Ухвала

від 17.08.2017 по справі 201/11971/17

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/11971/17 провадження № 1кс/201/7536/2017

УХВАЛА

17 липня 2017 року м. Дніпро

У складі:

Головуючого слідчого судді ОСОБА_1

При секретарі ОСОБА_2

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпрі клопотання у кримінальному провадженні № 42017040000000315, старшого слідчого першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про призначення документальної позапланової перевірки,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про призначення документальної позапланової перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в слідчим управлінням прокуратури Дніпропетровської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017040000000315 від 28 березня 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 205, ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що протягом 2015 року службовими особами Комунального підприємства «Гідроспоруди» Дніпровської міської ради (23359086) за результатами проведених тендерних торгів укладено ряд угод з підприємствами-постачальниками товарно-матеріальних цінностей та послуг.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності підприємств контрагентів КП «Гідроспоруди» ДМР встановлено, що службові особи комунального підприємства з метою виводу бюджетних коштів у тіньовий обіг, протягом 2015-2016 років скористалися реквізитами декількох ризикових суб`єктів господарювання, реквізити та поточні рахунки яких використовувалися невстановленими особами у якості інструмента мінімізації податкових зобов`язань для надання послуг з переведення безготівкових коштів у готівку.

Одним з ризикових контрагентів-постачальників визначено ТОВ «Спецмонтажтеплострой» (ЄДРПОУ 32099370). На підставі документального оформлення нібито отриманих від даного підприємства ТМЦ (решіток дорожніх та решіток дощоприймачів, люків магістральних), службовими особами КП «Гідроспоруди» ДМР у 2015 році перераховано бюджетні кошти в загальній сумі 2 220 450 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посаду директора ТОВ «Спецмонтажтеплострой» у період взаємовідносин з КП «Гідроспоруди» ДМР з лютого 2015 року по лютий 2016 року обіймав громадянин ОСОБА_5 .

В ході розслідування встановлено, що ОСОБА_5 зареєструвавши на своє ім`я підприємство ТОВ «Спецмонтажтеплострой» (ЄДРПОУ 32099370) та передавши установчі документи вказаного підприємства невстановленому співучаснику злочину, для внесення змін в реєстраційні документи підприємства, після проведення перереєстрації вказаного Товариства, отримав суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу), з метою прикриття незаконної діяльності за попередньою змовою групою осіб.

В подальшому, протягом 2015-2016 років здійснюючи свій злочинний намір ОСОБА_5 перебуваючи на посаді директора ТОВ «Спецмонтажтеплострой» разом з невстановленою в ході досудового розслідування особою використовував реквізити та поточні рахунки підприємства для ведення незаконної діяльності, пов`язаної із наданням юридичним особам послуг з мінімізації податкових зобов`язань, з метою ухилення від сплати податків.

Досудовим слідством встановлено, що ІР-адреса « НОМЕР_1 », яку згідно інформації Інтернет провайдера використовувало ТОВ «Спецмонтажтеплострой» для реєстрації податкових накладних протягом 2015 року, використовувало ряд суб`єктів господарювання зареєстрованих у м. Дніпро, м. Києві та належить ТОВ «Діола-Транс» (ЄДРПОУ 31520602).

Крім того, Державною службою фінмоніторингу України (далі по тексту ДСФМ України) на виконання ст. 18 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» проведено аналіз руху грошових коштів по карткових рахунках, відкритих у ПАТ «Райффазен Банк Аваль» (МФО 300335), ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), ПАТ «Універсал Банк» (МФО 322001), ПАТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346), ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), які належать наступним фізичним особам ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_5 .

Згідно висновку ДСФМ України (узагальнений матеріал від 18.11.2015 № 0578/2015/ДСК) встановлено, що в період з 04.03.2015 по 16.11.2015, із карткових рахунків, відкритих на ім`я ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , знято готівкові кошти на загальну суму 12,29 млн. грн., через мережу банкоматів, розташованих у містах Київ та Дніпро.

Джерелом походження грошових коштів на карткових рахунках ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 були зарахування надходжень від юридичних осіб ТОВ «Файлекомп» (39528017), ТОВ «Керам-Астарта» (39711185), ТОВ «Комерцальянс» (39162731), ТОВ «Спецмонтажтеплострой» (32099370) та ТОВ «Слалом» (39369699) із призначенням платежів повернення фінансової допомоги, поповнення карткового рахунку та погашення заборгованості по авансовим звітам.

