Ухвала

від 27.10.2017 по справі 201/15969/17

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/15969/17

Провадження № 1-кс/201/10153/2017

УХВАЛА

27 жовтня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040650000041 від 18.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

27 жовтня 2017 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040650000041 від 18.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку за податковою адресою розташування ТОВ «Оптімусагро Трейд» (код 41161689), а саме: м. Дніпро, проспект Богдана Хмельницького (Карла Маркса), буд.122, корпус Е-5, кімната (офіс) 11.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040650000041 від 18.07.2017 року про вчинення кримінальних правопорушень за ч. 1 ст.205, ч.1 ст.205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, за попередньою змовою, в період з 01.01.2017 по теперішній час, створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб ряд суб`єктів господарської діяльності, у тому числі ТОВ «Дніпро Агро Трейд» (код 37538273) та інші, реквізити та банківські рахунки яких використовуються для прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному переведенні безготівкових коштів в готівку, наданні послуг по незаконному формуванню податкового кредиту реально діючим суб`єктам господарської діяльності, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій, та здійснюють експортні операції по вивезенню з митної території України товарів, шляхом неповернення валютної виручки в іноземній валюті товариством за виконання умов зовнішньоекономічного контракту.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, в період з 01.01.2016 по теперішній час, створили (придбали), шляхом реєстрації (перереєстрації) на підставних осіб ряд суб`єктів господарської діяльності, у тому числі ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) та інші, реквізити та банківські рахунки яких використовуються для прикриття незаконної діяльності та реалізації схеми по ухиленню від сплати податків.

Так, в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що до реєстрації (перереєстрації) підприємств ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) на «підставних» осіб, які не мали дійсного наміру займатися підприємницькою діяльністю, що пов`язана з придбанням та реалізацією сільгосппродукції мали відношення невстановлені слідством особи.

У подальшому, слідчо-оперативними заходами встановлено, що в період з 2016 року по теперішній час невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності, приховування об`єктів оподаткування, використовуючи схемні операції по ухиленню від сплати податків у яких задіяні суб`єкти господарської діяльності реального сектору економіки (платники та неплатники ПДВ) та особи, що здійснюють діяльність у сфері сільського господарства, за допомогою суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», використовуючи їх реквізити (реєстраційні дані), банківські рахунки, печатки та інші документи необхідні для здійснення експортних операцій здійснювали експорт сільськогосподарської продукції на адресу підприємства-нерезидента JSK PSYOPS CONSTRUCTIONS (Литва).

При цьому, в ході проведення митного оформлення, службовими особами вищевказаних підприємств надавались до митних органів завідомо підроблені документи щодо джерел походження товару що експортується, а також його сертифікації, тобто без відображення його реального походження, а сама закупівля сільськогосподарської продукції відбувалась за готівкові кошти у сільськогосподарських виробників, підприємств-посередників та фізичних осіб, з метою ухилення від сплати податків.

В подальшому, службовими особами вищевказаних підприємств не відображались у податковій звітності придбання або вирощування сільськогосподарської продукції, що свідчить про експорт не облікованої сільськогосподарської продукції.

Зокрема, ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) в період з 17.06.2016 по 04.08.2016 здійснювало експортні операції макухи соняшникової на адресу підприємства-нерезидента JSK PSYOPS CONSTRUCTIONS (Литва) на суму більш ніж 66 млн. гривень.

Виробниками експортованої продукції зазначались ТОВ «Будмаркет-99» (код 30338505) та ПАТ «Кіровоградолія» (код 373869).

Також було встановлено, що у різні періоди часу у 2016 році на адресу підприємства-нерезидента JSK PSYOPS CONSTRUCTIONS (Литва) експортні операції з постачання сільськогосподарської продукції здійснювали підприємства, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Ніккар» (код 40096243), ТОВ «Торгівельний дім «Алкост» (код 39722485), ТОВ «ІндастрікТрейд» (код 39747431), ТОВ «Алтерф» (код 40095999) та ТОВ «Асса Плюс» (код 36205981).

