Ухвала

від 05.12.2017 по справі 638/15103/14-к

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 638/15103/14-к

Провадження № 1-кп/638/52/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 грудня 2017 року Дзержинський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого ,судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 , ОСОБА_3

за участі прокурора ОСОБА_4

за участі обвинуваченого ОСОБА_5

за участі захисника, адвоката ОСОБА_6

за участі представника Державної фіскальної служби ОСОБА_7

розглянувши матеріали кримінального провадження № 12014220480001209 за обвинуваченням ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,уродженця м. Кам`янець-Подільський Хмельницької області, громадянина України, з вищою освітою, одруженого ,невійськовозобов`язаного, який зареєстрований та мешкає за адресою : АДРЕСА_1 раніше не судимого

у вчиненні кримінального правопорушення(злочину) , передбаченого ч3ст.212КК України , -

УСТАНОВИВ:

Обвинуваченому ОСОБА_9 , який був службовою особою підприємства, пред`влено підозру в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до ненадходження до бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Обвинувачений ОСОБА_9 обвинувачується органами досудового розслідування у тому, що він, виконуючи обов`язки директора підприємства дочірнє підприємство „Автофургонкомплект ТОВ ВТК „Вантажні автомобілі, код ЄДРПОУ 32030041 (далі за текстом ДП „Автофургономплект) згідно з наказом про призначення № 4/к від 16.02.2006, будучи одноосібно відповідальним за ведення бухгалтерського обліку, повноту і своєчасність подання податкових декларацій, бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою обов`язкових платежів до бюджетів та цільових фондів, маючи при цьому можливість здійснення покладених на нього повноважень і обов`язків як директора підприємства з метою отримання неконтрольованих державою доходів, шляхом ненадання до органів державної податкової служби документів (декларацій) обов`язкової податкової звітності з податку на прибуток підприємств і ПДВ, які свідчать про істинні обороти підприємства, в період з 01.01.2007 по 31.03.2007 вчинив умисне ухилення від сплати податків до бюджету у сумі 1728071,34 грн., тобто в особливо великих розмірах, при наступних обставинах.

Згідно зі статутом ДП „Автофургономплект, зареєстрованим у виконавчому комітеті Харківської міської ради за №04059ю43ю002653 від 18.06.2001, предметом діяльності підприємства є оптова та роздрібна торгівля автомобілями, посередництво в торгівлі автомобілями.

Підприємство взято на податковий облік у ДПІ у Дзержинському районі м.Харкова за юридичною адресою: м. Харків, вул. Шатілова дача, 4.

При здійсненні фінансово - господарської діяльності ДП „Автофургономплект використовувало поточні рахунки, відкриті в ХФ АКІБ „Укрсиббанк, а також в АКБ „Меркурій м. Харкова, перебувало на загальній системі оподаткування, було платником податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальних підставах.

Обвинувачений ОСОБА_9 обвинувачується органами досудового розслідування у тому, що за період з 01.01.2007 по 31.12.2007 документів обов`язкової податкової звітності з податку на прибуток та документів обов`язкової податкової звітності по ПДВ, у порушення вимог, встановлених п.п.4.1.4 п.4.1 ст.4 Закону України „Про порядок погашення зобов`язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами №2181-Ш від 21.12.2000 (зі змінами та доповненнями) (далі за текстом Закону України №2181) в ДПІ за місцем реєстрації підприємства не подав.

Обвинувачується також у тому, що у порушення вимог зазначеного закону ОСОБА_9 у встановлений строк не подав до ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова податкові декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2007 року, 1 півріччя 2007 року, 9 місяців 2007 року, 2007 рік, а також податкові декларації з ПДВ за січень-грудень 2007 року. Свідоцтво платника ПДВ ДП „Автофургономплект за №28305129 від 17.07.2002 анульовано 31.12.2008 за неподання платником податку податкових декларацій в ДПІ за місцем реєстрації протягом дванадцяти послідовних податкових періодів.

Продовжуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків, ОСОБА_9 протягом січня 2007 року, фактично здійснював господарську діяльність підприємства, в результаті чого отримав на поточний рахунок ДП „Автофургономплект № НОМЕР_1 , відкритий в АКБ „Меркурій у м.Харкові, грошові кошти на загальну суму 5201 000 грн., а саме :

- 17.01.2007 - грошові кошти в сумі 5 201 000 грн. (у т.ч. ПДВ - 866833,34 грн.), отримані в якості оплати за пиловник і автомобілі, отримані від ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі (код ЄДРПОУ 31436703), згідно з листом б/н від 17.01.2007. Зазначені кошти перераховані з поточного рахунку ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі № НОМЕР_2 в АКБ „Меркурій у м. Харкові на поточний рахунок „Автофургономплект № НОМЕР_1 в АКБ „Меркурій у м. Харкові.