Також, згідно висновку ДСФМ України (узагальнений матеріал від 23.06.2016 № 0283/2016/ДСК) встановлено, що в період з 09.01.2015 по 15.06.2016, із карткових рахунків, відкритих на ім`я ОСОБА_11 , та ОСОБА_13 , знято готівкові кошти на загальну суму 16,68 млн. грн., через мережу банкоматів, розташованих у містах Київ та Дніпро.

Джерелом походження грошових коштів на карткових рахунках ОСОБА_11 , та ОСОБА_13 , були зарахування надходжень від юридичних осіб ТОВ «Альвіком» (39219473), ТОВ «Комерцальянс» (39162731), ТОВ «Спецмонтажтеплострой» (32099370), ТОВ «Слалом» (39369699), ТОВ «Найлекс» (39567758), ТОВ «Укртес» (39465660) та ТОВ «Оргкровля» (32052175) із призначенням платежів повернення фінансової допомоги, поповнення карткового рахунку та погашення заборгованості по авансовим звітам.

Крім того, згідно висновку ДСФМ України (узагальнений матеріал від 07.07.2016 № 0319/2016/ДСК) встановлено, що в період з 13.01.2015 по 30.06.2016, із карткових рахунків, відкритих на ім`я ОСОБА_10 та ОСОБА_9 , знято готівкові кошти на загальну суму 29,79 млн. грн., через мережу банкоматів, розташованих у містах Київ та Дніпро.

Джерелом походження грошових коштів на карткових рахунках ОСОБА_10 та ОСОБА_9 , були зарахування надходжень від юридичних осіб ТОВ «Файлекомп» (39528017), ТОВ «Комерцальянс» (39162731), ТОВ «Керам-Астарта» (39711185), ТОВ «Спецмонтажтеплострой» (32099370), ТОВ «Слалом» (39369699), ТОВ «Найлекс» (39567758), ТОВ «Укртес» (39465660), ТОВ «Оргкровля» (32052175) та ТОВ «Фокстрейд ЛТД» (39570933) із призначенням платежів повернення фінансової допомоги, поповнення карткового рахунку та погашення заборгованості по авансовим звітам.

За результатами досліджень Державної служби фінмоніторингу України та проведеного аналізу руху коштів по банківських рахунках ТОВ «Файлекомп» (39528017), ТОВ «Комерцальянс» (39162731), ТОВ «Керам-Астарта» (39711185), ТОВ «Спецмонтажтеплострой» (32099370), ТОВ «Слалом» (39369699), ТОВ «Оргкровля» (32052175), встановлено групу осіб, до складу якої входять: ОСОБА_14 , ОСОБА_13 , ОСОБА_15 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 , ОСОБА_16 та ОСОБА_17 , які з чітким розмежуванням обов`язків та складною організаційною структурою, діючи умисно, з корисливих мотивів проводять незаконну діяльність, спрямовану на здійснення тяжких та особливо тяжких злочинів у сфері економіки, шляхом сприяння підприємствам реального сектору економіки, підприємствам державної та комунальної форми власності, в ухиленні від сплати податків та виводу бюджетних коштів у тіньовий обіг.

Проведеним аналізом документів та речових доказів отриманих у ході проведення слідчих заходів встановлено, що вищезазначені особи протягом 2014-2016 років використовували схему перераховування безготівкових коштів на розрахункові рахунки підконтрольних транзитно-конвертуючих підприємств: ТОВ «Спецмонтажтеплострой» (32099370), ТОВ «Комерцальянс» (39162731), ТОВ «Файлекомп» (39528017), ТОВ «Оргкровля» (32052175), ТОВ «Таранінвест» (39557624), ТОВ «Оргкровля і К» (38677112), ТОВ «Еллада Ком» (39425920), ТОВ «Альвіком» (39219473), ТОВ «Лайт-Ойл-Сіті» (40100076), ТОВ «СГ-Агросвіт» (36596702), ТОВ «Діола-Інвест» (39054713), ТОВ «Діола-Транс» (31520602), ТОВ «Доріан» (40274244), ТОВ «Укрвтортрейдінг» (40400616), ТОВ «Хомвторінг» (40291500), ТОВ «Агро-Хорса» (ЄДРПОУ 32882969), ТОВ «Лектранс» (ЄДРПОУ 40075129), ТОВ «Ф-Діод» (ЄДРПОУ 40075050), ТОВ «Інсорт» (ЄДРПОУ 40635815), ТОВ "Гізорд" (40635789), ТОВ "Лісор" (40635899) для подальшого їх зняття з карткових банківських рахунків підконтрольних фізичних осіб та рахунків фізичних осіб-підприємців: ФОП ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_19 ( НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_24 (ІПН НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_9 ).

