Ухвала

від 10.11.2017 по справі 552/7199/17

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

Київський районний суд м. Полтави

Справа № 552/7199/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10.11.2017 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області радника юстиції ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в офісному приміщенні за адресою: м.Полтава, вул.Гоголя,20.

Посилався на знаходження в провадженні матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017170000000115 від 29.03.2017 р. за ч. 5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Вказував, що в період часу з 01.01.2015 р. по теперішній час група осіб, за попередньою змовою між собою незаконно виготовили та збули недоброякісні продукти за готівкові кошти, чим сприяли підприємствам реального сектору економіки (покупцям) в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування , введених у встановленому законом порядку , що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах на суму 5371 тис. грн.. При цьому , з метою приховання слідів злочину та прикриття незаконної діяльності із ухилення від сплати податків , внесли завідомо неправдиві відомості до первинних документів , податкової та фінансової звітності щодо збуту вуглеводів за удаваними угодами фіктивним підприємствам.

Досудовим розслідуванням встановлено, що до даної злочинної діяльності причетні службові особи ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» (код 25158009).

Зазначав, що відповідно до технічних умов ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» здійснює виготовлення суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту. Фактично ж, ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» виготовляє суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту та паливно-мастильні матеріали, які є підакцизною групою товарів. У подальшому, незаконно виготовлені паливно-мастильні матеріали реалізовуються за готівкові кошти замовникам такого виробництва, зокрема ТОВ «СП «Альянс» (код 40300059), ТОВ «Альянс Енерджі» (код 39842131), ПП «ТД «Еко-Альянс» (код 37829559) та інших. Реалізація ПММ за готівку не відображається ні в бухгалтерському, ні в податковому обліках ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава». З метою маскування незаконного виробництва ПММ, надання легального вигляду фінансово-господарським взаємовідносинам між ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» та покупцями незаконно виготовлених ПММ, відображення в податковій звітності відповідних податкових зобов`язань та отримання безготівкових коштів, необхідних для розрахунку з постачальниками, службові особи ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» відображають по бухгалтерському та податковому обліках проведення безтоварних операцій (вчинення удаваних правочинів) по реалізації суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту в адресу як фіктивних підприємств, так і в адресу реально діючих підприємств ТОВ «СП «Альянс», ТОВ «Альянс Енерджі», ПП «ТД «Еко-Альянс» та ін. Хоча фактично службові особи ТОВ «СП «Альянс», ТОВ «Альянс Енерджі», ПП «ТД «Еко-Альянс» закуповують у ПрАт ВТФ «МТН-Полтава» за готівку виготовлені паливно-мастильні матеріали, які реалізовують також за готівкові кошти. Придбання та реалізація ПММ за готівку не відображається ні в бухгалтерському, ні в податковому обліках ТОВ «СП «Альянс», ТОВ «Альянс Енерджі», ПП «ТД «Еко-Альянс». Водночас, в податковому обліку службові особи ТОВ «СП «Альянс», серед іншого, відображають реалізацію дизельного палива в адресу ТОВ «Олімп Агро» (код 32816765), ТОВ «Агрофірма «Маяк» (код 30885858). Службові особи ТОВ «Альянс Енерджі» відображають реалізацію суміші ациклічних вуглеводнів в адресу фіктивних підприємств ТОВ «Технафтсервіс» (код 31998456), ТОВ «Константа-Імпекс» (код 37624342), ТОВ «Нюрнберг Альянс» (код 40959590), ТОВ «Менгейм» (код 40740110), ТОВ «ТД «Тагус» (код 40088824) та ін.

При цьому, акцизний податок ні службовими особами ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава», ні покупцями незаконно виготовлених ПММ, зокрема ТОВ «СП «Альянс», ТОВ «Альянс Енерджі», ПП «ТД «Еко-Альянс», не сплачується, хоча згідно ст. 212 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) платниками акцизного податку є як особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини, так і особа, яка реалізує пальне. Орієнтовна сума несплаченого акцизного податку за період з 01.01.2016 по теперішній час складає 10 млн. грн.

Зазначив, що внаслідок вчинення вказаних злочинних дій службові особи ПрАт ВТФ «МТН-Полтава», ТОВ «Альянс Енерджі», ПП «ТД «Еко-Альянс» незаконно формували податковий кредит з ПДВ та валові витрати фіктивним підприємствам, що дало змогу, в подальшому, ухилитись від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки, та брали участь у конвертації грошових коштів, оскільки в обмін на безготівковий розрахунок від безтоварних операцій з фіктивними підприємствами службові особи повертали готівку, отриману від фактичної реалізації паливно-мастильних матеріалів.

В ході досудового розслідування встановлено, що офісне приміщення ТОВ «Альянс Енерджі» знаходиться за адресою: м. Полтава, вул. Гоголя, 20, тому просив слідчого суддю надати дозвіл на проведення обшуку в даному офісному приміщенні з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши слідчого, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017170000000115 від 29.03.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Однак, до матеріалів клопотання не додано належного підтвердження того, що приміщення, в якому просять провести обшук є власністю чи іншим володінням ТОВ «Альянс Енерджі».

Вирішуючи питання про надання дозволу про проведення обшуку слідчий суддя бере до уваги також інтереси осіб права яких можуть бути порушені в разі задоволення клопотання /право на приватне життя/.

Крім того, не доведено наявності підстав вважати, що відшукувані речів, документи знаходяться саме в вищевказаному приміщенні.

Тому приходжу до висновку, що дане клопотання є необґрунтованим і в його задоволенні необхідно відмовити.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області радника юстиції ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя (підпис) ОСОБА_5

Слідчий суддя ОСОБА_1

10.11.2017