Ухвала

від 05.12.2017 по справі 761/44068/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/44068/17

Провадження № 1-кс/761/28010/2017

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 грудня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 32016040650000026 від 30.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової поліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , згідно якого просить винести ухвалу про призначення документальної позапланової перевірки TOB «Джі АЙ Ті Дістріб`юшен» (код ЄДРПОУ 39602320), в ході якої дослідити дотримання правильності обчислення, повноти та своєчасності внесення підприємством до бюджету податку на прибуток підприємства за наслідком декларування фінансово - господарських відносин з ТОВ «Фронтабл» (код ЄДРПОУ 39870185), ПП «Отіум» (код ЄДРПОУ 37275798), ПП "КАПО" (ЄДРПОУ 35587752), ТОВ 'АГРОКОМПАНІЯ ЛАН "(ЄДРПОУ 38339930), ТОВ "БУДДСТЕР" (ЄДРПОУ 39236436), ТОВ "АГНЕСС" (ЄДРПОУ 39237529), ТОВ "СОНКЕЙ" (ЄДРПОУ 39282681), ТОВ "ФОРВАРД- ІМПЕКЄ" (ЄДРПОУ 39334084), ТОВ "КВАНТУМ-БІЗ" (ЄДРПОУ 39343199), ТОВ "КРАФТЕР КОМПАНГ (ЄДРПОУ 39546811), ТОВ 'ТОЛДЕН ДЕРІК" (ЄДРПОУ 39607308), ТОВ "ТРЕБЛ КОМПАНГ' (ЄДРПОУ 39723342), ТОВ "ЄТРОЙТЕКЄТ" (ЄДРПОУ 39746899). ТОВ"МАЛАРІС" (ЄДРПОУ 39811281), ТОВ "ХОСТЕРА" (ЄДРПОУ 39841709), ТОВ МАКТАВІЯ-М" (ЄДРПОУ 39904920), ТОВ "ВИРОБНИЧО- КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "АЄТЕР." (ЄДРПОУ 39936842), ТОВ "ВЕРФЕЄТ" (ЄДРПОУ 39979399), ТОВ "ІНТЕР-ТОРГ 2016" (ЄДРПОУ 39996084), ТОВ "БІЗ-ІНФОРМА" (ЄДРПОУ 40004539). ТОВ "ПРИВАТ ІНВЕЄТ-2015" (ЄДРПОУ 40029638), ТОВ "ОПТМЕТТОРГ" (ЄДРПОУ 40052080), ТОВ "ЕМЕРЄ" (ЄДРПОУ 40053697), ТОВ "АЛЬТ-СТАНДАРТ" (ЄДРПОУ 40142493), ТОВ "ПЕТРА ТРАНС ГРУП" (ЄДРПОУ 40171681), ТОВ "ВОРКХОРС" (ЄДРПОУ 40255902), ТОВ "БІЗНЕС СТРАЙК" (ЄДРПОУ 40396301), ТОВ"ПРОМОУШН ТРЕЙД" (ЄДРПОУ 40396816), ТОВ БУДПРОМ-ІНВЕСТ" (ЄДРГЇОУ 40398780), ТОВ "СТРЕЙВЕЙ" (ЄДРПОУ 40425248), ТОВ "ПРОКАТ АВТО "ДОЗВІЛ" (ЄДРПОУ 40435848), ТОВ "ДЕНВІУС" (ЄДРПОУ 40436485), ТОВ "СВІТ НАШИХ ТОВАРІВ" (ЄДРПОУ 40647312), ТОВ "АГРОНІС" і ЄДРПОУ 40688249), TOB "ТАНОС ГРУП" (ЄДРПОУ 40710090), ТОВ "ТРЕЙД- ВЕКС" (ЄДРПОУ 40806018), ТОВ "СТАКСТРОЙ" (ЄДРПОУ 40882675) за період з 01.01.2015 по 15.11.2017 рр.

