Постанова
від 27.10.2017 по справі 760/21207/17
СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 3-7764/17 (760/21207/17)

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 жовтня 2017 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Куликова М.М., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ Люстерліхт РЦ (Україна, 08131, Київська область, Києво-Святошинський р-н, с. Чайки, вул. В.ЧАЙКИ, буд. 16, код ЄДРПОУ 38737878), адреса місця реєстрації (проживання): АДРЕСА_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0851/100000015/17 від 06 вересня 2017 року, складений відносно громадянки України ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 МК України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 22.07.2017 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску Одеський морський торговельний порт митного поста Одеса-центральний ), через митний кордон України на морському судні в контейнері № BMOU4614185, з території Китаю (порт NANSHA) на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 31.03.2017 року № DIWA07523, коносамент від 14.06.2017 року № MRFB17060803B, за попередньою митною декларацією від 18.07.2017 року № UA125000/2017/934362, на адресу одержувача - ТОВ Люстерліхт РЦ (Україна, 08131, Київська область, Києво-Святошинський р-н, с. Чайки, вул. В.ЧАЙКИ, буд. 16, код ЄДРПОУ 38737878), переміщено товари світильники, в асортименті , зокрема: світильники світлодіодні (укомплектовані світлодіодними лампами) загального призначення для освітлення житлових та суспільно - адміністративних приміщень, які закріплюються на стіні або стелі, мають металеву основу, призначені для використання з світлодіодними лампами: TL-5001 16W LED (світильник світлодіодний, матеріал плафону - пластик, матеріал основи - метал, наявність лампи - да), артикул DW-LED-ZJ-14 - 3000 шт.; TL-5001 32W LED (світильник світлодіодний, матеріал плафону - пластик, матеріал основи - метал, наявність лампи - да), артикул DW-LED-ZJ-14 - 3000 шт.; TL-5001 16W LED (світильник світлодіодний, матеріал плафону - пластик, матеріал основи - метал, наявність лампи - да), артикул DW-LED-ZJ-17 - 3000 шт.; TL-5001 32W LED (світильник світлодіодний, матеріал плафону - пластик, матеріал основи - метал, наявність лампи - да), артикул DW-LED-ZJ-17 - 3000 шт., країна виробництва Китай , загальною вагою брутто 3913,5 кг, нетто - 3522,15 кг, кількістю 12000 шт., у 600 картонних коробках та фактурною вартістю 10560,00 доларів США на умовах FOB NANSHA, митною вартістю - 274 188,48 грн.

Відповідно до вищезазначених товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Китаю від компанії ZHONGSHAN BEST HONEST TRADING CO., LTD (202, CARDS TRIUMPHANT COMMERCE BUILD EAST DISTRICT, ZHONGSHAN, Китай) на адресу ТОВ Люстерліхт РЦ (код ЄДРПОУ 38737878), продавець - ZHONGSHAN BEST HONEST TRADING CO., LTD (Китай).

24.07.2017 року зазначені вище товари, після доставки в зону митного контролю відділу митного оформлення № 1 митного поста Святошин Київської митниці (08130, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Чайки, вул. Антонова, 1 А), заявлені одержувачем (ОСОБА_4, особа уповноважена на роботу з митницею, ел.пошта: yura@eurotrade.net.ua) до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA125110/2017/412380 (електронне декларування), та того ж дня товари випущені у вільний обіг на території України.

23.06.2017 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення №3 (міжнародні експрес-відправлення ДХЛ Інтернешнл) митного поста Спеціалізований Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція АТ ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник АТ ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна , зокрема, під час здійснення митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС), Waybill № 6387896723, що надійшло від RH CO LTD MR Liang (NO 2, INDUSTRY FENG GUAN ZONE HONE MEI TOWN DONGUAN CITY CHINA 523160 DONGGUAN, Китай) на адресу - CO LTD LAMPADA A KASHCHUK VICTOR, телефон 380674080036 (03134, Ukraine, KIEV SEMI SOSHINYH ST NO 3 6 FL) / ТОВ ЛАМПАДА-А (03134, м. Київ, вул. Сім'ї Сосніних, буд. 3, код ЄДРПОУ 37164297, керівник ОСОБА_6, головний бухгалтер - ОСОБА_7) було виявлено оригінали документів:

