Ухвала

від 15.12.2014 по справі 537/6896/14-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження №1-кс/537/1170/2014

Справа № 537/6896/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.12.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю ст.. слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого про надання дозволу на проведення огляду,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий першого ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, в якому просить надати йому та членам групи слідчих дозвіл на проведення огляду приміщень, що використовуються ТОВ «Геарон» за адресою: вул. Красіна, 3 в м. Кременчуці, власником яких є Міський спортивний технічний клуб Кременчука «Дніпро», з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Геарон» щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ПрАТ «Атом» та документів, використаних в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань підприємств ТОВ «Астораль», ТОВ «КВ Трансфер», ТОВ «Авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс», ПП «Біамід» та реалізації товарів на ТОВ «Інфокс» за період з 01.09.2014 року по 31.10.2014 року, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, печаток та штампів підприємств, задіяних в схемі ухилення від сплати податків та для встановлення даних по залишках комплектуючих та готової продукції, які знаходяться у вказаного підприємства, з метою встановлення фактів їх наявності всупереч первинних документів, відповідно до яких вони реалізовані.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014170090000042 від 07.10.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708). Досудовим розслідуванням встановлено, що у 2014 році службові особи ПрАТ «Атом» з метою умисного ухилення від оподаткування та штучного завищення податкового кредиту з ПДВ використовували транзитні та «фіктивні» СГД в ланцюгу постачання з метою завищення ціни на придбання комплектуючих, а саме : ТОВ «Астораль» (код 39260249, Одеська область, смт. Зеленогірське, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року), ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898, м. Кременчук, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року), ТОВ «Сервіс Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс» (код 33234585, ДПІ у Солом`янському р-ні м.Києва, стан платника « 9»), ТОВ «КВ Трансфер» (код 37466588), стан 9, м.Київ) та ТОВ «Геарон» (м. Кременчук, код ЄДРПОУ 36670932). Згідно первинної фінансово-господарської документації, вилученої в ході проведення обшуків у кримінальному провадженні, та податкової звітності, поданої вищевказаними підприємствами, було встановлено, що ТОВ «Геарон» (засновник та керівник гр. ОСОБА_4 є одночасно засновником та комерційним директором ПрАТ «Атом») в серпні 2014 року ніби-то реалізувало комплектуючі на ТОВ «КВ Трансфер» (засновником, директором та бухгалтером якого в одній особі є гр. ОСОБА_5 ), яке в свою чергу відповідно до зареєстрованих податкових накладних реалізувало вже модулі (перетворені з комплектуючих) на ТОВ «Авіакомпанія Діалог-Аеросервіс» (засновником, директором та бухгалтером якого в одній особі також є гр. ОСОБА_5 ). При цьому вартість товару збільшилася втричі. В подальшому отримані по документах модулі було перетворено в модульні блоки та реалізовано на ПП «Біамід» за вартістю товару, яка зросла ще втричі від попередньої. Фактично ж ТВ «КВ Трансфер» та ТОВ «Авіакомпанія Діалог-Аеросервіс» не знаходиться за адресою реєстрації, не мають виробничих приміщень, основних фондів та найманих працівників. За результатами аналізу встановлено, що ПП "Біамід" отримано податкові накладні за серпень 2014 року від ТОВ "Сервіс Авіакомпанія Діалог Аеро Сервіс" на суму ПДВ 10 365,8 тис. грн., придбано блоки модульні та інверторні, модулі, автоматичні системи. В подальшому ПП "Біамід" відповідно до зареєстрованих податкових накладних сформувало податковий кредит на суму 2 277,07 тис. грн. податку на додану вартість ТОВ «Астораль», яке в свою чергу сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис. грн. податку на додану вартість ПрАТ «Атом». При цьому ТОВ «Астораль» жодних інших операцій з моменту створення не проводило. ПрАТ «Атом» в свою чергу сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис.грн. податку на додану вартість пов`язаному підприємству ТОВ «Геарон». ТОВ «Геарон» в свою чергу реалізувало готову продукцію кінцевому споживачу - ТОВ «Інфокс» (14289688, стан 65 - платник з наступного року (основне місце обліку), м. Київ, на обліку ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві). Згідно товарно-транспортних накладних вказана продукція поставлена наТОВ «Інфокс», тоді як під час обшуку, який проводився згідно ухвали слідчого судді, була встановлена наявність вказаного товару на ПрАТ «Атом» та ТОВ «Геарон». Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується посадовими особами ПрАТ «Атом» виключно з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобовязань та з метою ухилення від сплати податків. Досудове слідство вважає, що сума сумнівних взаємовідносин ПрАТ «Атом» з придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків за період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року складає 13 776 тис. грн., тому сума ухилення від сплати податку на додану вартість по вищевказаним операціям складає 2 296,1 тис. грн. Також в ході досудового розслідування було встановлено, що службові особи ПрАТ «Атом» у податкових деклараціях з податку на додану вартість та додатках № 5 до цих декларацій, поданих за вересень та жовтень 2014 року відобразили придбання модульних блоків у ТОВ «Астораль», у результаті чого задекларували податковий кредит з ПДВ на загальну суму 3,0 млн. грн. (у т.ч. у вересні - 1,9 млн. грн., у жовтні 1,1 млн.грн.). В свою чергу, вказані модульні блоки ТОВ «Астораль» придбало у того ж ПП «Біамід», тобто схема формування штучного податкового кредиту з ПДВ не змінилася та була використана не тільки в серпні місяці, але і у вересні та жовтні.Відповідно до реєстраційних документів ТОВ «Геарон» зареєстровано та знаходиться за адресою: 39600, м. Кременчук, вул. Красіна, б. 3. В ході досудового розслідування було встановлено, що в даних приміщеннях знаходяться документи, за період часу з 01.09.2014 року по 31.10.2014 року, складені від імені та на адресу ТОВ «Геарон» щодо придбання товарів, робіт (послуг) у ПрАТ «Атом». Крім цього, є необхідність у встановленні фактичної кількості комплектуючих та готової продукції, які знаходяться у вказаного підприємства, з метою встановлення фактів їх наявності (всупереч первинних документів, відповідно до яких вони реалізовані).Згідно відповіді Кременчуцького міжміського бюро технічної інвентаризації № 61/7879 від 20.10.2014 року будівлі, розташовані за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Красіна, б. 3, належать Міському спортивному технічному клубу Кременчук «Дніпро». У Державному реєстрі речових прав та реєстрі прав власності на нерухоме майно відсутні відомості щодо права власності на вказані приміщення. У зв`язку із вищевикладеним та беручи до уваги те, що оригінали первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Геарон» щодо придбання товарів, робіт (послуг) у ПрАТ «Атом» та підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків, за період з 01.09.2014 року по 31.10.2014 року, інші предмети і речі, які можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, знаходяться за адресою реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Геарон»: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Красіна, 3, а також те, що доступ до вказаних документів та речей неможливо отримати іншим шляхом, оскільки вони можуть бути знищені або змінено їх місце перебування та враховуючи, що в інший спосіб встановити дані по залишках комплектуючих та готової продукції не можливо, просить провести огляд офісних та виробничих приміщень, розташованих за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Красіна, б. 3 з вилученням документів.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Як встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІВ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 32014170090000042 від 07.10.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Згідно витягу з кримінального провадження, службові особи ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708) в період з 01.01.2012 року по 31.10.2014 року в результаті взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249), ПОГ «ПАтірот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (код ЄДРПОУ 34863047), ТОВ «Геарон» ( код ЄДРПОУ 36670932), ПП «Кірс» ( код ЄДРПОУ 30842594), ФГ «Гранат» ( код ЄДРПОУ 25422038) та використанню в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань підприємств ТОВ «КВ «Трансфер» ( код ЄДРПОУ 37466588), ТОВ «Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс» ( код ЭДРПОУ 33234585), ПП «Біамід» ( код ЄДРПОУ 39276898) та подальшої реалізації готової продукції кінцевому споживачу ТОВ «Інфокс», ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2296, 1 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Згідно з ст..237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

