Ухвала

від 15.11.2017 по справі 552/7320/17

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

Справа № 552/7320/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 листопада 2017 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю заступника начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку в межах кримінального провадження №42017170000000115, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за адресою знаходження офісних приміщень ПП «ТД «Еко-Альянс»: м.Полтава, вул. Небесної Сотні (Леніна), буд. 122.

Посилався на те, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні за №42017170000000115 від 29.03.2017 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Досудове розслідування у у кримінальному провадженні за №42017170000000115 здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.

Установлено, що група осіб, за попередньою змовою між собою, у період часу з 01.01.2015 по теперішній час незаконно виготовили та збули недоброякісні нафтопродукти за готівкові кошти, чим сприяли підприємствам реального сектору економіки (покупцям) в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах на суму 5371 тис. грн. При цьому, з метою приховання слідів злочину та прикриття незаконної діяльності із ухилення від сплати податків, внесли завідомо неправдиві відомості до первинних бухгалтерських документів, податкової та фінансової звітності щодо збуту вуглеводнів за удаваними угодами фіктивним підприємствам.

Згідно інформації оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що до даної злочинної діяльності безпосередньо причетні службові особи ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» (код 25158009).

Так, відповідно до технічних умов ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» здійснює виготовлення суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту. Фактично ж, ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» виготовляє суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту та паливно-мастильні матеріали, які є підакцизною групою товарів. У подальшому, незаконно виготовлені паливно-мастильні матеріали реалізовуються за готівкові кошти замовникам такого виробництва, зокрема ТОВ «СП «Альянс» (код 40300059), ТОВ «Альянс Енерджі» (код 39842131), ПП «ТД «Еко-Альянс» (код 37829559) та інших. Реалізація ПММ за готівку не відображається ні в бухгалтерському, ні в податковому обліках ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава». З метою маскування незаконного виробництва ПММ, надання легального вигляду фінансово-господарським взаємовідносинам між ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» та покупцями незаконно виготовлених ПММ, відображення в податковій звітності відповідних податкових зобов`язань та отримання безготівкових коштів, необхідних для розрахунку з постачальниками, службові особи ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» відображають по бухгалтерському та податковому обліках проведення безтоварних операцій (вчинення удаваних правочинів) по реалізації суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту в адресу як фіктивних підприємств, так і в адресу реально діючих підприємств ТОВ «СП «Альянс», ТОВ «Альянс Енерджі», ПП «ТД «Еко-Альянс» та ін. Хоча фактично службові особи ТОВ «СП «Альянс», ТОВ «Альянс Енерджі», ПП «ТД «Еко-Альянс» закуповують у ПрАт ВТФ «МТН-Полтава» за готівку виготовлені паливно-мастильні матеріали, які реалізовують також за готівкові кошти. Придбання та реалізація ПММ за готівку не відображається ні в бухгалтерському, ні в податковому обліках ТОВ «СП «Альянс», ТОВ «Альянс Енерджі», ПП «ТД «Еко-Альянс». Водночас, в податковому обліку службові особи ТОВ «СП «Альянс», серед іншого, відображають реалізацію дизельного палива в адресу ТОВ «Олімп Агро» (код 32816765), ТОВ «Агрофірма «Маяк» (код 30885858). Службові особи ТОВ «Альянс Енерджі» відображають реалізацію суміші ациклічних вуглеводнів в адресу фіктивних підприємств ТОВ «Технафтсервіс» (код 31998456), ТОВ «Константа-Імпекс» (код 37624342), ТОВ «Нюрнберг Альянс» (код 40959590), ТОВ «Менгейм» (код 40740110), ТОВ «ТД «Тагус» (код 40088824) та ін. Службові особи ПП «ТД «Еко-Альянс» відображають реалізацію суміші вуглеводнів поліциклічно нафтенової в адресу фіктивних підприємств ТОВ «Компанія «Світла» (код 40849800), ТОВ «Нюрнберг Альянс» (код 40959590), ТОВ «Вайтмол» (код 40954648), ТОВ «Константа-Імпекс» (код 37624342) та реалізацію ПММ платникам податків, які здійснюють оптову торгівлю твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами: ТОВ «Шляхбуд» (код 3579443), ПП «Нафтатранс» (код 38842612), ТОВ «Євроойл Трейд» (код 41000426), ТОВ «Прінт Інжінірінг» (код 34880036), ТОВ «ТД Стандарт Ойл» (код 40492382), ТОВ «Енерго Бізнес Оіл» (код 39702804), ПП «Нафта Сервіс» (код 39564715), ТОВ «Прод- Експо» (код 39870085), ТОВ «НК Термінал» (код 40127632), ТОВ «Мобіл Енерджи» (код 41107109), ТОВ «Мегарент Плюс» (код 39842833), ТОВ «Центр Високих Технологій 2010» (код 37236869), ТОВ «Спец-Енергомаш» (код 36601099), ТОВ «БІГ «Капітал» (код 39248310), ТОВ «СП «Інтергаз» (код 38404543), ТОВ «ТПС» (код 39452357), ТОВ «Преміорі» (код 39848510), ТОВ «ТД Еко-Оіл» (код 37969766), ТОВ «Спец Агро Хім 2014» (код 40260095), ТОВ «Перший Агро Центр» (код 41021300), ТОВ «Статусінвестбуд» (код 38969821), ПП «НВФ Коломак 14» (код 39508069).

