Ухвала

від 30.10.2017 по справі 761/38728/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/38728/17

Провадження № 1-кс/761/24589/2017

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 жовтня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання Старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100110000175 від 03.08.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

30.10.2017 року Старший слідчий з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100110000175 від 03.08.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про надання дозволу слідчій групі у даному кримінальному провадженні на проведення обшуку квартири АДРЕСА_1 , що на праві власності належить ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ) та де фактично проживає директор ДП «Трансгарант Україна» (код за ЄДРПОУ 32667198) ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою відшукання та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності, що підтверджують факт проведення фінансово господарських операцій ДП «Трансгарант Україна» з ТОВ «Технорем Сервіс» (код ЄДРПОУ 39513393), ТОВ «Облприлад90» (код ЄДРПОУ 40057927) та ТОВ «Іствест-ВТК» (код ЄДРПОУ 40204203) за період з січня 2015 року по червень 2016 року, а саме: договорів, додатків до договорів; накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій, актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання товарно матеріальних цінностей, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень, чорнових записів щодо проведених безтоварних операцій з використанням зазначених підприємств, чистих аркушів паперу з відтиском печаток вказаних підприємств, а також речей, а саме: печаток зазначених підприємств, необлікованої готівки, засобів зв`язку, комп`ютерної техніки, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності, відомості щодо сум незаконно сформованих валових витрат, періоду формування, службових осіб, осіб, які причетні до реєстрації та перереєстрації вказаних підприємств, відсотків за надані послуги по незаконному формуванню валових витрат та розміру винагороди, система «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по рахункам підприємств, які мають значення речових доказів по даному кримінальному провадженню.

Клопотання мотивоване тим, що Слідчим управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016100110000175, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.08.2016, щодо службових осіб ДП «Трансгарант Україна» (код за ЄДРПОУ 32667198), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, процесуальне керівництво у якому здійснюється Генеральною прокуратурою України.

Вказане правопорушення зафіксовано дослідженням № 7/21-09-01/32667198 від 21.07.2016 фінансово господарських операцій, проведених за участю ДП «Трансгарант Україна» в частині взаємовідносин з ТОВ «Технорем Сервіс», ТОВ «Облприлад90» та ТОВ «Іствест-ВТК» за період з січня 2015 року по червень 2016 року. Так, згідно висновків вказаного дослідження, службові особи ДП «Трансгарант Україна» в період з січня 2015 року по червень 2016 року, шляхом незаконно формування податкового кредиту внаслідок відображення в бухгалтерському обліку підприємства проведення безтоварних операцій з ТОВ «Технорем Сервіс», ТОВ «Облприлад90» та ТОВ «Іствест-ВТК» ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 8019 862 грн. Враховуюче те, що ДП «Трансгарант Україна» ухилилось від сплати податків в особливо великих розмірах за рахунок відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства фінансово господарських операцій з вище вказаними підприємствами, які мають ознаки фіктивності, тому є достатні підстави вважати, що документи по даним господарським операціям будуть містити ознаки підробки.

З метою збирання доказів по кримінальному провадженню, для підтвердження або ж спростування господарських взаємовідносин ДП «Трансгарант Україна» з ТОВ «Технорем Сервіс», ТОВ «Облприлад90» та ТОВ «Іствест-ВТК», а також перевірки відносин, обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з`ясування їх реальності, 16.11.2016 отримано ухвалу Шевченківського районного суду м. Києва про тимчасовий доступ до оригіналів бухгалтерських документів ДП «Трансгарант Україна» по взаємовідносинах з вказаними підприємствами.

12.12.2016 вказану ухвалу оголошено ДП «Трансгарант Україна». 15.12.2016 під час проведення тимчасового доступу ДП «Трансгарант Україна» частково надало оригінали бухгалтерських документів по взаємовідносинах з ТОВ «Технорем Сервіс», ТОВ «Облприлад90» та ТОВ «Іствест-ВТК», а частково копії по взаємовідносинах з ТОВ «Облприлад90» пояснюючи це тим, що у них було мало часу на виконання ухвали Шевченківського районного суду м. Києва про тимчасовий доступ до оригіналів бухгалтерських документів ДП «Трансгарант Україна» по взаємовідносинах з вказаними підприємствами та повідомили, що вони є у них в оригіналах.

