Ухвала

від 14.11.2017 по справі 727/11286/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІВ

Справа № 727/11286/17

Провадження № 1-кс/727/3383/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 листопада 2017 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

cлідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження:

прокурор - ОСОБА_3 ,

розглянувши в судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання старшого начальника відділу нагляду прокуратури Чернівецької області радника юстиції ОСОБА_4 про проведення обшуку по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017260000000083 від 03.03.2017року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся начальник відділу нагляду прокуратури Чернівецької області радник юстиції ОСОБА_4 з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку.

В клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ «Бук Енерго» та ПП «Ойл» в період 2016 року організували злочинну схему по ухиленню від сплати податків під час реалізації пального кінцевому споживачеві за готівку, з документальним оформленням реалізації паливно-мастильних матеріалів на підприємства з ознаками фіктивності.

Встановлено, що ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ) організував злочинну схему по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах під час реалізації пального.

ОСОБА_5 є засновником ТОВ «Бук Енерго» (код ЄДРПОУ 39642845) та до 17.08.2016 був директором даного товариства. З 17.08.2016 директором призначено ОСОБА_6 , яка фактично виконує функцію бухгалтера, керівних функцій немає. ТОВ «Бук Енерго» здійснює діяльність у сфері оптової торгівлі пальним з нафтобази у с. В. Кузьмина.

Крім того, ОСОБА_5 є засновником ПП «Ойл» (код ЄДРПОУ 39080771), директором якого є ОСОБА_7 .. Підприємство здійснює діяльність по реалізації паливно-мастильних матеріалів в роздріб через авто-заправну станцію.

АЗС та нафтобаза належать ОСОБА_5 , який згідно проведених заходів, виконує роль керівника та організатора схеми, віддає накази ОСОБА_7 та ОСОБА_6 .

В ході відпрацювання встановлено, що частина офіційно придбаного пального ПП «Ойл» та ТОВ «Бук Енерго» реалізується через касу заправних станцій, однак більшість реалізації фізичним особам та дрібним суб`єктам господарювання здійснюється за готівку без відображення по обліку. Ці операції щомісяця відображаютья по обліку як реалізація великими оптовими партіями на фіктивні підприємства, а саме:

?ТОВ «Селінкс Україна» (код 40086172, директор, бухгалтер та засновник в одній особі ОСОБА_8 , перереєстровано у м. Чернівці, п-кт Незалежності, 106, однак за податковою адресою не знаходиться, з листопада 2016 року не звітує),

?ТОВ «Дженерал спейс» (код 40101462, директор, бухгалтер та засновник в одній особі ОСОБА_8 (код НОМЕР_1 , 01.08.2016 прийнято рішення про припинення діяльності, з червня 2016 року не звітує)

?ТОВ «Вайтлайн» (код 40405918, директор, бухгалтер та засновник в одній особі, з листопада 2016 року не звітує).

Згідно моніторингу ЦБД ЄРПН ТОВ «Селінкс Україна», ТОВ «Дженерал спейс» та ТОВ «Вайтлайн» працюють по методу пересортиці, реалізації пального придбаного у ТОВ «Бук Енерго» та ПП «Ойл» у них немає. Вказані підприємства відповідно до поданих звітів у 2016 році не задекларували залишки підакцизних товарів (пальне) та не подавали звіти щодо реалізації підакцизних товарів, мають ознаки фіктивності, в тому числі не подають звітність до ДПІ за місцем реєстрації.

Враховуючи вищевикладене встановлено, що ОСОБА_5 вступивши у злочинну змову з ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , будучи відповідальними особами за діяльність підприємств, складали від імені ТОВ «Бук Енерго» та ПП «Ойл» первинні документи, які не відображали реального руху товарів (пального), що призвело до не відображення операції по реалізації пального на ТОВ «Селінкс Україна», ТОВ «Дженерал спейс» та ТОВ «Вайтлайн» у податковому обліку ТОВ «Бук Енерго» та ПП «Ойл» і відповідно з даних операцій не нараховано та не сплачено в бюджет ПДВ.

Вищевказана підготовлювана противоправна діяльність ОСОБА_5 призвела до нанесення державі збитків в особливо великих розмірах у вигляді несплати ПДВ по ПП «Ойл» на загальну суму 2641,2 тис. грн. та по ТОВ «Бук енерго» на загальну суму 2451,9 тис. грн..

Під час досудово розслідування в ході проведення НСРД здобуто докази того, що на даний час службовими особами ТОВ «Бук Енерго» та ПП «Ойл» використано таку ж схему ухилення від сплати податків.

Враховуючи вищевикладене, у органів досудового розслідування є всі підстави вважати, що у адмінприміщенні, яке використовується ТОВ «Бук Енерго» та ПП «Ойл» за адресою: Чернівецька обл., Глибоцький район, с. Чагор, вул. Приміська, 3 можуть знаходитися фінансово-господарські документи, пов`язані із проведенням господарських операцій ТОВ «Бук Енерго» та ПП «Ойл» (договори (угоди), бухгалтерські та податкові документи, трудові книжки, чорнові записи, записи на паперових, електронних та інших носіях щодо неофіційної бухгалтерії, печатки, штампи), комп`ютерна та офісна техніка, сервер, який використовуються в протиправних цілях, електронні носії інформації, грошові кошти, виручені від продажу пального, за допомогою яких можна встановити реальні обставини вчинення ухилення від сплати податків, а також отримати інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду.