Допитаний в якості свідка директор ТОВ «Керам-Астарта» (ЄДРПОУ 39711185 м. Дніпро, вул. Академіка Белелюбського, б. 64, кор. 2-Б) громадянин ОСОБА_26 , ІНФОРМАЦІЯ_1 повідомив, що він у 2015році зареєстрував на своє ім`я підприємство ТОВ «Керам-Астарта» за винагороду, без мети здійснювати господарську діяльність, документів первинного бухгалтерського обліку він не підписував, де знаходиться печатка підприємства йому не відомо. Крім того, останній у своїх свідченнях повідомив, що ТОВ «Спецмонтажтеплострой» (32099370) та його службова особа ОСОБА_5 йому не відомі, будь яких угод від імені керівника ТОВ «Керам-Астарта» він не укладав.

07.08.2017 Індустріальним районним судом м. Дніпропетровська громадянина ОСОБА_26 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України.

Проведеним аналізом матеріалів Державної служби фінмоніторингу України, аналізом руху коштів по банківських рахунках ТОВ «Спецмонтажтеплострой» та ТОВ «Керам-Астарта» встановлено, що у період з 03.07.2015 по 08.12.2015 з рахунку ТОВ «Спецмонтажтеплострой» № НОМЕР_10 відкритому в банківській установі АТ "Райффайзен Банк Аваль" (МФО 380805) та рахунку № НОМЕР_11 відкритому в банківській установі ПАТ "Універсал Банк" (МФО 322001) на рахунок ТОВ «Керам-Астарта» № НОМЕР_12 відкритому в банківській установі ПАТ "Універсал Банк" (МФО 322001) перераховано безготівкові грошові кошти у загальній сумі 47 813 743,0 грн. з призначенням платежів «Оплата за товар згідно договору №3006 від 30.06.15».

Враховуючи, що судом визначено ТОВ «Керам-Астарта» (ЄДРПОУ 39711185) фіктивним суб`єктом господарювання, що свідчить про відсутність у ОСОБА_26 , як службової особи ТОВ «Керам-Астарта» можливості здійснення будь яких дій пов`язаних з поставкою товарів, робіт, послуг в рахунок проведених ТОВ «Спецмонтажтеплострой» перерахувань коштів, відповідно останній не міг брати на себе будь яких зобов`язань пов`язаних з поставкою товарів на ТОВ «Спецмонтажтеплострой».

З огляду на викладене у відповідності до принципів бухгалтерського обліку «превалювання сутності над формою, нарахування та відповідність доходів і витрат» операції ТОВ «Спецмонтажтеплострой» із ТОВ «Керам-Астарта» проведені у 2015 році не можуть кваліфікуватися, як визнані витрати для визначення фінансового результату цього звітного періоду, як наслідок потребує відповідного коригування податкова звітність ТОВ «Спецмонтажтеплострой» за 2015 рік з відповідним визначенням об`єкта оподаткування.

Згідно ІАС «Податковий блок» ТОВ «Спецмонтажтеплострой» (ЄДРПОУ 32099370, м. Київ, пров. Лобачевского, б.7) перебуває на обліку в ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві.

З метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування обставин кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ «Спецмонтажтеплострой» (ЄДРПОУ 32099370) по фінансово-господарським взаємовідносинах ТОВ «Керам-Астарта» (ЄДРПОУ 39711185) з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.04.2015 по 31.12.2015, у тому числі формування витрат та доходів по операціях з ТОВ «Керам-Астарта» (ЄДРПОУ 39711185).

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення позапланової документальної невиїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Спецмонтажтеплострой» (ЄДРПОУ 32099370) по фінансово-господарським взаємовідносинах ТОВ «Керам-Астарта» (ЄДРПОУ 39711185) з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.04.2015 по 31.12.2015, у тому числі формування витрат та доходів по операціях з ТОВ «Керам-Астарта» (ЄДРПОУ 39711185).

Прокурор в судове засідання не з`явився, що відповідно до ч. 1 ст. 172 КПК України не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Дослідивши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання не підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11п.78.1ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, оскільки слідчим в зазначеному клопотанні належним чином не доведено розумність та співрозмірність проведення даної слідчої дії.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.40,93 КПК Українита п.75.1ст. 75, п.78.1., 78.1.1.,78.1.11, ст.78 ПКУ,

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1