Разом з тим, згідно з висновком акту перевірки та отриманих в ході розслідування кримінального провадження фактичних даних, а також згідно з висновками проведеної ХНДІСЕ імені Засл. проф. М.С. Бокаріуса по провадженню судово-економічної експертизи №2677 від 20.04.2010 встановлено, що у вказаний період часу (з 01.01.2007 по 31.03.2007) фактичні, документально підтверджені валові витрати ДП „Автофургономплект склали 889216,70 грн. (без урахування ПДВ).

Зазначені витрати понесені підприємством ДП „Автофургономплект у зв`язку з проведенням ОСОБА_9 фінансово - господарських операцій з підприємством ПП „Ірбіс-2004, а саме:

- 17.01.2007 - грошові кошти в сумі 1067000,00 грн. (у т.ч. ПДВ - 177833,34грн.), перераховані з поточного рахунку ДП „Автофургономплект № НОМЕР_1 в АКБ „Меркурій у м. Харкові на поточний рахунок ПП „Ірбіс-2004 № НОМЕР_3 в АКБ „Меркурій у м. Харкові в якості оплати за пиломатеріали за договором №1/ск від 01.02.2005.

Виходячи з викладеного, встановлений документальною перевіркою валовий дохід від діяльності ДП „Автофургономплект в період часу з 01.01.2007 по 31.03.2007 склав 4334 167 грн.

Таким чином, сума валового доходу ДП „Автофургономплект, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток, визначається різницею між сумою валових доходів, які складають 4 334 167 грн. (без ПДВ) та документально підтверджених валових витрат. В даному випадку документально підтверджені валові витрати у підприємства складають 889216,70 грн. (без ПДВ), тому сума для оподаткування податком на прибуток складає: суму отриманих валових доходів без ПДВ мінус сума валових витрат без ПДВ та дорівнює 3444950,3 грн. За ставкою податку на прибуток, що складала у перевіряємий період 25%, сума несплаченого податку на прибуток складає 3444950,3х25%=861 238 грн.

Таким чином, в ході досудового слідства по кримінальному провадженню встановлено, що директор ДП „Автофургономплект ОСОБА_9 у період з 01.01.2007 по 31.03.2007 у порушення вимог п.п.4.1.4 п.4.1 ст.4 Закону України № 2181, а також п.п.11.3.1 п.11.3 ст. 11, п.3.1 ст.3 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств №334/94-ВР від 28.12.1994 із змінами і доповненнями занизив до сплати в бюджет податок на прибуток підприємств в сумі 861 238 грн.

Крім того, за результатами здійснення фінансово - господарської діяльності ДП „Автофургономплект в період часу з 01.01.2007 по 31.01.2007 ОСОБА_9 не задекларував виниклі у ДП „Автофургономплект податкові зобов`язання зі сплати податку на додану вартість в сумі 866833,34 грн., у тому числі:

- за результатами діяльності за січень 2007 за отримані грошові кошти у сумі 5201 000 грн.(у т.ч. ПДВ 866 833,34 грн.), в якості оплати за пиловник і автомобілі, перераховані з поточного рахунку ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі № НОМЕР_2 в АКБ „Меркурій у м. Харкові на поточний рахунок ДП „Автофургономплект № НОМЕР_1 в АКБ „Меркурій у м. Харкові.

Також встановлено, що будь-які документи, що дають право на формування податкового кредиту з ПДВ за результатами діяльності ДП „Автофургон комплект у ОСОБА_9 відсутні.

Таким чином, директор ДП „Автофургономплект ОСОБА_9 у період з 01.01.2007 по 31.01.2007 у порушення п.п.4.1.4 п.4.1 ст.4 Закону України №2181, а також п.п.7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість від 03.04.1997 №168/97-ВР із змінами та доповненнями занизив до сплати в бюджет податок на додану вартість у сумі 866 833,34 грн.

За виявленими порушеннями чинного податкового законодавства ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова було складено акт за результатами невиїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового №1173/2305/32030041 від 25.02.2010, згідно висновків якого ДП „Автофургонкомплект донараховано до сплати в бюджет податку на прибуток підприємств і ПДВ, всього на загальну суму 1728071,34 грн.

Таким чином, ОСОБА_9 , перебуваючи на посаді директора ДП „Автофургономплект у період з 01.01.2007 по 31.01.2007 умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму 1 728 071,34 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_9 , обвинувачується у тому,що згідно з наказом № 21К від 19.08.2002 будучи призначеним на посаду директора підприємства ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі, вчинив умисне ухилення від сплати податків до бюджету в сумі 1075544,67 грн., тобто в особливо великих розмірах, при наступних обставинах.