інвойс (invoice) від 08.06.2017 року № DIWA07523 на товари світильники світлодіодні: TL-5001 16W LED артикул DW-LED-ZJ-14 - 3000 шт.; TL-5001 32W LED артикул DW-LED-ZJ-14 - 3000 шт.; TL-5001 16W LED артикул DW-LED-ZJ-17 - 3000 шт.; TL-5001 32W LED артикул DW-LED-ZJ-17 - 3000 шт., країна виробництва Китай , загальною кількістю 12000 шт., що переміщуються з Китаю морським транспортом, фактурною вартістю 25200,00 доларів США на умовах FOB, виставлений компанією ZHONGSHAN BEST HONEST TRADING CO., LTD (202, CARDS TRIUMPHANT COMMERCE BUILD EAST DISTRICT, ZHONGSHAN, Китай) на адресу - MR ANTON UKRAINE EUROTRADE/ТОВ ЄВРОТРЕЙД (Україна, 18036, м. Черкаси, вул. Різдвяна, буд. 290, код ЄДРПОУ 40017905, керівник - ОСОБА_8, особа уповноважена на роботу з митницею - ОСОБА_4);

Bill of Lading (коносамент ордерний) від 14.06.2017 року № MRFB17060803B на товари LIGHTING FIXTURE / світильники світлодіодні , загальною кількістю 600 картонних коробок, вагою брутто 3913,5 кг, що переміщуються з Китаю (порт NANSHA) морським транспортом, у контейнері № BMOU4614185, відправником яких зазначено компанію ZHONGSHAN BEST HONEST TRADING CO., LTD (202, CARDS TRIUMPHANT COMMERCE BUILD EAST DISTRICT, ZHONGSHAN, Китай), з повідомленням - INTERNATIONAL CARGO SERVICE HD (ODESSA, UKRAINE, BULV. LIDERSOVSKIY 5 OF. 99-100, ANTONINA GUGNINA)/ТОВ ІНТЕРНЕШНЛ КАРГО СЕРВІС ЕЙЧ.ДІ (Україна, 65014, м. Одеса, Лідерсовський бульвар, 5, секція Г, оф. 99-100, код ЄДРПОУ 32900867).

08.08.2017 року у відповідь на лист Київської міської митниці ДФС від 25.07.2017 року № 2954/7/26-70-20-01, на адресу Київської міської митниці ДФС від Київської митниці ДФС (лист від 01.08.2017 року № 4019/10-70-20-22, вх. КММ № 3837/7-АІС) надійшли копії документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів світильники , за попередньою митною декларацією від 18.07.2017 року № UA125000/2017/934362 та за МД типу ІМ40ДЕ № UA125110/2017/412380 (у зоні діяльності Київської митниці).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 6387896723 у зоні митного контролю митного поста Спеціалізований Київської міської митниці ДФС (ЦСС АТ ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України (в зоні діяльності Одеської митниці ДФС), а також подані у подальшому до митного контролю та митного оформлення (в зоні діяльності Київської митниці) (лист Київської митниці від 01.08.2017 № 4019/10-70-20-22, вх. КММ № 3837/7-АІС), за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо країни походження товарів, найменування, асортименту, кількості цих товарів, відправника товарів, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення № 6387896723, з відомостями інвойсу та коносаменту, поданого до пропуску через митний кордон України та до митного оформлення.

Відмінність полягає у відомостях щодо одержувача товарів та фактурної вартості цих товарів, а саме: у інвойсі від 31.03.2017 року № DIWA07523, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, одержувач - ТОВ Люстерліхт РЦ , фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 10560,00 доларів США, а в інвойсі від 08.06.2017 року № DIWA07523, виявленому під час митного контролю МЕВ ДОКС: одержувач - ТОВ ЄВРОТРЕЙД , вартість товарів 25200,00 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари світильники , загальною кількістю 12 000 шт., загальною вартістю 25 200,00 доларів США або 653393,99 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 25,928333 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (пункт пропуску Одеський морський торговельний порт митного поста Одеса-центральний Одеської митниці ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Також, встановлено, що ТОВ Люстерліхт РЦ , ТОВ ЛАМПАДА-А та ТОВ ЄВРОТРЕЙД мають господарські зв'язки (покупка та отримання вищезазначеної партії товарів) з продавцем товарів ZHONGSHAN BEST HONEST TRADING CO., LTD (Китай), а також пов'язані між собою: ОСОБА_4 є особою уповноваженою на роботу з митницею на ТОВ Люстерліхт РЦ та ТОВ ЄВРОТРЕЙД , ОСОБА_7 є головним бухгалтером на ТОВ Люстерліхт РЦ та ТОВ ЛАМПАДА-А .

