Ухвала

від 20.11.2017 по справі 607/14611/17

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

20.11.2017 Справа №607/14611/17

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку офісних, виробничих, складських та інших приміщень за адресою: м. Дніпро, вул. Журналістів, 13, зареєстрованих на праві приватної власності за ТОВ «Антей Інвест» (код ЄДРПОУ 39460038), з метою відшукання і вилучення первинних та зведених фінансово-господарських документів ТОВ «Авангард Групп» (код ЄДРПОУ 40746022) по взаємовідносинах з ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423) за період 2014-2017 років, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32017210000000022, а саме: фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження молочної продукції (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо); документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції; документів (журналів, інших облікових реєстрів), що підтверджують надходження, використання, списання товарно-матеріальних цінностей; документів, що підтверджують реалізацію товарів (молочної та іншої продукції), робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб; документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; актів зустрічних звірок з контрагентами; копій реєстраційних документів; податкової звітності, у тому числі декларацій з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звітності (розрахунків) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам; актів, довідок перевірок контролюючих органів з додатками до них, прийнятих рішень по складеним актам; відомостей про виплату заробітної плати; наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; комп`ютерної техніки, в тому числі ноутбуків, планшетів, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи; документів, в яких ведеться неофіційний облік діяльності підприємства, електронного листування (переписки по електронній пошті); чекових книжок; засобів зв`язку (в т.ч. мобільних телефонів) із вмонтованою пам`яттю; носіїв інформації (паперових та електронних: CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо), в тому числі носіїв неофіційної інформації (чорнових та інших записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності ТОВ «Авангард Групп», зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаного товариства, суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності; речей та інших матеріальних об`єктів, які були та є знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предметів, що були об`єктом кримінально протиправних дій, грошей та цінностей, одержаних внаслідок вчинення злочину, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32017210000000022.

Заслухавши пояснення старшого слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Як вбачається із клопотання старшого слідчого, службові особи вказаного товариства з метою мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податків протягом 2014-2017 років відображають в обліку та звітності проведення безтоварних фінансово-господарських операцій по реалізації молочної продукції власного виробництва ризиковим суб`єктам господарської діяльності, а саме ПП «Строй Пак» (код ЄДРПОУ 33610755), ТОВ «Пейсмен» (код ЄДРПОУ 39733440), ТОВ «Спецторг» (код ЄДРПОУ 39397967), ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (код ЄДРПОУ 40228926), ТОВ «Авангард Групп» (код ЄДРПОУ 40746022), ТОВ «Цукмолтрейд» (код ЄДРПОУ 40825528), ТОВ «Дельтатранс» (код ЄДРПОУ 40202274).

Так, ПП «Строй Пак» зареєстроване за адресою: Полтавська область, Полтавський р-н, с. Щербані, вул. Світла, 6/А. Стан платника «8» (платник відсутній за місцем знаходження). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_1 ). Основний вид діяльності підприємства оптова торгівля побутовими електротоварами й електронною апаратурою побутового призначення для приймання, записування, відтворювання звуку й зображення. Протягом 2014 року ПП «Строй Пак» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 4,68 млн. грн.

Крім того встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області зареєстровано кримінальне провадження №32016220000000025 від 28.01.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Південспецбуд» (код ЄДРПОУ 01416731) шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання будівельно-монтажних робіт від підприємства з ознаками фіктивності ПП «Строй Пак», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ТОВ «Пейсмен» зареєстроване за адресою: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Олеся Гончара, 1/42. Стан платника «0» (платник за основним місцем обліку). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ). Основний вид діяльності оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Протягом 2015 року ТОВ «Пейсмен» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 3,92 млн. грн.

