, кошторисна вартість будівництва становила 4500 000 грн., вартість основних фондів, які приймалися в експлуатацію 4400000 грн., у тому числі: витрати на будівельно-монтажні роботи 4100 000 грн.

Згідно декларацій про готовність об`єктів до експлуатації вищевказаних об`єктів будівництва загальна сума витрат на будівельні чи будівельно-монтажні роботи становила 46308 176 грн., за період з грудня 2012 року по грудень 2016 року ПМПФ «Спецрембуд», відповідно до поданих податкових декларацій з ПДВ задекларувало обсяги постачання у розмірі 23787 180 грн. (в т.ч. ПДВ 3964 530 грн.), різниця між сумою виділених коштів на будівництво та сумою витрат складає 22520 996 грн.

Крім того, встановлено, що ПМПФ «Спецрембуд» протягом 2012-2016 років здійснювало будівельні роботи по реконструкція незавершеного будівництва торгово-побутового комплексу з готельно-офісними приміщеннями під житловий будинок з нежитловими приміщеннями за адресою: м.Рівне, вул.Київська, 67 (замовник будівництва: ТОВ «Апартамент-Буд» (код ЄДРПОУ 40571207). Відповідно до декларації про готовність об`єкта до експлуатації, кошторисна вартість будівництва становила 5800 000 грн., вартість основних фондів, які приймалися в експлуатацію 5800 000 грн., у тому числі витрати на будівельні роботи 5600 000 грн.

З метою встановлення сум завданих збитків державі під час здійснення фінансово-господарської діяльності службовими особами ПМПФ «Спецрембуд» протягом 2012-2016 років, працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ПМПФ «Спецрембуд» за вказаний період при виконанні будівельних робіт по об`єктах: будівництво гаража за адресою: м.Рівне, вул.Курчатова, 62А, реконструкція будівлі кінотеатру «Партизан» під торгово-побутовий бізнес центр за адресою: м.Рівне, вул.Соборна, 274, будівництво громадсько-житлової будівлі за адресою: м.Рівне, вул.Теліги, 27-А, у ході якого встановлено збитки державі у розмірі 3753 499 грн.

Таким чином, службові особи ПМПФ «Спецрембуд» умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 3 753499 грн., відповідальність за що передбачена ч.2 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що документи щодо проведених протягом 2012-2016 років фінансово-господарських, інших операцій ПМПФ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570, м. Рівне) щодо виконання будівельно-монтажних, інших робіт на об`єктах, де ПМПФ «Спецрембуд» виступало генеральним підрядником, підрядником, зокрема будівництво гаража за адресою: АДРЕСА_1 (замовник будівництва: ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ); реконструкція будівлі кінотеатру «Партизан» під торгово-побутовий бізнес центр за адресою: АДРЕСА_2 (замовник будівництва: ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ); будівництво громадсько-житлової будівлі за адресою: АДРЕСА_3 (замовник будівництва: ПМПФ «Міто Експортс» (код ЄДРПОУ 21080925); реконструкція незавершеного будівництва торгово-побутового комплексу з готельно-офісними приміщеннями під житловий будинок з нежитловими приміщеннями за адресою: м.Рівне, вул.Київська, 67 (замовник будівництва: ТОВ «Апартамент-Буд» (код ЄДРПОУ 40571207), інших об`єктах, зокрема договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність об`єкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, щодо залучення субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаних об`єктах, документи, чорнові записи, чорнова бухгалтерія, що свідчать, можуть свідчити, про фактичних виконавців будівельно-монтажних, інших робіт на вищевказаних та інших об`єктах, де ПМПФ «Спецрембуд» виступало генеральним підрядником, підрядником, документи (на паперових та електронних носіях), предмети, печатки та штампи, які можуть свідчить про вчинення злочину; незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, чорнові записи, чорнова бухгалтерія, технічні засоби, та інші предмети і речі, що свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ПМПФ «Спецрембуд», на яких містяться документи фінансово-господарської діяльності ПМПФ «Спецрембуд», які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, речі та цінності, які здобуті злочинним шляхом; платіжні документи, а також засоби доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі, інші документи, речі, предмети, які свідчать про вчинення злочину, про осіб якими вчинено злочин та які причетні до вчинення злочину, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, знаходяться за адресою м. Рівне, вул. Котляревського, 2 адреса знаходження офісних, інших приміщень ПМПФ «Спецрембуд».

