Ухвала

від 18.08.2017 по справі 201/12049/17

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/12049/17

провадження № 1-кс/201/7582/2017

УХВАЛА

18 серпня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , про дозвіл на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що Відділом нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровській області здійснюється процесуальне керівництво у досудовому розслідуванні кримінального провадження № 32017040650000030 від 22.06.2017, яке перебуває у провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код ЄДРПОУ 30959201), маючого податкову адресу: Дніпропетровська область, Дніпропетровський район, с. Старі Кодаки, вул. Аеропорт, 37, діючи умисно, у період з 01.01.2015 по травень 2017 року, здійснюючи реалізацію підакцизного товару «пального», в порушення вимог пп. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215, п.223.2 с. 223 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), ухилились від сплати акцизного податку з реалізації товару на суму 4 900 000 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження № 32017040650000030 від 22.06.2017 встановлено, що згідно бази даних ГУ ДФС у Дніпропетровській області, видами діяльності підприємства ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код ЄДРПОУ 30959201) є виробництво продуктів нафтоперероблення, оптова торгівля хімічними продуктами та інше.

Підприємство ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» являється виробником розчиннику «Уайт-спірит-Х». Вироблений самостійно розчинник «Уайт-спірит-Х», підприємство ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» надалі реалізує різноманітним суб`єктам підприємницької діяльності.

При цьому, слід зазначити, що згідно пп. 215.3.4 п.215.3 ст.215 Податкового кодексу України товар «Уайт-спірит» із кодом УКТЗЕД 2710122100 належить до підакцизних товарів- «пального». Ставка акцизного податку у твердих сумах з реалізованого товару «Уайт-спірит» становить 171,5 євро за 1000 літрів.

В свою чергу, відповідно даних ІС «Податковий блок», підприємством ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» акцизні накладні не складаються та не реєструються в Єдиному реєстрі акцизних накладних, декларації акцизного податку до ДПІ не надаються.

Відповідно до пп. 212.1.1 п.212.1 ст. 212 Податкового кодексу України платником акцизного податку є особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини.

Підпунктом 213.1.1 пункту 213.1 статті 213 Податкового кодексу України визначено, що об`єктом оподаткування є операції з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції).

Пунктом 223.2 ст. 223Податкового кодексу України зазначено, що платник податку з підакцизних товарів (продукції), вироблених або перероблених на митній території України, подає щомісяця не пізніше 20 числа наступного періоду контролюючому органу за місцем реєстрації декларацію акцизного податку.

Таким чином, ймовірні втрати зі сплати акцизного податку з реалізації товару «Уайт-спірит-Х» підприємством ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» за період з січня 2015 року по травень 2017 року складають понад 4,9 млн. грн. (за вказаний період підприємством реалізовано розчинник «Уайт-спірит-Х» на загальну суму 15 775 813, 00 грн.).

Для встановлення всіх обставин скоєння злочину, подальшого розслідування кримінального провадження, першочергове значення мають первинні бухгалтерські, господарські, нормативно-технічні та технологічні документи підприємства ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз», які відображають його діяльність за період часу з січня 2015 року по травень 2017 року, як у паперовому вигляді так і в електронному варіанті, а також виготовлена продукція та її зразки, в тому числі: документи з придбання товару-сировини (хімічних та інших компонентів) для виготовлення товару «Уайт-спірит», «Уайт-спірит-Х» у різноманітних підприємств контрагентів; нормативно-технічні та технологічні документи виготовлення розчинників нафтових органічних багатокомпонентних, в тому числі «Уайт-спірит», «Уайт-спірит-Х», виробником яких є підприємство ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз»; технічні умови та сертифікати якості виготовлених розчинників нафтових органічних багатокомпонентних, в тому числі «Уайт-спірит», «Уайт-спірит-Х», виробником яких є підприємство ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз»; санітарно-епідеміологічні висновки стосовно виробничої діяльності ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз»; данні складського обліку виготовленої та відвантаженої продукції; документи підтверджуючі реалізацію товару «Уайт-спірит», «Уайт-спірит-Х» підприємством ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» в адресу контрагентів; виготовлена продукція розчинників нафтових органічних багатокомпонентних, в тому числі «Уайт-спірит», «Уайт-спірит-Х», виробником яких є підприємство ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз», зразки такої продукції, які можуть мати значення для встановлення істини у провадженні, і можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, після чого дані речі і документи можуть бути визнані речовими доказами, підтверджуючими реалізацію службовими особами ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» свого злочинного наміру, який виразився в ухиленні від сплати акцизного податку.

Вказані речі і документи дозволять підтвердити чи спростувати факт вчинення кримінального правопорушення, з`ясувати сутність діяльності ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз», перевірити факти відношення певних осіб до протиправної діяльності, фактично підтвердивши чи спростувавши факти виготовлення та реалізації підакцизних товарів без сплати акцизного податку, що можливо встановити в ході проведення судово-технічних, судово-хімічних та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів та зразки продукції.