В силу ч.3 ст. 234 цього Кодексу у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

З викладених правових норм вбачається, що клопотання про проведення огляду житла чи іншого володіння особи підлягає задоволенню, коли слідчий доведе, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у них, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; наявні дані про особу, якій належить житло чи інше володіння, та про особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться.

Клопотання слідчого обґрунтовується долученими документами, в тому числі: витягом з ЄРДР № 32014170090000042; копіями свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи ПАТ «Атом», копією свідоцтва про реєстрацію платника податку на ДВ та довідкою про встановлення місцезнаходження платника податків, копією договору оренди № 27 від 31.12.2002 року, згідно з якими місцезнаходженням ТОВ «Геарон» та ПрАТ «Атом» є вул.. Красіна, 3 в м. Кременчуці; інформаційною довідкою з КП «КМБТІ» від 20.10.2014 року про зареєстроване право власності станом на 28.12.2012 року на вказане приміщення за Міським спортивним технічним клубом Кременчука «Дніпро»; копіями податкових накладних; копіями товарно-транспортних накладних; копією протоколу обшуку від 28.10.2014 року; копією довідки Любашівської ОДПІ ГУ Міндоходів в Одеській області від 26.11.2014 року №66/2200/39260249; копією акту № 458/16-03-22-02-12/39276898 Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області; копіями податкових декларацій з податку на додану вартість; копіями розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5); розрахунком коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1).

Слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та доведено наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети огляду в частині встановлення даних по залишках комплектуючих та готової продукції, що знаходиться на підприємстві. Відшукувані речі можуть мати значення для досудового розслідування в даному кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду і знаходяться у зазначеному в клопотанні володінні особи.

Що стосується клопотання про огляд приміщення з метою вилучення документів, печаток та штампів, то слідчий суддя приходить до висновку, що в даній частині клопотання слід відмовити, оскільки огляд як слідча (розшукова) дія полягає у безпосередньому спостереженні й дослідженні його учасниками матеріальних об`єктів, які пов`язані з обставинами вчинення кримінального правопорушення. Огляд приміщення з метою виявлення та вилучення документів буде фактично обшуком, оскільки полягатиме саму у цілеспрямованому обстеженні володіння. Слідчим також не доведено, що доступ до вказаних документів неможливо отримати іншим шляхом, а також на надано жодних доказів на підтвердження того, що вказані в клопотанні печатки та штампи підприємств, задіяних в схемі ухилення від сплати податків, можуть знаходитися у приміщеннях, що перебувають у володінні ТОВ «Геарон». З цих підстав у задоволенні клопотання в частині огляду володіння з метою вилучення документів, печаток та штампів слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 237 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 та членам групи слідчих у кримінальному провадженні № 32014170090000042 дозвіл на проведення огляду приміщення, власником якого є Міський спортивний технічний клуб Кременчука «Дніпро» та яке використовується товариством з обмеженою відповідальністю «Геарон», за адресою: вул. Красіна, 3 в м. Кременчуці, з метою встановлення даних по залишках комплектуючих та готової продукції, що знаходиться на ТОВ «Геарон».

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала діє до 15.01.2015 року.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Органу, що виконує судове рішення, повідомити суд про його виконання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1