Крім того встановлено, що слідчим відділом фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області зареєстровано кримінальне провадження №32015040230000039 від 11.12.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Нікопрогресбуд» (код ЄДРПОУ 34124403) шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Пейсмен», яке фактично не могло та не постачало такі товари (роботи, послуги), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ТОВ «Спецторг» зареєстроване за адресою: м.Запоріжжя, вул. Південне шосе, 64. Стан платника «0» (платник за основним місцем обліку). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 ). Основний вид діяльності оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Протягом 2015 року ТОВ «Спецторг» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 1,78 млн. грн.

Крім того встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві зареєстровано кримінальне провадження у кримінальному провадженні №32015100050000071 від 14.08.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПІІ у формі ТОВ «Катех-Електро» (код ЄДРПОУ 20006134) шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей від підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Спецторг», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч.1 ст.212 КК України.

ТОВ «ТК «Гранд Маркет» зареєстроване за адресою: м. Дніпроджержинськ, просп. Пеліна, 7/1. Стан платника «0» (платник за основним місцем обліку). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4 ). Основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування. Протягом 2016 року ТОВ «ТК «Гранд Маркет» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму понад 6 млн. грн.

Крім того встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві зареєстровано кримінальне провадження №32016100090000088від 25.11.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Астрей Груп» (код ЄДРПОУ 40169447) шляхом документального прикриття безтоварних операцій для подальшого переведення безготівкових коштів в готівку, використовуючи транзитну групу підприємств, до складу якої входить ТОВ «ТК «Гранд Маркет», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч.3 ст.212 КК України.

ТОВ «Цукмолтрейд» зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Новодарницька, 27/116. Стан платника «30» (в стані переходу до іншої ДПІ). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 ). Основний вид діяльності оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів. Протягом 2016 року ТОВ «Цукмолтрейд» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 1,21 млн. грн.

ТОВ «Дельтатранс» зареєстроване за адресою: м.Дніпро, вул. Л. Мокієвської, 20. Стан платника «0» (платник за основним місцем обліку). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 , зареєстрована за адресою АДРЕСА_6 ). Основний вид діяльності вантажний автомобільний транспорт. Протягом 2016 року ТОВ «Дельтатранс» відображено проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 2,4 млн. грн.

Вищевказані суб`єкти господарювання містять ознаки фіктивності, а саме: відсутність за місцем реєстрації; відсутність основних засобів для ведення господарської діяльності (автотранспорту, обладнання, складських приміщень тощо); поєднання функцій засновника, директора та головного бухгалтера в одній особі та відсутність їх по місцю реєстрації; відсутність найманих працівників; задіяння у схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання та фігурування у кримінальних провадженнях за фактами умисного ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва; відображення у бухгалтерському і податковому обліках та звітності безтоварних господарських операцій тощо.

Разом з тим, частина виготовленої ТОВ «Кременецьке молоко» молочної продукції, фактично реалізовується через торгівельну мережу без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі») за готівку фізичним особам.

Виручені від такої реалізації грошові кошти на товаристві не обліковуються, внаслідок чого службові особи ТОВ «Кременецьке молоко», шляхом приховання об`єкту оподаткування, умисно ухиляються від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за 2014-2017 роки на суму понад 4 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Кременецьке молоко» продовжують незаконні дії по ухиленню від сплати податків і в 2017 році, у тому числі за участю ТОВ «Авангард Групп», у зв`язку з чим, з метою повного дослідження всіх обставин злочинної діяльності вказаного товариства та запобігання зміни і знищення зазначених документів, є необхідність у їх встановленні та вилученні шляхом проведення обшуку.