Однак, ДП «Трансгарант Україна» так і не виконало ухвалу Шевченківського районного суду м. Києва про тимчасовий доступ та не надало всі оригінали господарських документів по взаємовідносинах з ТОВ «Облприлад 90».

Згідно ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями), для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

За таких обставин, дії службових осіб ДП «Трансгарант Україна» призвели до часткового невиконання ухвали Шевченківського районного суду м. Києва від 16.11.2016 про тимчасовий доступ та направлені на переховування бухгалтерських документів по взаємовідносинах з ТОВ «Облприлад90» від органів досудового розслідування.

Згідно ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на тимчасовий доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до реєстраційних та установчих документів директором ДП «Трансгарант Україна» є ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_2 .

У зв`язку з вищевикладеним, з метою отримання належної доказової бази, виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою проживання директора ДП «Трансгарант Україна» ОСОБА_6 : АДРЕСА_2 .

Відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 91886582 від 13.07.2017 року, право власності на квартиру АДРЕСА_1 , зареєстроване за ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ).

Разом з тим встановлено, що за адресою проживання директора

ДП «Трансгарант Україна» є ОСОБА_6 : АДРЕСА_2 , можуть зберігаються оригінали первинних бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з вище вказаними підприємствами, а також чорнові записи, магнітні носії, необлікована готівка, комп`ютерна техніка, засоби зв`язку, аркуші з відбитками печаток та печатки зазначених підприємств.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, просив слідчого суддю задовольнити його у повному обсязі.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею у судовому засіданні, що ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва було задоволено клопотання про тимчасовий доступ до оригіналів бухгалтерських документів ДП «Трансгарант Україна» по взаємовідносинах з вказаними підприємствами

12.12.2016 вказану ухвалу оголошено ДП «Трансгарант Україна».

15.12.2016 під час проведення тимчасового доступу ДП «Трансгарант Україна» частково надало оригінали бухгалтерських документів по взаємовідносинах з ТОВ «Технорем Сервіс», ТОВ «Облприлад90» та ТОВ «Іствест-ВТК», а частково копії по взаємовідносинах з ТОВ «Облприлад90» пояснюючи це тим, що у них було мало часу на виконання ухвали Шевченківського районного суду м. Києва про тимчасовий доступ до оригіналів бухгалтерських документів ДП «Трансгарант Україна» по взаємовідносинах з вказаними підприємствами та повідомили, що вони є у них в оригіналах.

Однак, ДП «Трансгарант Україна» так і не виконало ухвалу Шевченківського районного суду м. Києва про тимчасовий доступ та не надало всі оригінали господарських документів по взаємовідносинах з ТОВ «Облприлад 90».

У зв`язку з вищевикладеним, з метою отримання належної доказової бази, виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою проживання директора ДП «Трансгарант Україна» ОСОБА_6 : АДРЕСА_2 .

Відповідно до ч.ч.1, 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Так, клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку за своїм змістом відповідає вимогам ст. 234 КПК України.

Крім того, до клопотання додані матеріали, якими слідчий обґрунтовує необхідність проведення обшуку вищевказаного житлового приміщення, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження № 32016100110000175 від 03.08.2016 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, в рамках якого планується проведення обшуку.

У матеріалах, доданих слідчим до клопотання, також вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані речі можуть бути доказами під час судового розгляду.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 309, 532 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання Старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100110000175 від 03.08.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчій групі у даному кримінальному провадженні на проведення обшуку квартири АДРЕСА_1 , що на праві власності належить ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ) та де фактично проживає директор ДП «Трансгарант Україна» (код за ЄДРПОУ 32667198) ОСОБА_6 ,

ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою відшукання та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності, що підтверджують факт проведення фінансово господарських операцій ДП «Трансгарант Україна» з ТОВ «Технорем Сервіс» (код ЄДРПОУ 39513393), ТОВ «Облприлад90» (код ЄДРПОУ 40057927) та ТОВ «Іствест-ВТК» (код ЄДРПОУ 40204203) за період з січня 2015 року по червень 2016 року, а саме: договорів, додатків до договорів; накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій, актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання товарно матеріальних цінностей, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень, чорнових записів щодо проведених безтоварних операцій з використанням зазначених підприємств.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення, тобто до 30 листопада 2017 року.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1 .