Крім того, такі речі і документи знаходяться у безпосередньому володінні осіб, які являються причетними до незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

Таким чином, єдиною ефективною можливістю отримання таких речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення обшуку.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що місцезнаходженням вищевказаної первинної документації, виробничих потужностей та виготовленої продукції розчинників нафтових органічних багатокомпонентних, в тому числі «Уайт-спірит», «Уайт-спірит-Х», виробником яких є підприємство ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз», є офісні, складські, господарські та інші приміщення, які знаходяться за юридичною та фактичною адресою вказаного підприємства ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз», а саме: Дніпропетровська область, Дніпровський район, с. Старі Кодаки, вулиця Аеропорт, будинок 37.

У зв`язку з вищевикладеним є достатні підстави вважати, що саме за юридичною та фактичною адресою підприємства ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз»: Дніпропетровська область, Дніпровський район, с. Старі Кодаки, вулиця Аеропорт, будинок 37, в його офісних, складських, господарських та інших приміщеннях, можуть зберігатися вищевказані речі і документи,які об`єктивно мають значення для ефективного досудового розслідування даного кримінального провадження та подальшого судового розгляду, внаслідок чого доцільно з метою встановлення істини по кримінальному провадженню проведення обшуку в офісних, складських, господарських та інших приміщеннях, за вказаною адресою, власником яких згідно інформаційної довідки № 91553839 від 10.07.2017 року з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно є: ТОВ «Укрхімсоюз» (код ЄДРПОУ 23073898), у відповідністю із рішенням суду від 04.08.2008.

На підставі викладеного, прокурор, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку в офісних, складських, господарських та інших приміщеннях за юридичною та фактичною адресою підприємства ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код ЄДРПОУ 30959201), а саме: Дніпропетровська область, Дніпровський район, с. Старі Кодаки, вулиця Аеропорт, будинок 37, - власником яких згідно інформаційної довідки № 91553839 від 10.07.2017 року з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно є: ТОВ «Укрхімсоюз» (код 23073898).

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 32017040650000030, вважаю клопотання прокурора обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , проведення обшуку в офісних, складських, господарських та інших приміщеннях за юридичною та фактичною адресою підприємства ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код ЄДРПОУ 30959201), а саме: Дніпропетровська область, Дніпровський район, с. Старі Кодаки, вулиця Аеропорт, будинок 37, - власником яких згідно інформаційної довідки № 91553839 від 10.07.2017 року з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно є: ТОВ «Укрхімсоюз» (код 23073898), у відповідністю із рішенням суду від 04.08.2008, дозволивши виявлення та фіксацію відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя та предметів кримінального правопорушення, в тому числі відшукання та вилучення первинних бухгалтерських, господарських, нормативно-технічних та технологічних документів підприємства ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз», які відображають його діяльність за період часу з січня 2015 року по травень 2017 року, як у паперовому вигляді так і в електронному варіанті, а також виготовленої продукції та її зразків, в тому числі: документівз придбання товару-сировини (хімічних та інших компонентів) для виготовлення товару «Уайт-спірит», «Уайт-спірит-Х» у різноманітних підприємств контрагентів; нормативно-технічних та технологічнихдокументів виготовлення розчинників нафтових органічних багатокомпонентних, в тому числі «Уайт-спірит», «Уайт-спірит-Х», виробником яких є підприємство ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз»; технічних умов та сертифікатів якості виготовлених розчинників нафтових органічних багатокомпонентних, в тому числі «Уайт-спірит», «Уайт-спірит-Х», виробником яких є підприємство ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз»; санітарно-епідеміологічних висновків стосовно виробничої діяльності ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз»; данних складського обліку виготовленої та відвантаженої продукції; документів підтверджуючих реалізацію товару «Уайт-спірит», «Уайт-спірит-Х» підприємством ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» в адресу контрагентів; виготовленої продукції розчинників нафтових органічних багатокомпонентних, в тому числі «Уайт-спірит», «Уайт-спірит-Х», виробником яких є підприємство ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз», зразків такої продукції, а такожданих бухгалтерського та податкового обліків, їх реєстрів; грошових коштів, надбаних злочинним шляхом, комп`ютерної техніки, серверів та флеш накопичувачів, на яких могли готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи, які свідчать про злочинну діяльність; печаток, штампів, факсиміле та бланків з відбитками печаток фіктивних підприємств; чорнових записів; блокнотів та записних книжок; мобільних телефонів, смартфонів, планшетів, SIM-карток в телефонах, карт накопичення пам`яті, банківських платіжних карток, з метою встановлення та підтвердження схем ухилення від оподаткування; посадових інструкцій на службових осіб підприємства, керівників виробництва, технологів підприємства ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз», наказів про їх призначення та звільнення з посад, а також інших речей та документів, які мають значення по кримінальному провадженню.

Доручити проведення обшуку, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню № 32017040650000030, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1