Клопотання мотивовано тим, у провадження другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені 30.05.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016040650000026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Джі АЙ Ті Дістріб`юшен» (код ЄДРПОУ 39602320) та іншими невстановленими особами, в період 2015-2017 рр., шляхом зниження об`єкту оподаткування та відображення в бухгалтерській та податковій звітності «безтоварних» операцій, задекларувавши фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Фронтабл» (код ЄДРПОУ 39870185), ПП «Отіум» (код ЄДРПОУ 37275798), ПП "КАПО" (ЄДРПОУ 35587752), ТОВ 'АГРОКОМПАНІЯ ЛАН "(ЄДРПОУ 38339930), ТОВ "БУДДСТЕР" (ЄДРПОУ 39236436), ТОВ "АГНЕСС" (ЄДРПОУ 39237529), ТОВ "СОНКЕЙ" (ЄДРПОУ 39282681), ТОВ "ФОРВАРД- ІМПЕКЄ" (ЄДРПОУ 39334084), ТОВ "КВАНТУМ-БІЗ" (ЄДРПОУ 39343199), ТОВ "КРАФТЕР КОМПАНГ (ЄДРПОУ 39546811), ТОВ 'ТОЛДЕН ДЕРІК" (ЄДРПОУ 39607308), ТОВ "ТРЕБЛ КОМПАНГ' (ЄДРПОУ 39723342), ТОВ "ЄТРОЙТЕКЄТ" (ЄДРПОУ 39746899). ТОВ"МАЛАРІС" (ЄДРПОУ 39811281), ТОВ "ХОСТЕРА" (ЄДРПОУ 39841709), ТОВ МАКТАВІЯ-М" (ЄДРПОУ 39904920), ТОВ "ВИРОБНИЧО- КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "АЄТЕР." (ЄДРПОУ 39936842), ТОВ "ВЕРФЕЄТ" (ЄДРПОУ 39979399), ТОВ "ІНТЕР-ТОРГ 2016" (ЄДРПОУ 39996084), ТОВ "БІЗ-ІНФОРМА" (ЄДРПОУ 40004539). ТОВ "ПРИВАТ ІНВЕЄТ-2015" (ЄДРПОУ 40029638), ТОВ "ОПТМЕТТОРГ" (ЄДРПОУ 40052080), ТОВ "ЕМЕРЄ" (ЄДРПОУ 40053697), ТОВ "АЛЬТ-СТАНДАРТ" (ЄДРПОУ 40142493), ТОВ "ПЕТРА ТРАНС ГРУП" (ЄДРПОУ 40171681), ТОВ "ВОРКХОРС" (ЄДРПОУ 40255902), ТОВ "БІЗНЕС СТРАЙК" (ЄДРПОУ 40396301), ТОВ"ПРОМОУШН ТРЕЙД" (ЄДРПОУ 40396816), ТОВ БУДПРОМ-ІНВЕСТ" (ЄДРГЇОУ 40398780), ТОВ "СТРЕЙВЕЙ" (ЄДРПОУ 40425248), ТОВ "ПРОКАТ АВТО "ДОЗВІЛ" (ЄДРПОУ 40435848), ТОВ "ДЕНВІУС" (ЄДРПОУ 40436485), ТОВ "СВІТ НАШИХ ТОВАРІВ" (ЄДРПОУ 40647312), ТОВ "АГРОНІС" і ЄДРПОУ 40688249), TOB "ТАНОС ГРУП" (ЄДРПОУ 40710090), ТОВ "ТРЕЙД- ВЕКС" (ЄДРПОУ 40806018), ТОВ "СТАКСТРОЙ" (ЄДРПОУ 40882675), ТОВ «Джи Ай Ті Юкрейн», на загальну суму близько 114 млн. грн. та сформувавши даним підприємствам незаконний податковий кредит 19 млн. грн.. ПДВ, що в подальшому надало змогу невстановленим особам здійснювати прикриття незаконної діяльності, надання їй вигляду законної, уникнення контролю за своєю діяльністю зі сторони контролюючих органів та отримали можливість складати, упродовж даного періоду, господарські угоди та первинні документи, фактично не здійснюючи купівлю-продаж товарів (робіт, послуг) та надавати послуги з мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету, підприємствам реального сектору економіки.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримала в повному обсязі та просила його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не є обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, на обґрунтування своєї правової позиції, слідчий посилається на п.п.78.1., 78.1.1., 78.1.,11ст.78 Податкового кодексу України, згідно якого документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Разом з тим, обставини, за яких може здійснюватись документальна позапланова перевірка, чітко визначено ст. 78.1 Податкового кодексу України, однак слідчим належним чином не наведено жодної з цих обставин, яка може свідчити про порушення ТОВ «Джі АЙ Ті Дістріб`юшен» норм податкового законодавства, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Враховуючи викладене та керуючисьст.110 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 32016040650000026 від 30.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчийсуддя: ОСОБА_1 .