На даний час є достатні підстави вважати, що у разі отримання органом досудового розслідування тимчасового доступу до речей та документів, чи направлення вимоги щодо надання документів в порядку ст. 93 КПК України, службовими особами ТОВ «Бук Енерго» та ПП «Ойл» будуть знищенні чорнові записи та документи, які мають доказове значення під час розслідування даного кримінального провадження.

Відповідно до рапорту ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_9 в результаті НСРД встановлено, що у адмінприміщенні, яке використовується ТОВ «Бук Енерго» та ПП «Ойл» за адресою: Чернівецька обл., Глибоцький район, с. Чагор, вул. Приміська, 3 можуть знаходитися фінансово-господарські документи, пов`язані із проведенням господарських операцій ТОВ «Бук Енерго» та ПП «Ойл» з різними контрагентами (договори (угоди), бухгалтерські та податкові документи, трудові книжки, чорнові записи, записи на паперових, електронних та інших носіях щодо неофіційної бухгалтерії, печатки, штампи), комп`ютерна та офісна техніка, сервер, який використовуються в протиправних цілях, електронні носії інформації, грошові кошти, виручені від продажу пального поза касовим апаратом.

Згідно відомостей з реєстру прав власності на нерухоме майно встановлено, що адмінприміщення, яке використовується ТОВ «Бук Енерго» та ПП «Ойл» за адресою: Чернівецька обл., Глибоцький район, с. Чагор, вул. Приміська, 3 на праві приватної власності належать ОСОБА_10 .

Вказує, що у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що адмінприміщення, яке використовується ТОВ «Бук Енерго» та ПП «Ойл» за адресою: Чернівецька обл., Глибоцький район, с. Чагор, вул. Приміська, 3 можуть знаходитись речі та документи, які мають значення по справі, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення правопорушення, які можуть бути доказами під час судового розгляду, а тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку прокурора, приходжу до наступних висновків.

Згідно ст. 234 ч.1 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукових осіб.

Встановлено, що до ЄРДР внесені відомості за №42017260000000083 від 03.03.2017року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, згідно яких: службові особи ТОВ «Бук Енерго» та ПП «Ойл» в період 2016 року організували злочинну схему по ухиленню від сплати податків під час реалізації пального кінцевому споживачеві за готівку, з документальним оформленням реалізації паливно-мастильних матеріалів на підприємства з ознаками фіктивності, чим завдали державі шкоду на суму понад 3.5 млн. грн.

З матеріалів доданих до клопотання встановлено, що до вчинення вищевказаного злочину причетні посадові особи ТОВ «Бук Енерго» та ПП «Ойл» і за місцем здійснення їх підприємницької діяльності за адресою: АДРЕСА_2 можуть зберігатись речі та предмети, які мають значення речових доказів у даному кримінальному провадженні.

З інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єктів нерухомого майна встановлено, що адмінприміщення, яке використовується ТОВ «Бук Енерго» та ПП «Ойл» за адресою: АДРЕСА_2 на праві приватної власності належать ОСОБА_10 .

Таким чином, враховуючи викладене, слід надати дозвіл на проведення обшуку приміщення, яке використовується ТОВ «Бук Енерго» та ПП «Ойл» за адресою: АДРЕСА_2 та на праві приватної власності належить ОСОБА_10 з метою відшукання і вилучення чорнових записів, записів на паперових, електронних та інших носіях щодо неофіційної бухгалтерії, що мають значення для даного кримінального провадження і можуть бути доказом під час досудового розслідування.

Рішенням Європейського суду з прав людини від 7 липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії» регламентовано, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей, а тому відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04.11.1950 р.

Вважаю, що клопотання щодо надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення «інших відомостей, речей та документів, які мають значення речових доказів для даного кримінального провадження» задоволенню не підлягає, оскільки воно в цій частині не конкретизовано.

Клопотання в частині надання слідчому дозволу на відшукання та вилучення грошових коштів призначених для закупівлі товару, задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не зазначено їх ідентифікуючих ознак, а тому підстав для надання дозволу на вилучення грошових коштів, окрім задіяних під час проведення контролю за злочином, суд не вбачає.

Також приходжу до висновку, що надання слідчому дозволу на відшукання та вилучення фінансово господарських документів, пов`язаних із проведенням господарських операцій «Бук Енерго» та ПП «Ойл» (договорів (угод), бухгалтерських та податкових документів, трудових книжок, печаток, штампів, комп`ютерної та офісної техніки, серверів, які використовуються в протиправних цілях, електронних носіїв інформації, нафтопродуктів, зокрема бензину і дизельного палива, не підлягає задоволенню оскільки прокурором не доведено, що дані речі знаходяться в приміщенні за адресою: Чернівецька обл., Глибоцький район, с. Чагор, вул. Приміська, 3, окрім того вилучення зазначених вище речей та документів може призвести до зупинення підприємницької діяльності ТОВ «Бук Енерго» та ПП «Ойл», а тому в цій частині клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.110, 233-236, 309, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати начальнику відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 , прокурору відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 , прокурору Чернівецької місцевої прокуратури ОСОБА_11 , прокурору Чернівецької місцевої прокуратури ОСОБА_12 дозвіл на проведення обшуку приміщення, яке використовується ТОВ «Бук Енерго» та ПП «Ойл» за адресою: Чернівецька обл., Глибоцький район, с. Чагор, вул. Приміська, 3 та на праві приватної власності належить ОСОБА_10 з метою відшукання і вилучення чорнових записів, записів на паперових, електронних та інших носіях щодо неофіційної бухгалтерії.

В іншій частині клопотання відмовити

Ухвала залишається в силі протягом 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1