Ухвала
від 08.12.2017 по справі 607/15176/17
ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

08.12.2017 Справа №607/15176/17

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3 від 30.11.2017р. в рамках кримінального провадження №32017210000000022 від 23.03.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про накладення арешту на майно,

за участю: прокурора ОСОБА_3 , адвоката ТОВ «Кременецьке молоко» ОСОБА_4 ,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження №32017210000000022 від 23.03.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, після усунення недоліків, які вказані в ухвалі слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 28.11.2017р. та повернення йому клопотання, звернувся із клопотанням до слідчого судді про накладення арешту на майно, а саме на речі та документи, вилучені згідно протоколу обшуку від 22-23.11.2017р. у ТОВ «Кременецьке молоко» за адресою: Тернопільська обл., Кременецький р-н, с. Білокриниця, вул. Молодіжна, 29, а саме:

1. Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 за 2015-2017 роки по взаємовідносинах з ТОВ «Кременецьке молоко», а саме:

- аркуші паперу з надписом «залишок готівки, залишок готівки по бару, рух готівки по маг. «молоко», рух грошей по магазину» на яких виконанні цифрові і текстові записи від руки, видаткові накладні ТОВ «Кременецьке молоко» без зазначення покупця («підстава 1», «підстава 2», «підстава 3»), товарно-грошові звіти, за 2017 р., разом на 683 арк.;

- аркуші паперу з різними чорновими записами (розрахунками), які виконанні від руки, податкова звітність ФОП ОСОБА_5 за 2015 р., відомості на виплату грошей працівникам, банківські квитанції про сплату податків, за 2015р., разом на 214 арк.;

- аркуші паперу з різними чорновими записами (розрахунками), які виконанні від руки, податкова звітність ФОП ОСОБА_8 за 2015 р., відомості на виплату грошей працівникам за 2015 рік, банківські квитанції про сплату податків, акти приймання-здачі робіт, платіжні доручення, за 2015р., разом на 180 арк.;

- аркуші паперу з надписом «залишок готівки, залишок готівки по бару, рух готівки по маг. «молоко», рух грошей по магазину» на яких виконанні цифрові і текстові записи від руки, товарно-грошові звіти ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423), накладні (покупець ПП ОСОБА_5 ), видаткові накладні, рахунки-фактура, замовлення товару, за 2017 р., разом на 570 арк.;

- аркуші паперу з надписом «залишок готівки, залишок готівки по бару, рух готівки по маг. «молоко», рух грошей по магазину» на яких виконанні цифрові і текстові записи від руки, накладні ТОВ «Кременецьке молоко», грошові звіти, за 2017 р., разом на 586 арк.;

- аркуші паперу з різними чорновими записам які виконанні від руки, податкова звітність ФОП ОСОБА_8 за 2014 р., відомості на виплату грошей працівникам за 2014 рік, банківські квитанції, акти виконаних робіт, платіжні доручення, за 2014 р., разом на 204 арк.;

- аркуші паперу з надписом «залишок готівки, залишок готівки по бару, рух готівки по маг. «молоко», рух грошей по магазину, розрахунки» на яких виконанні цифрові і текстові записи від руки, товарно-грошові звіти ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423), накладні (продавець ТОВ «Кременецьке молоко», покупець ПП ОСОБА_5 ), видаткові накладні, рахунки-фактура ПП ОСОБА_6 , замовлення товару, за 2017 р., разом на 550 арк.;

- аркуші паперу з надписом «залишок готівки, залишок готівки по бару, рух готівки по маг. «молоко», рух грошей по магазину, грошові звіти, розрахунки» на яких виконанні цифрові і текстові записи від руки, накладні, видаткові накладні ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423) («підстава 1», «підстава 2», «підстава 3»), за 2017 р, разом на 160 арк.;

- аркуші паперу з надписом «залишок готівки, залишок готівки по бару, рух готівки по маг. «молоко», рух грошей по магазину, грошові звіти, розрахунки» на яких виконанні цифрові і текстові записи від руки, накладні, прихідні-розхідні накладні ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423) по розрахунках із ФРП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_5 разовими покупцями, товарні чеки, товарно-грошові звіти, за 2017 рік разом на 674 арк.;