В ході проведення слідчо-оперативних заходів встановлено зв`язок між ТОВ «Ніккар» (код 40096243), ТОВ «Торгівельний дім «Алкост» (код 39722485), ТОВ «Індастрік Трейд» (код 39747431), ТОВ «Алтерф» (код 40095999), ТОВ «Асса Плюс» (код 36205981) з ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), ТОВ «Буд Груп Технолоджи» (ЄДРПОУ 41507174) та ТОВ «Гогланд» (ЄДРПОУ 41520153), а саме: банківські рахунки відкриті в одних і тих саме банківських установах, за юридичними адресами підприємства не знаходяться, податкову звітність подавали з однієї ІР-адреси, службові особи проживають у Запорізькій області та інше.

Допитані у якості свідків службові особи ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) та ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) надали покази щодо своєї непричетності до реєстрації (перереєстрації), ведення фінансово-господарської діяльності, складання та підписання будь-якої фінансово-господарської документації вказаних підприємств.

У подальшому, в ході проведення слідчо-оперативних заходів встановлено суб`єкти підприємницької діяльності, які в період з 2016 року по теперішній час мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Ніккар» (код 40096243), ТОВ «Торгівельний дім «Алкост» (код 39722485), ТОВ «Індастрік Трейд» (код 39747431), ТОВ «Алтерф» (код 40095999), ТОВ «Асса Плюс» (код 36205981), ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016).

До таких підприємств належать: ТОВ «КП Девладівський елеватор» (код 36595426), ТОВ «Унірем-Сервіс» (код 36442090), ПРАТ «Божедарівський елеватор» (код 953869), ПРАТ «Полтавське ХПП» (код 5581898), ТОВ «Оптімусагро Трейд» (код 41161689), ТОВ «Белгравія» (код 37144375).

Слідчо-оперативними заходами встановлено, що підприємства ТОВ «КП Девладівський елеватор» (код 36595426), ТОВ «Унірем-Сервіс» (код 36442090), ПРАТ «Божедарівський елеватор» (код 953869), ПРАТ «Полтавське ХПП» (код 5581898), ТОВ «Оптімусагро Трейд» (код 41161689), ТОВ «Белгравія» (код 37144375), в період часу з початку 2016 року по теперішній час надавали послуги вищевказаним підприємствам, з ознаками «фіктивності», у вигляді приймання, зберігання, оформлення складської квитанції, сушки, очистки, лабораторних аналізів, зважування, відвантаження, переоформлення сільгосппродукції (пшениця, ячмінь, кукурудза, соняшник та інше), на власних (орендованих) виробничих потужностях (елеваторах).

Службовими особами вищевказаних підприємств з ознаками «фіктивності» у податковій звітності не відображається придбання або вирощування сільськогосподарської продукції, що свідчить про не обліковану сільськогосподарську продукцію. Також, не відображається подальша реалізація даної продукції.

Крім того, в ході слідчо-оперативних заходів встановлено, що від ПРАТ «Божедарівський елеватор»(код 953869), ПРАТ «Полтавське ХПП» (код 5581898), ТОВ «Оптімусагро Трейд» (код 41161689) та ТОВ «Белгравія» (код 37144375) виписуються податкові накладні щодо надання послуг власних (орендованих) елеваторів у вигляді (приймання, зберігання, оформлення складської квитанції, сушки, очистки, лабораторних аналізів, зважування, відвантаження, переоформлення товарно-матеріальних цінностей - пшениця, ячмінь, кукурудза, соняшник та інше) на адресу інших підприємств з ознаками «фіктивності» із різних регіонів України, а саме:

ПРАТ «Божедарівський елеватор» (код 953869), ТОВ «Оптімусагро Трейд» (код 41161689) та ПАТ «Полтавське ХПП» (код 5581898) виписують податкові накладні в адресу підприємств з ознаками «фіктивності»:

- ТОВ «Проддонмаркет»(код 41446405, ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, засновник, директор та бухгалтер - ОСОБА_4 , іпн. НОМЕР_1 , Волинська обл.) - службовими ТОВ «Проддонмаркет» (код 41446405) у податковій звітності не відображається придбання або вирощування сільськогосподарської продукції, що свідчить про не обліковану сільськогосподарську продукцію. Також, не відображається подальша реалізація даної продукції;

