Ухвала

від 13.12.2017 по справі 490/11003/17

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

490/11003/17 13.12.2017

н\п 1-кп/490/1040/2017

Справа № 490/11003/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 грудня 2017 року м. Миколаїв

Центральний районний суд м. Миколаєва

у складі: головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2

кримінальне провадження №12017150000000484

за підозрою ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження м. Миколаїв, громадянина України, національність українець, з неповною середньою освітою, одруженого, працюючого головним бухгалтером ТОВ "Юнівей-Торг", зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше судимого:

- 20.03.2008 Ленінським районним судом м. Миколаєва за ч. 2 ст. 15, ч. 2 ст. 186 КК України до 4 років позбавлення волі та відповідно до ст. 75 звільнений від відбування покарання з випробувальним строком на 2 роки, постановою Ленінського районного суду випробувальний строк змінено на 4 роки позбавлення волі, звільненого умовно достроково;

- 22.10.2015 Ленінським районним судом м. Миколаєва за ч. 2 ст. 125, ч. 2 ст. 185 КК України до 3 років обмеження волі, на підставі ст.75 звільнений від відбування покарання з випробувальним строком на 1 рік,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

Учасники кримінального провадження:

прокурор ОСОБА_4

підозрюваний ОСОБА_3 захисник ОСОБА_5

в с т а н о в и в :

До Центрального районного суду м. Миколаєва надійшло клопотання прокурора прокуратури Миколаївської області про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Підозрюваний ОСОБА_3 не заперечував проти його звільнення від кримінальної відповідальності.

Вислухавши пояснення учасників судового провадження, вивчивши надані прокурором матеріали кримінального провадження, суд дійшов наступного.

Згідно клопотання, ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №12017150000000484 підозрюється у тому, що ОСОБА_3 , відповідно до наказу про призначення № 1 від 30.08.2016 є головним бухгалтером товариства з обмеженою відповідальністю «Юнівей Торг» (далі ТОВ «Юнівей Торг»), код ЄДРПОУ 40781470 до теперішнього часу та згідно довіреності від 29.08.2016 наданої директором вищевказаного підприємства ОСОБА_6 уповноважений на вчинення від імені та в інтересах ТОВ «Юнівей Торг» правочинів, пов`язаних з фінансово-господарською діяльністю підприємства.

Встановлено, що підприємство ТОВ «Юнівей Торг» зареєстровано 26.08.2016 в Миколаївській міській раді за №15221020000033996. Того ж дня, ТОВ «Юнівей Торг» взято на податковий облік в органах державної податкової служби за №140216164777, перебуває на обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області, є платником податку на додану вартість на підставі свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 01.01.2017 за №200297941, виданого ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області, індивідуальний податковий номер 407814714031, відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ «Юнівей Торг» розташовано за адресою: 54017, м. Миколаїв, проспект Центральний, буд. 93-В, основним видом діяльності є оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням i кормами для тварин.

Так, ОСОБА_3 , будучи службовою особою ТОВ «Юнівей Торг» - головним бухгалтером, відповідно до ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність» був відповідальним за ведення бухгалтерського обліку і складання звітності, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах.

Окрім того, установлено, що згідно наказу № 23 від 18.04.2017, ОСОБА_3 , виконував обов`язки директора ТОВ «Юнівей Торг» у період з 18.04.2017 по 31.12.2017. Таким чином, ОСОБА_3 являючись головним бухгалтером ТОВ «Юнівей Торг» та виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, як особа, яка здійснювала одноособове керівництво, повинен був забезпечити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних основ бухгалтерського обліку, бути відповідальним за організацію бухгалтерського обліку, подачу податкової звітності в орган податкової служби по місцю реєстрації, своєчасне і повне нарахування і перерахування податків в бюджет держави.

Виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі функції з організації та ведення бухгалтерського і податкового обліку, ОСОБА_3 , являючись головним бухгалтером ТОВ «Юнівей Торг» та виконуючи обов`язки директора ТОВ «Юнівей Торг», достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Юнівей Торг», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету держави, в порушення п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України, занизив податкове зобов`язання з податку на додану вартість (далі ПДВ) за травень 2017 в розмірі 331 634 грн., в результаті чого до бюджету держави не надійшло ПДВ на загальну суму 331 634 грн.