- аркуші паперу з надписом «залишок готівки, залишок готівки по бару, рух готівки по маг. «молоко», рух грошей по магазину, розрахунки» на яких виконанні цифрові і текстові записи від руки, товарно-грошові звіти ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423), накладні, видаткові накладні, рахунки-фактура, замовлення товару (одержувач «Кременецьке молоко»), за 2016 рік, разом на 762 арк.;

- аркуші паперу з надписом «залишок готівки, Товарно-грошові звіти, акти переоцінки молочних продуктів, рух готівки по магазину «Молоко», розрахунки» на яких виконанні цифрові і текстові записи від руки, товарно-грошові звіти ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423), накладні, видаткові накладні, розхідні накладні, квитанції до прибуткового касового ордеру, за 2015 рік, разом на 799 арк.;

- аркуші паперу з надписом «залишок готівки, залишок готівки по бару, рух готівки по маг. «молоко», рух грошей по магазину, розрахунки» на яких виконанні цифрові і текстові записи від руки, товарно-грошові звіти, накладні (продавець ТОВ «Кременецьке молоко», покупець ПП ОСОБА_6 ), видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, за 2015 рік разом на 783 арк.;

- аркуші паперу з надписом «залишок готівки, залишок готівки по бару, рух готівки по маг. «молоко», рух грошей по магазину, розрахунки» на яких виконанні цифрові і текстові записи від руки, приходні-розхідні накладні ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423) за 2017р. по розрахунку з ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_5 , разові покупці та інші СГД, накладні, товарно-грошові звіти, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, за 2017 рік разом на 580 арк.;

- аркуші паперу з чорновими записами (розрахунки) які виконані від руки, податкова звітність ФОП ОСОБА_5 за 2014р., відомості на виплату грошей працівникам, банківські квитанції про сплату податків, за 2014 рік разом на 227 арк.;

- аркуші паперу з надписом «залишок готівки, залишок готівки по бару, рух готівки по маг. «молоко», рух грошей по магазину, розрахунки» на яких виконанні цифрові і текстові записи від руки, приходні-розхідні накладні ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423) по розрахунку з ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_5 , разові покупці та інші СГД за 2017р., накладні, товарно-грошові звіти, за 2017 рік разом на 753 арк.;

- аркуші паперу з надписом «залишок готівки, залишок готівки по бару, рух готівки по маг. «молоко», рух грошей по магазину, розрахунки» на яких виконанні цифрові і текстові записи від руки, приходні-розхідні накладні ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423) по розрахунку з ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_5 , разові покупці та інші СГД за 2017р., накладні, товарно-грошові звіти, за 2017 рік разом на 612 арк.;

- аркуші паперу з надписом «рух (залишок) грошей (готівки) по магазину (бару)», на яких виконані цифрові і текстові записи від руки, товарно-грошові звіти на бланку ТОВ «Кременецьке молоко», накладні (видаткові накладні), ТОВ «Кременецьке молоко», ПП ОСОБА_9 , товарно-транспортні накладні без вказання реквізитів отримувача ТМЦ, разом на 681 арк.;

- аркуші паперу з надписом «рух (залишок) грошей (готівки) по магазину (бару)», на яких виконані цифрові і текстові записи від руки, чорнові записи «Залишок товару», товарно-грошові звіти на бланку ТОВ «Кременецьке молоко», накладні (видаткові накладні) без вказання реквізитів отримувача ТМЦ, ТОВ «Кременецьке молоко», ПП ОСОБА_9 , товарно-транспортні накладні без вказання реквізитів отримувача ТМЦ, разом на 681 арк.;

- аркуші паперу з надписом «рух (залишок) грошей (готівки) по магазину (бару)», на яких виконані цифрові і текстові записи від руки, товарно-грошові звіти на бланку ТОВ «Кременецьке молоко», накладні (видаткові накладні) без вказання реквізитів отримувача ТМЦ, ТОВ «Кременецьке молоко», ПП ОСОБА_9 , товарно-транспортні накладні, разом на 722 арк.;

- аркуші паперу з надписом «рух (залишок) грошей (готівки) по магазину (бару)», на яких виконані цифрові і текстові записи від руки, товарно-грошові звіти на бланку ТОВ «Кременецьке молоко», накладні (видаткові накладні) без вказання реквізитів отримувача ТМЦ, ТОВ «Кременецьке молоко», ПП ОСОБА_9 , разом на 715 арк.;