- ТОВ «Клєвєрон» (код 40487613, Запорізька ОДПI ГУ ДФС, директор, бухгалтер, - ОСОБА_5 , засновник - ОСОБА_6 , іпн. НОМЕР_2 , м. Дніпро) - службовими особами ТОВ «Клєвєрон» (код 40487613) у податковій звітності відображається придбання сільськогосподарської продукції від інших підприємств з ознаками «фіктивності», які в свою чергу відображають у податковому кредиті інші товарні позиції («пересорт»), що свідчить про придбання сільськогосподарської продукції за готівкові кошти;

ТОВ «Белгравія» (код37144375) виписує податкові накладні в адресу підприємств з ознаками «фіктивності»:

- ТОВ «Максал» (код 23073711, ДПІ у Центральному р-ні м. Миколаєва, засновник, директор, бухгалтер ОСОБА_7 , іпн. НОМЕР_3 ) посадовими особами ТОВ "Максал" (ЄДРПОУ 23073711) у податковій звітності не відображається придбання або вирощування сільгосппродукції, що свідчить про не обліковану сільськогосподарську продукцію. В подальшому дана сільськогосподарська продукція йде на експорт.

Однак, в ході проведення митного оформлення, посадовими особами вказаних підприємств надаються до митних органів завідомо підроблені документи щодо джерел походження товару, що експортується, а також його сертифікації, тобто без відображення його реального походження, а сама закупівля сільгосппродукції відбувається за готівкові кошти у сільгоспвиробників, підприємств-посередників та фізичних осіб з метою ухилення від сплати податків;

- ТОВ «М. Г. Т. Оіл Трейд» (код 37833551, Лівобережна ОДПI м. Дніпра ГУ ДФС (Самарський р-н), засновник, директор, головний бухгалтер - ОСОБА_8 , іпн. НОМЕР_4 ) - службовими особами ТОВ «М. Г. Т. Оіл Трейд» (код 37833551) у податковій звітності не відображається придбання або вирощування сільськогосподарської продукції, що свідчить про не обліковану сільськогосподарську продукцію. Також, не відображається подальша реалізація даної продукції;

- ТОВ «Згода 2010» (код 36206414, ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, засновник, директор, бухгалтер - ОСОБА_9 , іпн. НОМЕР_5 ) - службовими особами ТОВ «Згода 2010» (код 36206414) у податковій звітності не відображається придбання або вирощування сільськогосподарської продукції, що свідчить про не обліковану сільськогосподарську продукцію. Також, не відображається подальша реалізація даної продукції.

Таким чином, у слідства виникла необхідність в отриманні оригіналів первинних бухгалтерських документів, чорнових записів, комп`ютерної техніки, грошових коштів отриманих злочинним шляхом, накладних, прибуткових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних накладних, вантажно-митних декларацій, сертифікатів якості на товар, документів приймання товару на зберігання, реєстри відправки товару (зерно, ячмінь, соняшник, кукурудза тощо) з поля (форми №77), листи на вивіз зерна з поля (форми №77-А), талони (форми №77-Б, №77-В, №77-Г), реєстри приймання зерна від водія (форми №71-А), реєстри приймання зерна вагарем (форми №78), договорів складського зберігання товару (зерно, ячмінь, соняшник, кукурудза тощо), акти прийняття товару, складські квитанції (або складські свідоцтва та подвійні складські свідоцтва), документів проведення лабораторного аналізу якості товару, документів складського обліку, документів з надання послуг по сушінню та очищенню товару (зерно, ячмінь, соняшник, кукурудза та інше), документів з надання послуг по проведенню аналізу на ГМО, документів з надання послуг по аналізу визначення показників безпеки, документів переоформлення сільськогосподарської продукції, документів по наданню послуг із зважування товару, документів надання послуг зберігання ТМЦ у власних (орендованих) елеваторах, вагових журналів, журналів обліку якості товару, документів на відпуск товару, документів (форми №36), а також інших документів та предметів, що підтверджують надання послуг у вигляді приймання, завантаження (відвантаження), зберігання, сушки, очистки, переоформлення сільськогосподарської продукції (пшениця, ячмінь, кукурудза, соняшник та інше) на власних (орендованих) елеваторах ПРАТ «Полтавське Хлібоприймальне підприємство» (код 5581898), для підприємств ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452),ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), ТОВ «Буд Груп Технолоджи» (ЄДРПОУ 41507174), ТОВ «Гогланд» (ЄДРПОУ 41520153), ТОВ «Ніккар» (код 40096243), ТОВ «Торгівельний дім «Алкост» (код 39722485), ТОВ «Індастрік Трейд» (код 39747431), ТОВ «Алтерф» (код 40095999), ТОВ «Асса Плюс» (код 36205981), ТОВ «Проддонмаркет» (код 41446405), ТОВ «Клєвєрон» (код 40487613) та інших невстановлених досудовим розслідуванням підприємств, з ознаками «фіктивності».

В ході слідчо-оперативних заходів встановлено, що підприємство ТОВ «Оптімусагро Трейд» (код 41161689), знаходиться за податковою адресою: м. Дніпро, проспект Богдана Хмельницького (Карла Маркса), буд.122, корпус Е-5, кімната (офіс) 11. Директором вказаного підприємства є ОСОБА_10 (код НОМЕР_6 ). Основний вид діяльності підприємства виробництво олії та тваринних жирів.

Крім того слідчо-оперативними заходами встановлено, що за адресою: м. Дніпро, проспект Богдана Хмельницького (Карла Маркса), буд.122, корпус Е-5, кімната (офіс) 11, знаходяться первинні бухгалтерські документи, чорнові записи, комп`ютерна техніка, грошові кошти отримані злочинним шляхом, вантажно-митні декларації, сертифікати якості на товар, товарно-транспортні накладні, документи приймання товару на зберігання, документи проведеного лабораторного аналізу якості товару, документи складського обліку, документи з надання послуг по сушінню та очищенню товару (зерно, ячмінь, соняшник, кукурудза та інше), документи з надання послуг по проведенню аналізу на ГМО, документи з надання послуг по аналізу визначення показників безпеки, документи по переоформленню сільськогосподарської продукції по взаємовідносинам ТОВ «Оптімусагро Трейд» (код 41161689) з вищевказаними підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», а також інші документи та предмети, які мають значення по кримінальному провадженню.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно відомості про право власності на нерухоме майно, яке розташовано за адресою: м. Дніпро, проспект Богдана Хмельницького (Карла Маркса), буд.122, корпус Е-5, кімната (офіс) 11, відсутні.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати дозвіл на проведення обшук за податковою адресою розташування ТОВ «Оптімусагро Трейд» (код 41161689), а саме: м. Дніпро, проспект Богдана Хмельницького (Карла Маркса), буд.122, корпус Е-5, кімната (офіс) 11, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та вилучення предметів, речей та документів, які свідчать про порушення вимог податкового, валютного та іншого законодавства України ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), ТОВ «Буд Груп Технолоджи» (ЄДРПОУ 41507174), ТОВ «Гогланд» (ЄДРПОУ 41520153), ТОВ «Ніккар» (код 40096243), ТОВ «Торгівельний дім «Алкост» (код 39722485), ТОВ «Індастрік Трейд» (код 39747431), ТОВ «Алтерф» (код 40095999), ТОВ «Асса Плюс» (код 36205981), ТОВ «Проддонмаркет» (код 41446405) та ТОВ «Клєвєрон» (код 40487613), та іншими пов`язаними підприємствами.

Відповідно до ч.5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Вивчивши матеріали клопотання по вказаному кримінальному провадженню № 32017040650000041, вважаю клопотання не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, оскільки матеріалами клопотання не підтверджені обставини, які свідчать про необхідність отримання фактичних даних, що мають відношення до обставин кримінального правопорушення шляхом проведення обшуку.

Крім того, відмовляючи у задоволенні клопотання, слідчий суддя також враховує й те, що у органу досудового розслідування є можливість отримати речі й документи, а також встановити інші обставини у цьому кримінальному провадженні без застосування такої слідчої дії, зокрема, шляхом застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040650000041 від 18.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1