Ухвала

від 27.10.2017 по справі 201/15882/17

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/15882/17

Провадження № 1-кс/201/10102/2017

УХВАЛА

27 жовтня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017040000000597 від 24.05.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

27 жовтня 2017 року до суду надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017040000000597 від 24.05.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, в якому прокурор просить надати дозвіл на проведення обшуку у квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , яка згідно витягу належить ОСОБА_3 , з метою відшукання та вилучення первинних документів господарської діяльності ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» (код ЄДРПОУ 36495890), ТОВ "ВАГОВИМІРЮВАЛЬНІ СИСТЕМИ - СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 36053387) та ТОВ "ВАГОВИМІРЮВАЛЬНІ СИСТЕМИ-ПРОМ" (код ЄДРПОУ 39893909) з підприємствами-контрагентами за період 2016-2017 років, а саме: первинні документи (договори, накладні, рахунки, податкові накладні, чеки та ін.), документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, документи тіньової бухгалтерії, блокноти, чорнові записи, договори щодо користування землею, митні декларації, банківські пластикові картки, комп`ютерну техніку, особисті мобільні телефони ОСОБА_3 , паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації, грошові кошти, акти податкових перевірок, інші предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що першим слідчим відділом слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017040000000597 від 24.05.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, за фактом зловживання службовими особами ГУ ДФС у Дніпропетровській області своїми службовими повноваженнями, а саме сприяння групі підприємств в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, що призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів на загальну суму 7 408 310,53 грн., в тому числі ПДВ 1 234 718,42 грн. млн., що є тяжкими наслідками.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Компанія «ВВС» (код ЄДРПОУ 36495890) до офіційної податкової звітності за 2016-2017 роки внесли завідомо неправдиві відомості щодо взаємовідносин з ТОВ «Буд-Майн» (код ЄДРПОУ 40144574) та ТОВ «Проектно-конструкторське виробниче підприємство МДС» (код ЄДРПОУ 32176292), які мають ознаки фіктивності, та перерахували на їх рахунки грошові кошти у сумі 7 408 310,53 грн., в тому числі ПДВ 1 234 718,42 грн. млн., чим здійснили ухилення від сплати податків в значних розмірах.

За даним фактом 09.10.2017 внесено відомості до ЄРДР за № 42017040000001259 за ч. 1 ст. 212 КК України та об`єднано з матеріалами кримінального провадження № 42017040000000597.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» (код ЄДРПОУ 36495890), на податковому обліку перебувають у ДПІ в Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області з 10.06.2009 року. Основним видом діяльності ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» є виробництво і реалізація промислових вимірювальних систем (важелів).

Засновником ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» є ОСОБА_3 , проживає АДРЕСА_1 , директором до серпня 2017 року був ОСОБА_4 проживає за адресою: АДРЕСА_2 . На даний час директором є ОСОБА_5 , який мешкає за адресою: АДРЕСА_3 .

Проведеним аналізом податкової звітності встановлено, що в період 2016-2017 років ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» (код ЄДРПОУ 36495890) на розрахункові рахунки підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Буд-Майн» (код ЄДРПОУ 40144574) та ТОВ «Проектно-конструкторське виробниче підприємство МДС» (код ЄДРПОУ 32176292) перераховано грошові кошти в сумі 7 408 310,53 грн., в тому числі ПДВ 1 234 718,42 грн. млн.

В ході оперативного відпрацювання встановлено, що ТОВ «Буд-майн» (код ЄДРПОУ 40144574) знаходиться в 65 стані (платник з наступного року, основне місце обліку) перебуває на обліку в ДПІ у м. Сєверодонецьку ГУ ДФС у Луганській області, за юридичними адресами не знаходиться, на підприємстві відсутні виробничі потужності, складські приміщення. В період 2016 року на підприємстві працювала 1 особа, яка в свою чергу перебувала на посаді керівника підприємства. Дане підприємство з березня 2017 року податкову звітність до податкового органу не звітує.