Так, згідно з статутом ТОВ ВТК „Вантажні автомобілі, зареєстрованого у виконавчому комітеті Харківської міської ради за №04059243ю0022790 від 28.03.2001, предметом діяльності підприємства є, у тому числі, лісопильне та стругальне виробництво, просочування деревини, оптова та роздрібна торгівля новими автомобілями та такими, що були у користуванні, виробництво корпусів для автомобілів та причепів, роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах без переваги продовольчого асортименту, а також діяльність автомобільного вантажного транспорту.

При здійсненні господарської діяльності підприємство використало поточні рахунки № НОМЕР_4 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , відкриті в АКБ „Меркурій у м. Харкові.

ОСОБА_9 , обвинувачується у тому, що маючи можливість здійснення покладених на нього повноважень і обов`язків як директора підприємства, за період з 01.04.2006 по 31.01.2007 документів обов`язкової податкової звітності з податку на прибуток підприємств та за період з 01.07.2006 по 31.01.2007 документів обов`язкової податкової звітності по ПДВ в порушення вимог п.п.4.1.4 п.4.1 ст.4 Закону України №2181 в ДПІ за місцем реєстрації підприємства не подав.

Так, у порушення вимог зазначеного закону ОСОБА_9 у встановлений строк не подав до ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова податкові декларації з податку на прибуток підприємства за 2 півріччя 2006 року, 9 місяців 2006 року, 11 місяців 2006 року, 2006 рік, 1 квартал 2007 року, І півріччя 2007 року, 9 місяців 2007 року, 11 місяців 2007 року, 2007 року, а також податкові декларації з ПДВ за липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2006 року, січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень 2007 року.

Разом з тим, у ході проведеної документальної перевірки ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі встановлено, що у період з 01.04.2006 по 31.01.2007 ОСОБА_9 фактично здійснював діяльність з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, надання послуг на адресу різних суб`єктів підприємницької діяльності, за що отримав на поточні рахунки ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі № НОМЕР_4 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , відкриті в АКБ „Меркурій у м. Харкові, грошові кошти на загальну суму 5984455 грн. (з ПДВ), а саме:

- грошові кошти в сумі 131800 грн. (у т.ч. ПДВ 21967 грн.), отримані від підприємства ДП „Автофургонкомплект ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі (код ЄДРПОУ 32030041);

- грошові кошти в сумі 126655 грн. (у т.ч. ПДВ 21109,2 грн.), отримані від підприємства ПП „Компанія ІнексУкрПаркет (код ЄДРПОУ 25635395);

- грошові кошти в сумі 525000 грн. (без ПДВ) від фізичної особи ОСОБА_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 );

- грошові кошти в сумі 5201000 грн. (у т.ч. ПДВ - 866833,33 грн.) від фізичної особи - підприємця ОСОБА_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Разом з тим, згідно з отриманими у ході розслідування кримінального провадження фактичних даних, а також згідно з висновками проведеної ХНДІСЕ імені засл. проф. М.С.Бокаріуса судово-економічної експертизи №8462 від 12.10.2009 встановлено, що фактичні документально підтверджені валові витрати ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі за результатами діяльності в період з 01.04.2006 по 31.03.2007 склали 4536702 грн. (без урахування ПДВ), в т.ч. за періодами:

- за 2 півріччя 2006 року 141235 грн.;

- за 9 місяців 2006 року 61301 грн.;

- за 2006 рік 202536 грн.

Разом з тим, в період часу з 01.04.2006 по 30.09.2006 з боку директора ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі ОСОБА_9 мали місце витрати грошових коштів підприємства в сумі 514943,40 грн., які документально не підтверджені.

В той же час, з

гідно з висновками, проведеної у провадженні, судово-економічної експертизи № 8462 від 12.10.2009, фактична сума доходу ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток підприємств в період з 01.04.2006 по 30.09.2006 склала 451510 грн., з яких підлягає до сплати податку на прибуток підприємств 112878 грн., а саме:

за період діяльності - 2 квартал 2006 року - 5911 грн.;

за період діяльності - 3 квартал 2006 року - 106967 грн.

Таким чином, директор ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі ОСОБА_9 у період з 01.04.2006 по 30.09.2006 у порушення вимог п.п.4.1.4 п.4.1 ст. 4 Закону України №2181, а також п.п.11.3.1 п.11.3 ст. 11, п.3.1 ст.3 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств №334/94-ВР від 28.12.1994 із змінами та доповненнями, занизив до сплати до бюджету податок на прибуток підприємств в сумі 112878 грн.

Продовжуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків, ОСОБА_9 у період часу з 01.07.2006 по 31.01.2007 не задекларував виниклі у ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі зобов`язання зі сплати податку на додану вартість в сумі 962666,67 грн., у тому числі:

- за результатами діяльності - липень 2006 року 94167 грн.;

- за результатами діяльності - серпень 2006 року 1667 грн.;

- за результатами діяльності - січень 2007 року 866833 грн.

Таким чином, директор ТОВ „ВТК Вантажні автомобілі ОСОБА_9 у період з 01.07.2006 по 31.01.2007 в порушення п.п.4.1.4 п.4.1 ст.4 Закону України №2181, а також п.п. 7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість від 03.04.1997 №168/ 97-ВР із змінами та доповненнями занизив в бюджет податок на додану вартість в сумі 962666,67 грн.

Таким чином, директор ТОВ ВТК „Вантажні автомобілі ОСОБА_9 у період з 01.04.2006 по 31.01.2007 умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму 1075 544,67 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Захисник обвинуваченого, адвокат ОСОБА_12 у судовому засіданні звернувся з клопотання про закриття провадження по справі у зв`язку зі збігом строку давності для притягнення його підзахисного до кримінальної відповідальності.

Обвинувачений ОСОБА_9 вищевказане клопотання підтримав в повному обсязі.

Прокурор ОСОБА_13 по суті заявленого клопотання пояснив, що справа знаходиться в провадженні після направлення на додаткове розслідування по суті з 2007 року, кримінальне порушення, в якому обвинувачується ОСОБА_9 скоєне в період з 01.07.2006 року по квітень 2007 року включно, тому вбачаються всі законні підстави для закриття кримінального провадження у зв`язку зі збігом строків для притягнення до кримінальної відповідальності.

Представник Центральної об`єднаної державної податкової інспекції м. Харкова Головного управління ДФС у Харківській області за дорученням ОСОБА_14 проти закриття провадження не заперечувала, пояснивши, що претензій матеріального характеру не існує , податки сплачено, збитки відшкодовані.

У відповідності з вимогами ст.12 КК України кримінальне правопорушення, у якому обвинувачується ОСОБА_9 відноситься до категорії тяжких злочинів.

У відповідності з вимогами п4)ч.1ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минуло десять років у разі вчинення тяжкого злочину.

У відповідності з п1)ч2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

У відповідності з ч. 4 ст.286 КПК України якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження ,яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Матеріальні збитки відшкодовані, про що повідомив в судовому засіданні представник Центральної об`єднаної державної податкової інспекції м. Харкова Головного управління ДФС у Харківській області за дорученням ОСОБА_14 .

Долю речових доказів слід вирішити у порядку ст.100 КПК України.

У зв`язку з закриттям провадження по справі, судові витрати за проведення судово-економічних експертиз слід віднести за рахунок держави.

Керуючись п.4)ч1ст.49 КК України,ст.284,286 КПК України,-

СУД П О С Т А Н О В И В :

Кримінальне провадження №12014220480001209 за обвинуваченням ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 у вчиненні кримінального правопорушення(злочину) , передбаченого ч3ст.212КК України - закрити, у зв`язку із закінченням строків давності за п.4)ч1 ст49 КК України.

Запобіжний захід підписка про невиїзд, обраний 24.10.2009 року ОСОБА_9 скасувати після набрання ухвалою суду законної сили.

Арешт на майно , накладений ухвалою ст..слідчого СВ ПМ ДПА в Харківській області ОСОБА_15 від 24.10.2009 року скасувати, звільнивши майно ОСОБА_8 з під арешту в повному обсязі.

У зв`язку з закриттям провадження по справі витрати по проведенню судово-економічної експертизи від 12.10.2009 року в сумі 1912,00 гривень та судово-економічної експертизи від 20.10.2010 року в сумі 1912,00 гривень віднести за рахунок держави.

Речові докази по справі фінансові документи, які вилучені під час досудового розслідування з АКБ «Меркурій» та містять банківську таємницю та документи юридичного відділу АКБ «Меркурій» і залучені до матеріалів провадження залишити в матеріалах кримінального провадження.

Ухвала підлягає апеляційному оскарженню до Апеляційного Суду Харківської області через Дзержинський районний суд м .Харкова протягом 7(семи) днів з дня проголошення.

Ухвала суду з мотивувальною частиною виготовлена та проголошена судом у 5-ти денний термін після проголошення вступної та резолютивної частини 06.12.2017 року(до 10.12.2017року)

Головуючий, суддя ОСОБА_16

Ухвалу виготовлено головуючим власноруч в нарадчі1й кімнаті.

Суддя ОСОБА_16