При цьому, акцизний податок ні службовими особами ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава», ні покупцями незаконно виготовлених ПММ, зокрема ТОВ «СП «Альянс», ТОВ «Альянс Енерджі», ПП «ТД «Еко-Альянс», не сплачується, хоча згідно ст. 212 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) платниками акцизного податку є як особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини, так і особа, яка реалізує пальне. Орієнтовна сума несплаченого акцизного податку за період з 01.01.2016 по теперішній час складає 10 млн. грн.

Також слід зазначити, що внаслідок вчинення вказаних злочинних дій службові особи ПрАт ВТФ «МТН-Полтава», ТОВ «Альянс Енерджі», ПП «ТД «Еко-Альянс» незаконно формували податковий кредит з ПДВ та валові витрати фіктивним підприємствам, що дало змогу, в подальшому, ухилитись від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки, та брали участь у конвертації грошових коштів, оскільки в обмін на безготівковий розрахунок від безтоварних операцій з фіктивними підприємствами службові особи повертали готівку, отриману від фактичної реалізації паливно-мастильних матеріалів.

В ході досудового розслідування, проведеними слідчо-оперативними заходами встановлено, що офісне приміщення ПП «ТД «Еко-Альянс» знаходиться за адресою: м. Полтава, вул. Небесної Сотні, буд. 122. За вказаною адресою знаходяться й первинні бухгалтерські документи ПП «ТД «Еко-Альянс», чорнові записи щодо купівлі та реалізації незаконно виготовлених ПММ, інші носії інформації, які містять дані про вчинення злочинної діяльності службовими особами ПП «ТД «Еко-Альянс».

Згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №98348510 від 25.09.2017 встановлено, що право власності на нежитлові приміщення за адресою: м. Полтава, вул. Небесної Сотні (Леніна), буд. 122, належить ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), Територіальній громаді м. Полтави, ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ).

Тому просив надати дозвіл на проведення обшуку за адресою знаходження офісних приміщень ПП «ТД «Еко-Альянс»: м. Полтава, вул. Небесної Сотні (Леніна), буд. 122.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також місцезнаходження розшукуваних осіб.

Розглянувши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що з нього вбачається достатньо підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, що відшукуванні речі та документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду, вказані речі та документи знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні.

Тому клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за адресою знаходження офісних приміщень ПП «ТД «Еко-Альянс»: м. Полтава, вул. Небесної Сотні (Леніна), буд. 122, право власності на нежитлові приміщення належить ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), Територіальній громаді м. Полтави, ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ), з метою виявлення та вилучення оригіналів документів ПП «ТД «Еко-Альянс», в тому числі по проведенню фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Світла» (код 40849800), ТОВ «Нюрнберг Альянс» (код 40959590), ТОВ «Вайтмол» (код 40954648), ТОВ «Константа-Імпекс» (код 37624342), ТОВ «Шляхбуд» (код 3579443), ПП «Нафтатранс» (код 38842612), ТОВ «Євроойл Трейд» (код 41000426), ТОВ «Прінт Інжінірінг» (код 34880036), ТОВ «ТД Стандарт Ойл» (код 40492382), ТОВ «Енерго Бізнес Оіл» (код 39702804), ПП «Нафта Сервіс» (код 39564715), ТОВ «Прод- Експо» (код 39870085), ТОВ «НК Термінал» (код 40127632), ТОВ «Мобіл Енерджи» (код 41107109), ТОВ «Мегарент Плюс» (код 39842833), ТОВ «Центр Високих Технологій 2010» (код 37236869), ТОВ «Спец-Енергомаш» (код 36601099), ТОВ «БІГ «Капітал» (код 39248310), ТОВ «СП «Інтергаз» (код 38404543), ТОВ «ТПС» (код 39452357), ТОВ «Преміорі» (код 39848510), ТОВ «ТД Еко-Оіл» (код 37969766), ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» (код 25158009), ТОВ «Спец Агро Хім 2014» (код 40260095), ТОВ «Перший Агро Центр» (код 41021300), ТОВ «Статусінвестбуд» (код 38969821), ПП «НВФ Коломак 14» (код 39508069), за період з 01 січня 2016 року по 15 листопада 2017 року, зокрема угод, договорів та додатків до них, додаткових угод; видаткових накладних; податкових накладних; товарно-транспортних накладних; актів приймання передачі виконаних робіт (надання послуг); актів приймання передачі ТМЦ; довіреностей на отримання ТМЦ; пропусків; матеріальних перепусток; оригіналів документів, що підтверджують оплату поставленого товару чи наданих послуг (квитанцій до прибуткового касового ордеру, банківських виписок); оригіналів документів щодо зважування вантажів, вагових журналів; журналів обліку в`їзду/виїзду автотранспорту; чорнових записів; комп`ютерної техніки (жорстких дисків); USB-флеш накопичувачів; транспортних засобів; готівкових коштів, в тому числі в іноземній валюті, здобутих злочинним шляхом; банківських та пластикових карток для обслуговування карткових, депозитних та кредитних рахунків; юридично-правових документів; печаток та штампів юридичних та фізичних осіб, кліше підписів фізичних осіб або відтисків, в тому числі суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних в схемі ухилення від сплати податків; інших документів та носіїв інформації, які можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1

15.11.2017