Постанова

від 06.12.2017 по справі 522/22003/17

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

06.12.2017

Справа № 522/22003/17

Провадження № 1-«кс»/522/23385/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 грудня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області,про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №32017160000000062 від 04.07.2017 за ознаками кримніального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах службовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю «Колос» (ЄДРПОУ 24775415).

Згідно висновку експертного економічного дослідження №70 від 23.06.2017 встановлено, що проведеним аналізом наданих первинних документів, з урахуванням матеріалів перевірки, вимог діючого законодавства встановлено, що за період з 01.01.2016 по 31.05.2017 службовими особами ТОВ «Колос» безпідставно занижено податок на додану вартість на суму 4316040 грн., що підлягає сплаті до державного бюджету.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Колос» здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Колос» зареєстровано 23.05.1997 за № 1 531 120 0000 000661 у Біляївській районній державній адміністрації Одеської області, знаходиться на обліку в Роздільнянській ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області (Біляївське відділення), основним видом діяльності ТОВ «Колос» є вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур(Код КВЕД 01.11).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в звітні податкові періоди з січня 2016 по травень 2017 службові особи ТОВ «Колос» (ЄРДПОУ 24775415), діючи умисно, шляхом проведення реалізації сільгосппродукції за готівковий розрахунок та невключенням вказаних операцій до податкової звітності умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 4316040 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «Колос» являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові, митні та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що з метою прикриття «незаконної» діяльності службовими особами ТОВ «Колос» для здійснення своєї фінансово-господарської діяльності використовується складське (виробниче) приміщення за адресою: Одеська область, Біляївський район, Граденицька сільська рада, комплекс будівель та споруд №4 земельна ділянка кадастровий № 5121082000:01:003:0569.

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити вищезазначені документи та предмети, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів та відбитків печаток. Вказані документи та джерела інформації, що характеризують фактичну діяльність ТОВ «Колос» за оперативною інформацією знаходяться в складському (виробничому) приміщенні за адресою: Одеська область, Біляївський район, Граденицька сільська рада, комплекс будівель та споруд №4 земельна ділянка кадастровий № 5121082000:01:003:0569, які згідно довідки №103169334 від 09.11.2017 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єктів нерухомого на праві приватної власності належить ТОВ «Колос».

Враховуючи викладене виникла необхідність виявити та вилучити документи бухгалтерського та податкового обліку, чорнові записи, що характеризують фактичну діяльність ТОВ «Колос», комп`ютерну техніку з носіями інформації про фактичну діяльність названої СГД, печатки та штампи інших суб`єктів господарювання, грошові кошти, отримані в результаті вчиненого кримінального правопорушення, а також інших предметів та документів, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, в зв`язку з чим слідчий просив клопотання задовольнити.

Розглянувши клопотання, заслухавши думку слідчого, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Як вбачається з наданих до клопотання матеріалів досудовим розслідування встановлено, що складському (виробничому) приміщенні за адресою: Одеська область, Біляївський район, Граденицька сільська рада, комплекс будівель та споруд №4 земельна ділянка кадастровий №5121082000:01:003:0569, можуть знаходитись оригінали первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Колос» (ЄДРОПОУ 24775415) стосовно проведення операцій з купівлі-продажу (передачі), експорту та інших операцій з сільськогосподарською продукцією з суб`єктами господарської діяльності та ФОП-ми за період з 01.01.2016 по день проведення обшуку, а саме: товарно-транспортні накладні (ф. № 1 - ТН), рахунки-фактури (ф. № 63), накладні на відпуск товарно-матеріальних цінностей (ф. № М-20), довіреності (ф, № М-2), акти закупки товарно-матеріальних цінностей, журнали обліку вантажів, що надійшли, прибуткові ордери (ф. № М-4), акти про приймання матеріалів (ф. № М-7), картка складського обліку матеріалів (ф. № М-12), матеріальні ярлики (ф. №М-16), регістри прийняття - здачі документів (ф. № М-13), відомості обліку залишків матеріалів на складі (ф.№ М-14), сигнальні довідка про відхилення фактичного залишку матеріалів від встановлених норм запасу (ф.№ М-18), матеріальний звіт (ф.№ М-19), лімітно-забірна картки (ф. № М-8), лімітно-забірні картки (ф. № М-9), акти-вимоги на заміну (додатковий відпуск) матеріалів (ф. № М-10), накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів (ф. № М-11); реєстри отриманих та виданих податкових накладних; печатки та штампи інших суб`єктів господарювання; чекові книжки, платіжні картки та інші платіжні документи, а також засоби доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі; інша документація (у тому числі в електронному вигляді); чорнові записи, записні книжки, які містять у собі відомості стосовно вчинення кримінального правопорушення, які мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як доказ вчинення кримінального правопорушення.

В клопотанні обґрунтовано доведено, що обшук за вказаною вище адресою має важливе доказове значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та є необхідним з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукування та вилучення документів, які сприяли скоєнню вказаного кримінального правопорушення.

За таких обставин є підстави, передбачені ст. 234 КПК України, на надання дозволу на обшук.

Керуючись ст.ст.234, 235 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати слідчім СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №32017160000000062, дозвіл на проведення обшуку складського (виробничого) приміщення за адресою: Одеська область, Біляївський район, Граденицька сільська рада, комплекс будівель та споруд №4 земельна ділянка кадастровий №5121082000:01:003:0569, з метою відшукання та вилучення:

1. Оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Колос» (ЄДРОПОУ 24775415) стосовно проведення операцій з купівлі-продажу (передачі), експорту та інших операцій з сільськогосподарською продукцією з суб`єктами господарської діяльності та ФОП-ми за період з 01.01.2016 по день проведення обшуку, а саме:

- товарно-транспортні накладні (ф. № 1 - ТН), рахунки-фактури (ф. № 63), накладні на відпуск товарно-матеріальних цінностей (ф. № М-20), довіреності (ф, № М-2), акти закупки товарно-матеріальних цінностей, журнали обліку вантажів, що надійшли, прибуткові ордери (ф. № М-4), акти про приймання матеріалів (ф. № М-7), картка складського обліку матеріалів (ф. № М-12), матеріальні ярлики (ф. №М-16), регістри прийняття - здачі документів (ф. № М-13), відомості обліку залишків матеріалів на складі (ф.№ М-14), сигнальні довідка про відхилення фактичного залишку матеріалів від встановлених норм запасу (ф.№ М-18), матеріальний звіт (ф.№ М-19), лімітно-забірна картки (ф. № М-8), лімітно-забірні картки (ф. № М-9), акти-вимоги на заміну (додатковий відпуск) матеріалів (ф. № М-10), накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів (ф. № М-11);

- реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

2. печаток та штампів інших суб`єктів господарювання;

3. чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі;

4. іншої документації (у тому числі в електронному вигляді); чорнових записів, записних книжок, які містять у собі відомості стосовно вчинення кримінального правопорушення.

Ухвала діє протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: