Ухвала

від 10.11.2017 по справі 552/7196/17

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/7196/17

Провадження № 1-кс/552/2201/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.11.2017 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням про проведення обшуку, клопотання обгрунтовував тим, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні за №42017170000000115від 29.03.2017 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №42017170000000115здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.

Установлено, що група осіб, за попередньою змовою між собою, у період часу з 01.01.2015 року по теперішній час незаконно виготовили та збули недоброякісні нафтопродукти за готівкові кошти, чим сприяли підприємствам реального сектору економіки (покупцям) в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах на суму 5371 тис. грн. При цьому, з метою приховання слідів злочину та прикриття незаконної діяльності із ухилення від сплати податків, внесли завідомо неправдиві відомості до первинних бухгалтерських документів, податкової та фінансової звітності щодо збуту вуглеводнів за удаваними угодами фіктивним підприємствам.

Згідно інформації оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що до даної злочинної діяльності безпосередньо причетні службові особи ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» (код 25158009).

Так, відповідно до технічних умов ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» здійснює виготовлення суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту. Фактично ж, ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» виготовляє суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту та паливно-мастильні матеріали, які є підакцизною групою товарів. У подальшому, незаконно виготовлені паливно-мастильні матеріали реалізовуються за готівкові кошти замовникам такого виробництва, зокрема ТОВ «СП «Альянс» (код 40300059), ТОВ «Альянс Енерджі» (код 39842131), ПП «ТД «Еко-Альянс» (код 37829559) та інших. Реалізація ПММ за готівку не відображається ні в бухгалтерському, ні в податковому обліках ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава». З метою маскування незаконного виробництва ПММ, надання легального вигляду фінансово-господарським взаємовідносинам між ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» та покупцями незаконно виготовлених ПММ, відображення в податковій звітності відповідних податкових зобов`язань та отримання безготівкових коштів, необхідних для розрахунку з постачальниками, службові особи ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» відображають по бухгалтерському та податковому обліках проведення безтоварних операцій (вчинення удаваних правочинів) по реалізації суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту в адресу як фіктивних підприємств, так і в адресу реально діючих підприємств ТОВ «СП «Альянс», ТОВ «Альянс Енерджі», ПП «ТД «Еко-Альянс» та ін. Хоча фактично службові особи ТОВ «СП «Альянс», ТОВ «Альянс Енерджі», ПП «ТД «Еко-Альянс» закуповують у ПрАт ВТФ «МТН-Полтава» за готівку виготовлені паливно-мастильні матеріали, які реалізовують також за готівкові кошти. Придбання та реалізація ПММ за готівку не відображається ні в бухгалтерському, ні в податковому обліках ТОВ «СП «Альянс», ТОВ «Альянс Енерджі», ПП «ТД «Еко-Альянс». Водночас, в податковому обліку службові особи ТОВ «СП «Альянс», серед іншого, відображають реалізацію дизельного палива в адресу ТОВ «Олімп Агро» (код 32816765), ТОВ «Агрофірма «Маяк» (код 30885858). Службові особи ТОВ «Альянс Енерджі» відображають реалізацію суміші ациклічних вуглеводнів в адресу фіктивних підприємств ТОВ «Технафтсервіс» (код 31998456), ТОВ «Константа-Імпекс» (код 37624342), ТОВ «Нюрнберг Альянс» (код 40959590), ТОВ «Менгейм» (код 40740110), ТОВ «ТД «Тагус» (код 40088824) та ін.

При цьому, акцизний податок ні службовими особами ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава», ні покупцями незаконно виготовлених ПММ, зокрема ТОВ «СП «Альянс», ТОВ «Альянс Енерджі», ПП «ТД «Еко-Альянс», не сплачується, хоча згідно ст. 212 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) платниками акцизного податку є як особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини, так і особа, яка реалізує пальне. Орієнтовна сума несплаченого акцизного податку за період з 01.01.2016 року по теперішній час складає 10 млн. грн.

Також слід зазначити, що внаслідок вчинення вказаних злочинних дій службові особи ПрАт ВТФ «МТН-Полтава», ТОВ «Альянс Енерджі», ПП «ТД «Еко-Альянс» незаконно формували податковий кредит з ПДВ та валові витрати фіктивним підприємствам, що дало змогу, в подальшому, ухилитись від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки, та брали участь у конвертації грошових коштів, оскільки в обмін на безготівковий розрахунок від безтоварних операцій з фіктивними підприємствами службові особи повертали готівку, отриману від фактичної реалізації паливно-мастильних матеріалів.

В ході досудового розслідування встановлено, що зберігання незаконно виготовлених та куплених за готівковий кошт паливно-мастильних матеріалів відбувається за адресою знаходження офісних та складських приміщень ТОВ «СП «Альянс»: м. Київ, вул. Віскозна, 15. За вказаною адресою також знаходяться й первинні бухгалтерські документи ТОВ «СП «Альянс», чорнові записи щодо купівлі та реалізації незаконно виготовлених ПММ, інші носії інформації, які містять дані про вчинення злочинної діяльності службовими особами ТОВ «СП «Альянс».