- аркуші паперу з надписом «рух (залишок) грошей (готівки) по магазину (бару)», на яких виконані цифрові і текстові записи від руки (липень 2017 року), , накладні (видаткові накладні) без вказання реквізитів отримувача ТМЦ, ТОВ «Кременецьке молоко», ПП ОСОБА_9 , , разом на 624 арк.;

- аркуші паперу з надписом «рух (залишок) грошей (готівки) по магазину (бару)», на яких виконані цифрові і текстові записи від руки, товарно-грошові звіти на бланку ТОВ «Кременецьке молоко», накладні (видаткові накладні) без вказання реквізитів отримувача ТМЦ, ТОВ «Кременецьке молоко», ПП ОСОБА_9 , відпускні ціни на молочну продукцію ФОП « ОСОБА_10 » разом на 791 арк.;

- аркуші паперу з надписом «рух (залишок) грошей (готівки) по магазину (бару)», на яких виконані цифрові і текстові записи від руки, товарно-грошові звіти на бланку ТОВ «Кременецьке молоко», накладні (видаткові накладні) без вказання реквізитів отримувача ТМЦ, ТОВ «Кременецьке молоко», ПП ОСОБА_9 , ОСОБА_5 , замовлення товару, товарно-транспортні накладні, разом на 693 арк.;

- аркуші паперу з надписом «рух (залишок) грошей (готівки) по магазину (бару)», на яких виконані цифрові і текстові записи від руки, товарно-грошові звіти на бланку ТОВ «Кременецьке молоко», накладні (видаткові накладні) без вказання реквізитів отримувача ТМЦ, ТОВ «Кременецьке молоко», ПП ОСОБА_9 , разом на 1632 арк., які знаходяться в папці №8.

2. Системний блок чорного кольору марки «EVEREST Sem-3000/256/40», з датою виготовлення 11.01.2007р.

3. Системний блок з написом на корпусі 65302.46 hz/2Gb/500Gb, з датою виготовлення 27.02.2012р. та наклейкою ТЕ11437.

4. Системний блок чорного кольору з написом «LG».

5. Системний блок чорного кольору з написом «PRO1Logix».

6. Системний блок (сервер) чорного кольору з написом «E8400/2x26B/4x320».

7. Системний блок чорного кольору з написом «Everest Sem 3000 4256/80».

8. Системний блок сіро-чорного кольору з написом «РНТТ-00659908» моделі Р58440DW50, з датою виготовлення 05.09.2008р.

9. Зразок сиру «Сирний продукт»;

10. Зразок сиру «Російський»;

11. Зразок масла.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримує, в його обґрунтування посилається на те, що матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи вказаного товариства, з метою мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податків, протягом 2014-2017 років відображають в обліку та звітності проведення безтоварних фінансово-господарських операцій по реалізації молочної продукції власного виробництва ризиковим суб`єктам господарської діяльності, а саме ПП «Строй Пак» (код ЄДРПОУ 33610755), ТОВ «Пейсмен» (код ЄДРПОУ 39733440), ТОВ «Спецторг» (код ЄДРПОУ 39397967), ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (код ЄДРПОУ 40228926), ТОВ «Авангард Групп» (код ЄДРПОУ 40746022), ТОВ «Цукмолтрейд» (код ЄДРПОУ 40825528), ТОВ «Дельтатранс» (код ЄДРПОУ 40202274).

Так, ПП «Строй Пак» зареєстроване за адресою: Полтавська область, Полтавський р-н, с. Щербані, вул. Світла, 6/А. Стан платника «8» (платник відсутній за місцем знаходження). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_1 ). Основний вид діяльності підприємства оптова торгівля побутовими електротоварами й електронною апаратурою побутового призначення для приймання, записування, відтворювання звуку й зображення. Протягом 2014 року ПП «Строй Пак» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 4,68 млн. грн.