При цьому, під час митного контролю та оформлення у зоні діяльності Одеської митниці або у зоні діяльності Київської митниці, підприємство ТОВ Люстерліхт РЦ не надало до цих митниць ДФС будь-яких документи та/або відомостей щодо характеру господарських зв'язків з суб'єктами: ZHONGSHAN BEST HONEST TRADING CO., LTD (Китай), ТОВ ЛАМПАДА-А та ТОВ ЄВРОТРЕЙД , та їх взаємозалежності, що дозволило зменшити у 2,5 рази фактурну вартість товарів (з 25200 до 10500 доларів США), та як наслідок зменшити митну вартість з 653393,99 грн. до 274188,48 грн.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до інформації з баз даних ДФС, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ Люстерліхт РЦ перебував гр. ОСОБА_3.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_3 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії гр. України ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 653 393,99 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Отже, в діях гр. України ОСОБА_3, наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

В ході здійснення провадження по справі, гр. ОСОБА_3 митним органам надано пояснення у справі про порушення митних правил та додаткові документи, зокрема, лист компанії ZHONGSHAN BEST HONEST TRADING CO., LTD (202, CARDS TRIUMPHANT COMMERCE BUILD EAST DISTRICT, ZHONGSHAN, Китай) про помилкове направлення інвойсу від 31.03.2017 року № DIWA07523; Інвойс від 31.03.2017 року № DIWA07523; пакувальний лист від 31.03.2017 року № DIWA07523; копія платіжного доручення про оплату товару на суму 10560,00 дол. США; 5). Декларації перевізника DHL.

По даному факту 06 вересня 2017 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_3 було складено протокол про порушення митних правил №0851/100000015/17, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник митних органів підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, про день, час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином, причини неявки суду не відомі.

Суд, заслухавши представника митних органів, дослідивши матеріали справи, приходить до наступного висновку.

Встановлено, що 22.07.2017 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску Одеський морський торговельний порт митного поста Одеса-центральний ), через митний кордон України на морському судні в контейнері № BMOU4614185, з території Китаю (порт NANSHA) на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 31.03.2017 року № DIWA07523, коносамент від 14.06.2017 року № MRFB17060803B, за попередньою митною декларацією від 18.07.2017 року № UA125000/2017/934362, на адресу одержувача - ТОВ Люстерліхт РЦ (Україна, 08131, Київська область, Києво-Святошинський р-н, с. Чайки, вул. В.ЧАЙКИ, буд. 16, код ЄДРПОУ 38737878), переміщено товари світильники, в асортименті , зокрема: світильники світлодіодні (укомплектовані світлодіодними лампами) загального призначення для освітлення житлових та суспільно - адміністративних приміщень, які закріплюються на стіні або стелі, мають металеву основу, призначені для використання з світлодіодними лампами: TL-5001 16W LED (світильник світлодіодний, матеріал плафону - пластик, матеріал основи - метал, наявність лампи - да), артикул DW-LED-ZJ-14 - 3000 шт.; TL-5001 32W LED (світильник світлодіодний, матеріал плафону - пластик, матеріал основи - метал, наявність лампи - да), артикул DW-LED-ZJ-14 - 3000 шт.; TL-5001 16W LED (світильник світлодіодний, матеріал плафону - пластик, матеріал основи - метал, наявність лампи - да), артикул DW-LED-ZJ-17 - 3000 шт.; TL-5001 32W LED (світильник світлодіодний, матеріал плафону - пластик, матеріал основи - метал, наявність лампи - да), артикул DW-LED-ZJ-17 - 3000 шт., країна виробництва Китай , загальною вагою брутто 3913,5 кг, нетто - 3522,15 кг, кількістю 12000 шт., у 600 картонних коробках та фактурною вартістю 10560,00 доларів США на умовах FOB NANSHA, митною вартістю - 274 188,48 грн.