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знарядь кримінального правопорушення (документів, носіїв інформації, транспортних засобів), майна, яке здобуте у результаті його вчинення, виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою знаходження офісних та складських приміщень ТОВ «СП «Альянс»: м. Київ, вул. Віскозна, 15, та вилучення оригіналів документів ТОВ «СП «Альянс», в тому числі по проведенню фінансово-господарських взаємовідносин з ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» (код ЄДРПОУ 25158009) та ТОВ «Альянс Енерджі» (кодЄДРПОУ 39842131), за період з 01.01.2016 року по дату винесення ухвали суду, зокрема угод, договорів та додатків до них, додаткових угод; видаткових накладних; податкових накладних; товарно-транспортних накладних; актів приймання передачі виконаних робіт (надання послуг); актів приймання передачі ТМЦ; довіреностей на отримання ТМЦ; пропусків; матеріальних перепусток; оригіналів документів, що підтверджують оплату поставленого товару чи наданих послуг (квитанцій до прибуткового касового ордеру, банківських виписок); оригіналів документів щодо зважування вантажів, вагових журналів; журналів обліку в`їзду/виїзду автотранспорту; чорнових записів; комп`ютерної техніки (жорстких дисків); USB-флеш накопичувачів; транспортних засобів; готівкових коштів, в тому числі в іноземній валюті, здобутих злочинним шляхом; банківських та пластикових карток для обслуговування карткових, депозитних та кредитних рахунків; юридично-правових документів; печаток та штампів юридичних та фізичних осіб, кліше підписів фізичних осіб або відтисків, в тому числісуб`єктів підприємницької діяльності, задіяних в схемі ухилення від сплати податків; незаконно виготовлених паливно-мастильних матеріалів; інших документів та носіїв інформації, які можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства.

Крім цього, існує необхідність у відібранні зразків паливно-мастильних матеріалів, які зберігаються на території офісних та складських приміщень ТОВ «СП «Альянс» за адресою: м. Київ, вул. Віскозна, 15, які в подальшому будуть необхідні для проведення криміналістичних експертиз для доказування фактів виробництва та реалізації підакцизної групи товарів.

Указані документи та речі необхідні для проведення документальних перевірок підприємств, судово-економічної, судової почеркознавчої та криміналістичної експертиз.

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи є джерелом доказів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, які неможливо встановити іншим способом, а їх вилучення можливе лише на підставі ухвали суду.

У інший спосіб, окрім вилучення оригіналів документів, речей та подальшого їх використання для проведення судових експертиз, довести факт вчиненого кримінального правопорушення у слідства немає можливості.

Спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб відмінний від обшуку може призвести до їх знищення, переховування або втрати, оскільки службові особи вказаних вище підприємств усвідомлюють про свою протиправну діяльність.

Згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №101469061 від 25.10.2017 року встановлено, що право оренди нежилого приміщення у цілісному майновому комплексі за адресою: м. Київ, вул. Віскозна, 15, належить ПВНЗ «Український медичний університет ім. Княгині Ольги» (код 41404543).

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення.

Також надані до слідчого судді матеріали свідчать про те, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Зібраними органами досудового розслідування матеріалами, в тому числі проведеними оперативно-розшуковими заходами підтверджено ту обставину, що зазначені в клопотанні відшукувані речі та документи дійсно знаходяться у зазначеному в клопотанні володінні особи.

Тому клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за адресою знаходження офісних та складських приміщень ТОВ «СП «Альянс»: м. Київ, вул. Віскозна, 15, право оренди нежилого приміщення у цілісному майновому комплексі належить ПВНЗ «Український медичний університет ім. Княгині Ольги» (код 41404543), з метою:

- виявлення та вилучення оригіналів документів ТОВ «СП «Альянс», в тому числі по проведенню фінансово-господарських взаємовідносин з ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» (код ЄДРПОУ 25158009) та ТОВ «Альянс Енерджі» (кодЄДРПОУ 39842131) за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали суду, зокрема угод, договорів та додатків до них, додаткових угод; видаткових накладних; податкових накладних; товарно-транспортних накладних; актів приймання передачі виконаних робіт (надання послуг); актів приймання передачі ТМЦ; довіреностей на отримання ТМЦ; пропусків; матеріальних перепусток; оригіналів документів, що підтверджують оплату поставленого товару чи наданих послуг (квитанцій до прибуткового касового ордеру, банківських виписок); оригіналів документів щодо зважування вантажів, вагових журналів; журналів обліку в`їзду/виїзду автотранспорту; чорнових записів; комп`ютерної техніки (жорстких дисків); USB-флеш накопичувачів; транспортних засобів; готівкових коштів, в тому числі в іноземній валюті, здобутих злочинним шляхом; банківських та пластикових карток для обслуговування карткових, депозитних та кредитних рахунків; юридично-правових документів; печаток та штампів юридичних та фізичних осіб, кліше підписів фізичних осіб або відтисків, в тому числісуб`єктів підприємницької діяльності, задіяних в схемі ухилення від сплати податків; незаконно виготовлених паливно-мастильних матеріалів; інших документів та носіїв інформації, які можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства.

- відібрання зразків паливно-мастильних матеріалів, які зберігаються на території офісних та складських приміщень ТОВ «СП «Альянс» за адресою: м. Київ, вул. Віскозна, 15.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1