Вказані порушення податкового законодавства виникли в результаті того, що в основну податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2017 від 20.06.2017 №9117915207, а також додатку № 5 до декларації з ПДВ за вказаний звітний період - розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ТОВ «Юнівей Торг» внесено відомості про включення до складу дозволеного податкового кредиту суму ПДВ, сплаченого в ціні придбаних товарів та робіт за операціями по контрагенту постачальнику ТОВ «Ларго - Трейд» (код ЄРДПОУ 39995379) в розмірі 498 303 грн. Згідно аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Юнівей Торг» отримано податкові накладні з придбання товарів/послуг за травень 2017 по зазначеному вище контрагенту постачальнику на суму ПДВ в розмірі 166 669,47 грн., в результаті чого завищено податковий кредит усього на суму ПДВ 331 634 грн.

Крім того, виконуючи на підприємстві організаційно розпорядчі функції з організації та ведення бухгалтерського і податкового обліку, ОСОБА_3 , являючись головним бухгалтером ТОВ «Юнівей Торг» та виконуючи обов`язки директора ТОВ «Юнівей Торг», достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Юнівей Торг», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету держави, в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.5 ст.198, п.200.1, п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України, занизив податок на додану вартість (далі ПДВ) за період травень-червень 2017 в розмірі 475 298 грн., в результаті чого до бюджету держави не надійшло ПДВ на загальну суму 475 298 грн.

Вказані порушення податкового законодавства виникли в результаті того, що в основні податкові декларації з податку на додану вартість за травень 2017 №9117915207 від 20.06.2017 та червень 2017 №65197 від 20.09.2017, а також додатків № 5 до декларацій з ПДВ за вказані звітні періоди - розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внесено відомості про включення до складу дозволеного податкового кредиту сум ПДВ, сплаченого в ціні придбаних товарів та робіт за операціями, які вчинені між ТОВ «Юнівей Торг» та ТОВ «Ларго - Трейд» (код ЄРДПОУ 39995379), ТОВ «Аква Ресурс» (код ЄРДПОУ 40159617) та ТОВ «Молком» (код ЄРДПОУ 40872777) без мети реального настання правових наслідків, та внесено суми по ПДВ, які не підтверджені належним чином оформленими податковими накладними, внаслідок чого занижено суму податкового кредиту з ПДВ за період травень-червень 2017 на загальну суму 475 298 грн.

З огляду на викладене, ОСОБА_3 , маючи умисел направлений на ухилення від сплати податків, будучи головним бухгалтером ТОВ «Юнівей Торг» та виконуючи обов`язки директора вказаного підприємства, будучи відповідальним за організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Юнівей Торг», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету держави, в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.5, п. 198.6 ст.198, п.200.1, п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Юнівей Торг», розташованому за адресою: м. Миколаїв, проспект Центральний, буд. 93-В, склав завідомо неправдиві документи, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Юнівей Торг» за травень 2017, яку завірив електронним цифровим підписом та подав до ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області в електронному вигляді та податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Юнівей Торг» за червень 2017, яку завірив підписом та печаткою підприємства та подав до ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області в паперовому вигляді. Внаслідок вказаних дій, ОСОБА_3 безпідставно не нарахував і не сплатив до Державного бюджету ПДВ за звітний період травень-червень 2017 у сумі 806 932 грн., які введені в установленому законом порядку, в результаті чого до бюджету держави не надійшло ПДВ у значному розмірі на загальну суму 806 932 грн., що в 1009 разів перевищує встановлений державою неоподаткований мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.

Вказані вище дії ОСОБА_3 стороною обвинувачення кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Відповідно до п. 2 ст. 314 КПК України у підготовчому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених, зокрема, частиною другою статті 284 КПК України, яка передбачає закриття судом кримінального провадження у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Згідно ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою та другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Вивченими матеріалами встановлено, що ОСОБА_3 вперше вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, та те, що до притягнення до кримінальної відповідальності заподіяні державі збитки, а також шкоду, завдану державі внаслідок несвоєчасної сплати податків, відшкодовано в повному обсязі.

Під час підготовчого судового засідання підозрюваному ОСОБА_3 у відповідності до ч. 3 ст. 285 КПК України роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з підстав, визначених у ч. 2 ст. 284 КПК України, на що ОСОБА_3 погодився.

За таких обставин суд вважає, що є достатні підстави для закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 212 КК України та звільнення його від кримінальної відповідальності в порядку ч. 4 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись п. 2 ч. 3 ст. 314, ст. ст. 284-288 КПК України, суд -

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинений злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України - звільнити з підстав, визначених у ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження №12017150000000484, за підозрою ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити у зв`язку зі звільненням підозрюваного від кримінальної відповідальності.

На ухвалу протягом семи днів з дня її проголошення може бути подано апеляційну скаргу до Апеляційного суду Миколаївської області через Центральний районний суд м. Миколаєва.

Суддя ОСОБА_1