Ухвала

від 13.07.2017 по справі 201/9984/17

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/9984/17 провадження № 1кс/201/6324/2017

УХВАЛА

13 липня 2017 року м. Дніпро

У складі:

Головуючого слідчого судді

ОСОБА_1 секретарем ОСОБА_2

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпрі клопотання у кримінальному провадженні № 320140400000000133, старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФРГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про призначення документальної позапланової перевірки,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про призначення документальної позапланової перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що провадженні слідчого управління ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження кримінального провадження № 320140400000000133 від 15.10.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

На момент внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що службові особи ТОВ НВП «Укртрансакад» (код ЄДРПОУ 32406215), яке зареєстроване за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Мільмана, будинок 110, у період часу з 01.07.2012 року по 30.08.2014 року, в порушення вимог Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями), незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 3 409 280 грн., чим заподіяли державі збитки в особливо великих розмірах.

Встановлено, що невідомі особи, з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, у період часу з 2012-2014 р.р. та по теперішній час, здійснюють державну реєстрацію на підставних осіб ряд підприємств на території Дніпропетровської та інших областей, в тому числі ТОВ «Моноліт Трейд Систем» (код ЄДРПОУ 38747781) та інші підприємства, і в теперішній час надають зацікавленим юридичним особам- клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов`язань та вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відомо, що невстановлені особи перебуваючи на території Дніпропетровської області у період 2012-2014 рр. та по теперішній час створюють та купують шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі ТОВ «Моноліт Трейд Систем» (код ЄДРПОУ 38747781) та інші, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягало і полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації на підставних осіб підприємства ТОВ «Моноліт Трейд Систем» (код ЄДРПОУ 38747781) та ряду інших підприємств мали невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням та наданням робіт та послуг, використовуючи реквізити та печатки придбаних і перереєстрованих ними фірм на «підставних» осіб, здійснювали операції з незаконного переведення безготівкових грошових коштів, перерахованих з поточних рахунків різних підприємств, через поточні рахунки «фіктивних» суб`єктів господарської діяльності, в готівкові кошти. Використовуючи реквізити та банківські рахунки «фіктивних» суб`єктів господарської діяльності, невстановлені особи, документально оформляли та оформлюють неіснуючі операції на отримання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовуються різними суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки для відображення їх в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту та ухилення від сплати податків.

Встановлено, що ТОВ НВП «Укртрансакад» (код 32406215) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, директор ОСОБА_5 , юридична адреса підприємства: м. Дніпро, вул. Мільмана, будинок 110, фактична адреса офісного приміщення: м. Дніпро, бульвар Зоряний, будинок 1, корпус 1, офіс (квартира, приміщення) 3.

У ході досудового розслідування встановлено ряд підприємств, послугами яких у своїй господарській діяльності користується ТОВ НВП «Укртрансакад», які входять до складу центру мінімізації податкових зобов`язань та оформлені на осіб, що у більшості випадків не мають відношення до фінансово-господарської діяльності або створили/придбали їх за дорученням третіх осіб. Підприємства вели діяльність та подавали до ДПІ звітність протягом невеликого часу (3-6 місяців), за податковою адресою не знаходяться, створені з метою документального оформлення неіснуючих операцій на отримання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг різним суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки для відображення їх в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту та ухилення від сплати податків.

Встановлено, що посадові особи ТОВ НВП «Укртрансакад» (код 32406215) в період 2012-2017 років відображають придбання робіт, товарів, послуг від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Мега Пром» (код ЄДРПОУ 37212743), ТОВ «Фин Альянс Груп» (код ЄДРПОУ 39125045), ТОВ «Київ Сіті Буд» (код ЄДРПОУ 38927507), ТОВ «Ф`ючерс Трейд» (код ЄДРПОУ 38927491), ТОВ «Моноліт Трейд Систем» (код ЄДРПОУ 38747781), ТОВ «Вайт Групп» (код ЄДРПОУ 38702845), ТОВ «Бізнес Лідер ЛТД» (код ЄДРПОУ 38591266), ТОВ «Спец Групп» (код ЄДРПОУ 38591004), ТОВ «Аполло ЛТД» (код ЄДРПОУ 38488656), ТОВ «Ніка Світ» (код ЄДРПОУ 38104862), ТОВ «Аккорд Групп» (код ЄДРПОУ 38104857), ТОВ «Маритен» (код ЄДРПОУ 37275316), ТОВ «Арлекс» (код ЄДРПОУ 40882413), ТОВ «Лідгер» (код ЄДРПОУ 40550538), ТОВ «Майнпром Про» (код ЄДРПОУ 40524932), ТОВ «Сфера-Груп» (код ЄДРПОУ 40404977), ТОВ «Хайт Бізнес Груп» (код ЄДРПОУ 40233356), ТОВ «Велнест» (код ЄДРПОУ 40042161), ТОВ «Старбуд Інвестмент» (код ЄДРПОУ 40041566), ТОВ «Норт-Платт» (код ЄДРПОУ 40037036), ТОВ «Бізнеспромресурс» (код ЄДРПОУ 39825268), ТОВ «Укр-Імпорт-Інвест» (код ЄДРПОУ 39702338), ТОВ «Укр-Імпорт-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39701968), ТОВ «Бремос Груп» (код ЄДРПОУ 39682301), ТОВ «Аркада Бізнес Груп» (код ЄДРПОУ 39651743), ТОВ «Неон Компані» (код ЄДРПОУ 39565842), ТОВ «Сталкер-77» (код ЄДРПОУ 39483872), ТОВ «Бартон Плюс» (код ЄДРПОУ 39462098), ТОВ «Айросс» (код ЄДРПОУ 39422542), ТОВ «Бізнес Авекор» (39392010), ТОВ «Консалт Трейд Плюс» (код ЄДРПОУ 39321594), ТОВ «Астекс Гарант» (код ЄДРПОУ 39267679), ТОВ «Новатор-Н» (код 34187814), ТОВ «Алмеда Груп» (код ЄДРПОУ 33495039), ТОВ «Астрея Груп» (код ЄДРПОУ 38606497), ТОВ «Білдінг Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39162113), ТОВ «Опт-Групп» (код ЄДРПОУ 38590990) та іншими.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення документальної перевірки ТОВ НВП «Укртрансакад» (код ЄДРПОУ 32406215), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 року по теперішній час.

Прокурор в судове засідання не з`явився, що відповідно до ч. 1 ст. 172 КПК України не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Дослідивши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання не підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11п.78.1ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, оскільки слідчим в зазначеному клопотанні належним чином не доведено розумність та співрозмірність проведення даної слідчої дії.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.40,93 КПК Українита п.75.1ст. 75, п.78.1., 78.1.1.,78.1.11, ст.78 ПКУ,

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФРГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1