Так, проведеними слідчо-оперативними заходами у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Кременецьке молоко» протягом 2017 року реалізувало директору ТОВ «Авангард Групп» (код ЄДРПОУ 40746022) ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ) молочну продукцію без відображення проведених операцій в бухгалтерській та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі»), зокрема:

- 01.02.2017 10т. сиру твердого по середній ціні 76 грн./кг на загальну суму 760 тис. грн.;

- 16.02.2017 20т. сиру твердого по середній ціні 70 грн./кг на загальну суму 1,52 млн. грн.;

- 11.04.2017 10т. сиру твердого по середній ціні 76 грн./кг на загальну суму 760 тис. грн.;

- 18.04.2017 10т. сиру твердого по середній ціні 76 грн./кг на загальну суму 760 тис. грн.;

- 26.04.2017 10т. сиру твердого по середній ціні 76 грн./кг на загальну суму 760 тис. грн.;

- 07.06.2017 10т. сиру твердого по середній ціні 65 грн./кг на загальну суму 650 тис. грн.;

- 20.07.2017 10 т. сиру твердого по середній ціні 60 грн./кг на загальну суму 600 тис. грн.;

- 27.07.2017 20 т. сиру твердого по середній ціні 60 грн./кг на загальну суму 1,2 млн. грн.;

- 14.08.2017 10т. сиру твердого по середній ціні 65 грн./кг на загальну суму 650 тис. грн.;

- 28.08.2017 10т. сиру твердого по середній ціні 65 грн./кг на загальну суму 650 тис. грн.;

- 22.09.2017 20т. сиру твердого по середній ціні 65 грн./кг на загальну суму 1,3 млн. грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фінансово-господарські документи та інші речі, які мають доказове значення у кримінальному провадженні можуть знаходитися в офісних, виробничих, складських та інших приміщеннях ТОВ «Авангард Групп» (код ЄДРПОУ 40746022) за адресою: м. Дніпро вул. Журналістів, 13, зареєстрованому на праві приватної власності за ТОВ «Антей Інвест» (код ЄДРПОУ 39460038), що підтверджується інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №100065966 від 11.10.2017.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Приймаючи до уваги вищевикладене та те, що є достатні підстави вважати, що в офісних, виробничих, складських та інших приміщень за адресою: м. Дніпро вул. Журналістів 13, зареєстрованих на праві приватної власності за ТОВ «Антей Інвест» знаходяться речі та документи, що мають значення для розслідування кримінального провадження та можуть бути доказами піж час судового розгляду, слідчий суддя вважає за можливе надати дозвіл на проведення обшуку, частково задовольнивши клопотання старшого слідчого, за виключенням надання дозволу на відшукання та вилучення грошей та цінностей, одержаних внаслідок вчинення злочину та поштової кореспонденції, речей та інших матеріальних об`єктів, які були та є знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предметів, що були об`єктом кримінально протиправних дій.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку офісних, виробничих, складських та інших приміщень за адресою: м. Дніпро вул. Журналістів, 13, зареєстрованих на праві приватної власності за ТОВ «Антей Інвест» (код ЄДРПОУ 39460038) з метою відшукання і вилучення первинних та зведених фінансово-господарських документів ТОВ «Авангард Групп» (код ЄДРПОУ 40746022) по взаємовідносинах з ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423) за період 2014-2017 років, а також фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження молочної продукції (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо); документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, , журналів вхідної та вихідної кореспонденції; документів (журналів, інших облікових реєстрів), що підтверджують надходження, використання, списання товарно-матеріальних цінностей; документів, що підтверджують реалізацію товарів (молочної та іншої продукції), робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб; документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; актів зустрічних звірок з контрагентами; копій реєстраційних документів; податкової звітності, у тому числі декларацій з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звітності (розрахунків) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам; актів, довідок перевірок контролюючих органів з додатками до них, прийнятих рішень по складеним актам; відомостей про виплату заробітної плати; наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; комп`ютерної техніки, в тому числі ноутбуків, планшетів, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи; документів, в яких ведеться неофіційний облік діяльності підприємства, електронного листування (переписки по електронній пошті); чекових книжок; засобів зв`язку (в т.ч. мобільних телефонів) із вмонтованою пам`яттю; носіїв інформації (паперових та електронних: CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо), в тому числі носіїв неофіційної інформації (чорнових та інших записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності ТОВ «Авангард Групп», зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаного товариства, суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом п`ятнадцяти днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1