Також оперативними заходами встановлено, що ТОВ «Проектно-конструкторське виробниче підприємство МДС» (код ЄДРПОУ 32176292) знаходиться на обліку у ДПІ Новокодацькому районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області, після фінансово-господарських взаємовідносин зі значними обсягами з ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» (код ЄДРПОУ 36495890) та іншими підприємствами, підприємством подано заяву до державного реєстратора про щодо припинення діяльності підприємства та в короткий термін часу визнано банкрутом. В період взаємовідносин підприємство за юридичними адресами не знаходилось, на підприємстві відсутні виробничі потужності, складські приміщення.

Вказані підприємства зареєстровані з метою використання їх реквізитів для складання документів прикриття по безтоварних операціях СГД реального сектору економіки, а не для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Тобто, посадові особи ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» (код ЄДРПОУ 36495890), використовуючи у своїй діяльності злочинну схему з виводу грошових коштів до тіньового сектору економіки шляхом безтоварних операцій (імітації, відсутності реально вчинених операцій) по придбанню ТМЦ (робіт, послуг) у підприємств ТОВ «Буд-майн» (код ЄДРПОУ 40144574) та ТОВ «Проектно-конструкторське виробниче підприємство МДС» (код ЄДРПОУ 32176292) безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, таким чином навмисно внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, що призвело до тяжких наслідків, а саме до ненадходження до бюджету України податків в особливо великих розмірах.

Фактично вказані ТМЦ (роботи, послуги) придбавались у інших СПД або фізичних осіб (реквізити яких встановлюються) за готівку, без відображення вказаних взаєморозрахунків у податковому обліку по значно меншій ціні, та частково зовсім не придбавались.

Також встановлено, що посадові особи ГУ ДФС у Дніпропетровській області, зловживаючи своїм службовим становищем, за винагороду у вигляді неправомірної вигоди, сприяють діяльності ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» (код ЄДРПОУ 36495890) та забезпечують незаконне формування податкових зобов`язань вказаним підприємствам, створюють незаконні підстави до використання ним податкової пільги та покривають незаконну діяльність підприємства щодо ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі.

Крім цього, оперативним шляхом встановлено, що посадові особи ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» (код ЄДРПОУ 36495890) всупереч трудового законодавства України, використовують для фактичного виконання робіт працівників, які офіційно не працевлаштовані, що призводить до ненадходження до бюджету держави єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування.

Під час досудового розслідування 29.09.2017 було проведено обшуки офісу ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» (код ЄДРПОУ 36495890) знаходиться за адресою: м. Дніпро, пр. Слобожанський, б. 29 та виробничих потужностей, які знаходяться за адресою: м. Дніпро, пр. Слобожанський, б. 29б. В ході обшуків жодних первинних господарських документів, які б підтвердили взаємовідносини ТОВ «КВС» з ТОВ «Буд-майн» (код ЄДРПОУ 40144574) та ТОВ «Проектно-конструкторське виробниче підприємство МДС» (код ЄДРПОУ 32176292) встановлено не було. На письмову вимогу прокурора до ТОВ «КВС» в порядку ст. 93 КПК України надати добровільно вказані документи було відмовлено двічі.

Встановлено, що громадянин ОСОБА_3 також використовує ТОВ "ВАГОВИМІРЮВАЛЬНІ СИСТЕМИ - СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 36053387) та ТОВ "ВАГОВИМІРЮВАЛЬНІ СИСТЕМИ-ПРОМ" (код ЄДРПОУ 39893909) у незаконній схемі по конвертації грошових коштів даного підприємства та грошових коштів ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» з безготівкової форми у готівку чим ухиляється від сплати податків у великих розмірах.

Тому, на теперішній час, виникла необхідність у проведенні обшуку квартири за місцем проживання ОСОБА_3 за адресою АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення первинних документів господарської діяльності ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» (код ЄДРПОУ 36495890), ТОВ "ВАГОВИМІРЮВАЛЬНІ СИСТЕМИ - СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 36053387) та ТОВ "ВАГОВИМІРЮВАЛЬНІ СИСТЕМИ-ПРОМ" (код ЄДРПОУ 39893909) з підприємствами-контрагентами за період 2016-2017 років, а саме: первинні документи (договори, накладні, рахунки, податкові накладні, чеки та ін.), документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, документи тіньової бухгалтерії, договори щодо користування землею, митні декларації, банківські пластикові картки, комп`ютерну техніку, особисті мобільні телефони ОСОБА_3 , паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації, грошові кошти, акти податкових перевірок, інші предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження. Оскільки є достатні підстави вважати, що за вказаною адресою перебувають вказані речі та документи.