З метою забезпечення цілісності документів та речей, які знаходяться у ПМПФ «Спецрембуд», забезпечення їх повного вилучення та огляду та подальшого використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити документи, документи щодо проведених протягом 2012-2016 років фінансово-господарських, інших операцій ПМПФ «Спецрембуд» щодо виконання будівельно-монтажних, інших робіт на об`єктах, де ПМПФ «Спецрембуд» виступало генеральним підрядником, підрядником, зокрема будівництво гаража за адресою: АДРЕСА_1 (замовник будівництва: ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ); реконструкція будівлі кінотеатру « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під торгово-побутовий бізнес центр за адресою: АДРЕСА_2 (замовник будівництва: ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ); будівництво громадсько-житлової будівлі за адресою: АДРЕСА_3 (замовник будівництва: ПМПФ «Міто Експортс» (код ЄДРПОУ 21080925); реконструкція незавершеного будівництва торгово-побутового комплексу з готельно-офісними приміщеннями під житловий будинок з нежитловими приміщеннями за адресою: м.Рівне, вул.Київська, 67 (замовник будівництва: ТОВ «Апартамент-Буд» (код ЄДРПОУ 40571207), інших об`єктах, чорнові записи, чорнову бухгалтерію, інші документи, предмети, речі, оскільки інформація яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, предметах, речах можуть бути використані при допитах, документальних перевірках, як речові докази, при проведенні почеркознавчої, судово-економічної, товарознавчої та інших криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, інших процесуальних діях.

У зв`язку із тим, що службові особи ПМПФ «Спецрембуд» ухилились від сплати податків шляхом не відображення у повному обсязі у бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарських операцій, заниження об`єкта оподаткування, то у слідства є достатні підстави вважати що існує ризик, що документи щодо проведених фінансово-господарських, інших операцій ПМПФ «Спецрембуд» щодо виконання будівельно-монтажних, інших робіт на об`єктах, де ПМПФ «Спецрембуд» виступало генеральним підрядником, підрядником, інші документи, предмети, речі, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, можуть бути знищені.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно від 28.09.2017 №98698815, право власності на нерухоме майно за адресою АДРЕСА_4 належить гр. ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 , гр. ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ), ТОВ - компанія «Інвестжитлобуд» (код ЄДРПОУ 30841150).

Заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання слід задоволити із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; знаряддя злочину;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, слідчий суддя вважає їх достатніми для надання дозволу на проведення обшуку та приходить до переконання, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що чорнові записи, документи та інші речі, у тому числі комп`ютерна техніка, які свідчать про діяльність службових осіб ПМПФ «Спецрембуд», інших осіб, направлену на умисне ухилення від сплати податків, інших документів, предметів, речей знаходяться за адресою м. Рівне, вул. Котляревського, 2 адреса знаходження офісних, інших приміщень ПМПФ «Спецрембуд».

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.234, 235 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за адресою м. Рівне, вул. Котляревського, 2 адреса знаходження офісних, інших приміщень ПМПФ «Спецрембуд», з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а саме:

- документів щодо проведених протягом 2012-2016 років фінансово-господарських, інших операцій ПМПФ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570, м. Рівне) щодо виконання будівельно-монтажних, інших робіт на об`єктах, де ПМПФ «Спецрембуд» виступало генеральним підрядником, підрядником, зокрема будівництво гаража за адресою: АДРЕСА_1 (замовник будівництва: ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ); реконструкція будівлі кінотеатру «Партизан» під торгово-побутовий бізнес центр за адресою: АДРЕСА_2 (замовник будівництва: ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ); будівництво громадсько-житлової будівлі за адресою: АДРЕСА_3 (замовник будівництва: ПМПФ «Міто Експортс» (код ЄДРПОУ 21080925); реконструкція незавершеного будівництва торгово-побутового комплексу з готельно-офісними приміщеннями під житловий будинок з нежитловими приміщеннями за адресою: м.Рівне, вул.Київська, 67 (замовник будівництва: ТОВ «Апартамент-Буд» (код ЄДРПОУ 40571207), інших об`єктах, зокрема договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність об`єкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, щодо залучення субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаних об`єктах,

- документів, чорнових записів, чорнової бухгалтерії, що свідчать, можуть свідчити, про фактичних виконавців будівельно-монтажних, інших робіт на вищевказаних та інших об`єктах, де ПМПФ «Спецрембуд» виступало генеральним підрядником, підрядником,

- документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину;

- незаповнених документів із відтисками печаток та штампів, чорнових записів, чорнової бухгалтерії, технічних засобів, та інших предметів і речей, що свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ПМПФ «Спецрембуд», на яких містяться документи фінансово-господарської діяльності ПМПФ «Спецрембуд», які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню,

- чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі,

- інших документів, речей, предметів, які свідчать про вчинення злочину, про осіб якими вчинено злочин та які причетні до вчинення злочину, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя