Ухвала

від 14.11.2017 по справі 552/7323/17

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/7323/17

Провадження № 1-кс/552/2235/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.11.2017 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням про проведення обшуку, клопотання обгрунтовував тим, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні за №42017170000000115від 29.03.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №42017170000000115здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.

Установлено, що група осіб, за попередньою змовою між собою, у період часу з 01.01.2015 року по теперішній час незаконно виготовили та збули недоброякісні нафтопродукти за готівкові кошти, чим сприяли підприємствам реального сектору економіки (покупцям) в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах на суму 5371 тис. грн. При цьому, з метою приховання слідів злочину та прикриття незаконної діяльності із ухилення від сплати податків, внесли завідомо неправдиві відомості до первинних бухгалтерських документів, податкової та фінансової звітності щодо збуту вуглеводнів за удаваними угодами фіктивним підприємствам.

Згідно інформації оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що до даної злочинної діяльності безпосередньо причетні службові особи ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» (код 25158009).

Т ак, відповідно до технічних умов ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» здійснює виготовлення суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту. Фактично ж, ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» виготовляє суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту та паливно-мастильні матеріали, які є підакцизною групою товарів. У подальшому, незаконно виготовлені паливно-мастильні матеріали реалізовуються за готівкові кошти замовникам такого виробництва, зокрема ТОВ «СП «Альянс» (код 40300059), ТОВ «Альянс Енерджі» (код 39842131), ПП «ТД «Еко-Альянс» (код 37829559) та інших. Реалізація ПММ за готівку не відображається ні в бухгалтерському, ні в податковому обліках підприємства. З метою маскування незаконного виробництва ПММ, відображення в податковій звітності відповідних податкових зобов`язань та отримання безготівкових коштів, необхідних для розрахунку з постачальниками, службові особи ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» відображають по бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення безтоварних операцій (вчинення удаваних правочинів) по реалізації суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту через ланцюг суб`єктів господарювання з використанням фіктивних підприємств.

При цьому, акцизний податок ні службовими особами ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава», ні покупцями незаконно виготовлених ПММ не сплачується, хоча згідно ст. 212 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) платниками акцизного податку є як особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини, так і особа, яка реалізує пальне. Орієнтовна сума несплаченого акцизного податку за період з 01.01.2016 року по теперішній час складає 10 млн. грн.

Також слід зазначити, що внаслідок вчинення вказаних злочинних дій службові особи ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» незаконно формували податковий кредит з ПДВ та валові витрати фіктивним підприємствам, що дало змогу, в подальшому, ухилитись від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки, та брали участь у конвертації грошових коштів, оскільки в обмін на безготівковий розрахунок від безтоварних операцій з фіктивними підприємствами службові особи повертали готівку, отриману від фактичної реалізації паливно-мастильних матеріалів.

В результаті аналізу баз даних ДФС України установлено, що в період з 01.01.2016 року по теперішній час в адресу ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» постачався газовий конденсат, нафта сира на суму 17355 тис. грн. ПДВ від СП «ПГНК» (код 20041662), ТОВ «Еско-Північ» (код 30732144), Пнедставництва «Регал Петролеум Корпорейшн Лімітед» (код 26333503) та інших СГД. Також, в адресу ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» у вказаний період часу постачалась давальницька сировина на умовах переробки та виготовлення від ТОВ «Альянс Енерджі» (код 39842131), ПП «ТД «Еко-Альянс» (код 37829559), ТОВ «Дніпровський будівельник» (код 33984492) та інших на суму 2042 тис. грн. ПДВ. В подальшому, службові особи ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» відображають реалізацію суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту в адресу реально діючих підприємств ТОВ «СП «Альянс» (код 40300059), ПП «Дніпрокомплект» (код 25018797), ТОВ «Синтез-Оіл» (код 37130226), ТОВ «Альянс Енерджі» (код 39842131), ПП «ТД «Еко-Альянс» (код 37829559) на суму 11 290 тис. грн. ПДВ та фіктивних підприємств ТОВ «Мобіл Енерджи» (код 41107109), ТОВ «Інтеркооп» (код 39542217), ТОВ «Технонаттранс» (код 40189510) на суму 467 тис. грн. ПДВ. Підприємства ТОВ «Синтез-Оіл», ТОВ «Альянс Енерджі», ПП «ТД «Еко-Альянс», ТОВ «Мобіл Енерджи», ТОВ «Інтеркооп», ТОВ «Технонаттранс» в свою чергу відображають реалізацію суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту в адресу фіктивних підприємств ТОВ «Агостіна» (код 40389802), ТОВ «Едіт Гранд» (код 41123466), ТОВ «Технафтсервіс» (код 31998456), ТОВ «Константа Імпекс» (код 3764342), ТОВ «Компанія Світла» (код 40849800), ТОВ «Євро-Груп» (код 41271066), ТОВ «Промостар ЛТД» (код 40393363), ТОВ «Ямш Торг» (код 40505527), ТОВ «Інтеркооп» (код 39542217).

В ході досудового розслідування встановлено, що незаконне виготовлення та реалізація паливно-мастильних матеріалів відбувається за адресою знаходження виробничих потужностей ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава»: м. Полтава, вул. Ковалівська, 6. Офісне приміщення ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» знаходиться за адресою: м. Полтава, вул. Ляхова, 1. Керівником ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» є ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), головним бухгалтером є ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ).

Одночасно з цим встановлено, що підприємство ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» підконтрольне ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , код НОМЕР_3 . ОСОБА_7 контролює діяльність підприємства, веде перемовини з покупцями незаконно виготовлених ПММ, розподіляє прибутки, отримані в результаті продажу ПММ за готівкові кошти. Отримані у злочинний спосіб грошові кошти ОСОБА_7 зберігає в ПАТ «Полтава-Банк» (м. Полтава, вул. Пилипа Орлика, 40а), де орендує індивідуальні сейфи. В даних індивідуальних сейфах, крім готівкових коштів, отриманих незаконним шляхом, також можуть знаходитись інші речі та документи, які мають доказове значення у даному кримінальному провадженні, зокрема бухгалтерські документи, записи щодо фактичної реалізації незаконно виготовлених ПММ.

Згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №103550484 від 13.11.2017 встановлено, що право власності на нежитлову будівлю за адресою: АДРЕСА_1 , належить ПАТ «Полтава-Банк» (код 09807595).

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення.

Також надані до слідчого судді матеріали свідчать про те, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Зібраними органами досудового розслідування матеріалами, в тому числі проведеними оперативно-розшуковими заходами підтверджено ту обставину, що зазначені в клопотанні відшукувані речі та документи дійсно знаходяться у зазначеному в клопотанні володінні особи.

Тому клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшукув індивідуальних сейфах, які розташовуються в сховищах для індивідуальних сейфів ПАТ «Полтава-Банк» (код 09807595) за адресою: м. Полтава, вул. Пилипа Орлика (Паризької Комуни), 40а, та орендуються ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , код НОМЕР_3 , паспорт серії НОМЕР_4 , виданий Київським РВ ПМУ УМВС України в Полтавській області 03.11.2000, з метою виявлення та вилучення документів, предметів, речей, які можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства, готівкових коштів та цінностей, набутих кримінально протиправним шляхом.

Нежитлова будівля за адресою: АДРЕСА_1 , належить ПАТ «Полтава-Банк» (код 09807595).

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1