На підставі вищевикладеного, з метою досягнення вищевказаних цілей, які обумовлені задачами та цілями досудового розслідування, адже без проведення комплексу необхідних слідчих (розшукових) дій, неможливо буде об`єктивно довести у подальшому вину осіб, причетних до скоєння кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати дозвіл на проведення обшук у квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , яка згідно витягу належить ОСОБА_3 , з метою відшукання та вилучення первинних документів господарської діяльності ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» (код ЄДРПОУ 36495890), ТОВ "ВАГОВИМІРЮВАЛЬНІ СИСТЕМИ - СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 36053387) та ТОВ "ВАГОВИМІРЮВАЛЬНІ СИСТЕМИ-ПРОМ" (код ЄДРПОУ 39893909) з підприємствами-контрагентами за період 2016-2017 років, а саме: первинні документи (договори, накладні, рахунки, податкові накладні, чеки та ін.), документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, документи тіньової бухгалтерії, блокноти, чорнові записи, договори щодо користування землею, митні декларації, банківські пластикові картки, комп`ютерну техніку, особисті мобільні телефони ОСОБА_3 , паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації, грошові кошти, акти податкових перевірок, інші предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Суддя, розглянувши клопотання,дослідивши додані до клопотання документи, матеріали кримінального провадження вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступними підставами.

Суддею встановлено, що 24.05.2017 року внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017040000000597 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно до ч.2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

На підставі ч.1 ст. 236 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Так, згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 233 КПК України під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також усі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

З`ясовуючи зміст наведених термінів, слід враховувати, що постанова Пленуму ВСУ від 28 березня 2008 року № 2 «Про деякі питання застосування судами України законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеження окремих конституційних прав і свобод людини і громадянина під час здійснення оперативно-розшукової діяльності, дізнання і досудового слідства» звертає увагу судів на те, що згідно з практикою ЄСПЛ вжите у п. 1 ст. 8 Конвенції поняття «житло» охоплює не лише житло фізичних осіб, воно може поширюватися на офісні приміщення, які належать фізичним особам, а також офіси юридичних осіб, їх філії та інші приміщення (рішення ЄСПЛ у справах «Нємєц проти Німеччини» від 16 грудня 1992 року, «Бук проти Німеччини» від 28 квітня 2005 року).

Враховуючи вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, що дозволять органам досудового розслідування провести подальше розслідування кримінального провадження, враховуючи той факт, що є всі підстави вважати, що за адресою, зазначеною у клопотанні, можуть знаходитись предмети, речі та засоби, які є речовими доказами у кримінальному провадженні, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого про проведення обшуку підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017040000000597 від 24.05.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України задовольнити.

Дозволити прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 проведення обшуку у квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , яка згідно витягу належить ОСОБА_3 , з метою відшукання та вилучення первинних документів господарської діяльності ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» (код ЄДРПОУ 36495890), ТОВ "ВАГОВИМІРЮВАЛЬНІ СИСТЕМИ - СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 36053387) та ТОВ "ВАГОВИМІРЮВАЛЬНІ СИСТЕМИ-ПРОМ" (код ЄДРПОУ 39893909) з підприємствами-контрагентами за період 2016-2017 років, а саме: первинні документи (договори, накладні, рахунки, податкові накладні, чеки та ін.), документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, документи тіньової бухгалтерії, блокноти, чорнові записи, договори щодо користування землею, митні декларації, банківські пластикові картки, комп`ютерну техніку, особисті мобільні телефони ОСОБА_3 , паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації, грошові кошти, акти податкових перевірок, інші предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Доручити проведення обшуку членам слідчої групи, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 42017040000000597, а також оперативним працівникам відповідного підрозділу за дорученням слідчого, прокурора у порядку ст. ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1