Крім того встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області зареєстровано кримінальне провадження №32016220000000025 від 28.01.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Південспецбуд» (код ЄДРПОУ 01416731) шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання будівельно-монтажних робіт від підприємства з ознаками фіктивності ПП «Строй Пак», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ТОВ «Пейсмен» зареєстроване за адресою: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Олеся Гончара, 1/42. Стан платника «0» (платник за основним місцем обліку). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ). Основний вид діяльності оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Протягом 2015 року ТОВ «Пейсмен» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 3,92 млн. грн.

Крім того встановлено, що слідчим відділом фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській областізареєстровано кримінальне провадження №32015040230000039 від 11.12.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Нікопрогресбуд» (код ЄДРПОУ 34124403)шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Пейсмен», яке фактично не могло та не постачало такі товари (роботи, послуги), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ТОВ «Спецторг» зареєстроване за адресою: м.Запоріжжя, вул. Південне шосе, 64. Стан платника «0» (платник за основним місцем обліку). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_3 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 ). Основний вид діяльності оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Протягом 2015 року ТОВ «Спецторг» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 1,78 млн. грн.

Крім того встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві зареєстровано кримінальне провадження у кримінальному провадженні №32015100050000071 від 14.08.2015за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПІІ у формі ТОВ «Катех-Електро» (код ЄДРПОУ 20006134)шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностейвід підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Спецторг», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч.1 ст.212 КК України.

ТОВ «ТК «Гранд Маркет» зареєстроване за адресою: м. Дніпроджержинськ, просп. Пеліна, 7/1. Стан платника «0» (платник за основним місцем обліку). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_4 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4 ). Основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування. Протягом 2016 року ТОВ «ТК «Гранд Маркет» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму понад 6 млн. грн.

Крім того встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районіГУ ДФС у м. Києві зареєстровано кримінальне провадження №32016100090000088від 25.11.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Астрей Груп» (код ЄДРПОУ 40169447)шляхом документального прикриття безтоварних операцій для подальшого переведення безготівкових коштів в готівку, використовуючи транзитну групу підприємств, до складу якоївходить ТОВ «ТК «Гранд Маркет», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч.3 ст.212 КК України.

ТОВ «Цукмолтрейд» зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Новодарницька, 27/116. Стан платника «30» (в стані переходу до іншої ДПІ). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_5 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 ). Основний вид діяльності оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів. Протягом 2016 року ТОВ «Цукмолтрейд» відображено проведення фінансово-господарських операцій по придбанню молочної продукції у ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 1,21 млн. грн.

ТОВ «Дельтатранс» зареєстроване за адресою: м.Дніпро, вул. Л. Мокієвської, 20. Стан платника «0» (платник за основним місцем обліку). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_6 , зареєстрована за адресою АДРЕСА_6 ). Основний вид діяльності вантажний автомобільний транспорт. Протягом 2016 року ТОВ «Дельтатранс» відображено проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Кременецьке молоко» на суму 2,4 млн. грн.

Вищевказані суб`єкти господарювання містять ознаки фіктивності, а саме: відсутність за місцем реєстрації; відсутність основних засобів для ведення господарської діяльності (автотранспорту, обладнання, складських приміщень тощо); поєднання функцій засновника, директора та головного бухгалтера в одній особі та відсутність їх по місцю реєстрації; відсутність найманих працівників; задіяння у схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання та фігурування у кримінальних провадженнях за фактами умисного ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва; відображення у бухгалтерському і податковому обліках та звітності безтоварних господарських операцій тощо.

Разом з тим, частина виготовленої ТОВ «Кременецьке молоко» молочної продукції, фактично реалізовується через торгівельну мережу без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі») за готівку фізичним особам.

Виручені від такої реалізації грошові кошти на товаристві не обліковуються, внаслідок чого службові особи ТОВ «Кременецьке молоко», шляхом приховання об`єкту оподаткування, умисно ухиляються від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за 2014-2017 роки на суму понад 4 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Кременецьке молоко» використовує при виробництві молочної продукції окремі заборонені чинними нормами складники, які придбаваються неофіційно за готівку без відображення в бухгалтерському обліку підприємства.

Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 20.11.2017р. надано дозвіл на проведення обшуку офісних, виробничих, складських та інших приміщень за адресою: Тернопільська обл., Кременецький р-н, с. Білокриниця, вул. Молодіжна, 29, зареєстрованих на праві приватної власності за ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423), з метою відшукання і вилучення первинних та зведених фінансово-господарських документів вказаного товариства за період 2014-2017 років, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32017210000000022.

22-23.11.2017р. на підставі зазначеної ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду, в офісних, виробничих, складських та інших приміщеннях ТОВ «Кременецьке молоко» за адресою: Тернопільська обл., Кременецький р-н, с. Білокриниця, вул. Молодіжна, 29, проведено обшук, в ході якого виявлено та вилучено первинні і зведені фінансово-господарські документи ТОВ «Кременецьке молоко», а також інші документи, передбачені ухвалою суду про надання дозволу на проведення обшуку від 20.11.2017р. Крім того, в ході проведення вказаної слідчої дії виявлено та вилучено наступні речі та документи.

1. Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 за 2015-2017 роки по взаємовідносинах з ТОВ «Кременецьке молоко», які, у зв`язку з великим обсягом та неможливістю провести огляд по місцю проведення обшуку, без попередньої нумерації поміщені у два білих мішки, кінці яких обв`язані ниткою та опечатані бирками №4 та №5 з відбитками печатки слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників, понятих та слідчого.

2. Комп`ютерна техніка ТОВ «Кременецьке молоко», а саме:

- системний блок чорного кольору марки «EVEREST Sem-3000/256/40», що знаходився в приміщення кабінету головного бухгалтера (з правої сторони напроти входу), з датою виготовлення 11.01.2007, яким, зі слів головного бухгалтера ОСОБА_17 , користувався економіст підприємства;

- системний блок з написом на корпусі 65302.46 hz/2Gb/500Gb, що знаходився в приміщені кабінету головного бухгалтера (з ліва від входу), з датою виготовлення 27.02.2012 та наклейкою ТЕ11437, яким користувалася головний бухгалтер товариства ОСОБА_17

- системний блок чорного кольору з написом «LG», що знаходився в приміщенні бухгалтерії (робоче місце з права напроти входу біля вікна), яким, зі слів головного бухгалтера ОСОБА_17 , користувалася бухгалтер ОСОБА_18

- системний блок чорного кольору з написом «PRO1Logix», що знаходився в приміщені бухгалтерії (робоче місце з ліва напроти входу біля вікна), яким, зі слів головного бухгалтера ОСОБА_17 , користувалася бухгалтер ОСОБА_19

- системний блок (сервер) чорного кольору з написом «E8400/2x26B/4x320», що знаходився в приміщенні бухгалтерії зліва від робочого місця ОСОБА_19

- системний блок чорного кольору з написом «Everest Sem 3000 4256/80», що знаходився в приміщенні бухгалтерії (робоче місце з права від входу), яким, зі слів головного бухгалтера ОСОБА_17 , користувалася бухгалтер ОСОБА_20

- системний блок сіро-чорного кольору з написом «РНТТ-00659908» моделі Р58440DW50, що знаходився в приміщенні бухгалтерії (робоче місце з ліва від входу), з датою ви виробництва 05.09.2008, яким, зі слів головного бухгалтера ОСОБА_17 , користувалася бухгалтер ОСОБА_21 ;

3. Зразки продукції ТОВ «Кременецьке молоко», а саме:

- зразок сиру «Сирний продукт», який поміщений в нову пластикову тару (лоток);

- зразок сиру «Російський», який поміщений в нову пластикову тару (лоток);

- зразок масла, який поміщений в нову пластикову тару (лоток).

Прокурор зазначає, що вищевказані речі (зразки продукції) підлягають дослідженню на предмет наявності заборонених чинними нормами складників та відповідності нормам ДСТУ в кримінальному провадженні та є підстави вважати, що вони мають значення речових доказів відповідно до ст. 98, ч. 2 ст.167 КПК України.

Постановою старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_22 від 24.11.2017р. вищевказані речі та документи визнано речовими доказами по даному кримінальному провадженні.

Так, 25.11.2017р. працівниками слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проведено огляд вилучених в ході проведеного санкціонованого обшуку документів, відповідно до якого:

1. В білому мішку, який опечатаний биркою №4, знаходяться наступні документи:

- аркуші паперу з надписом «залишок готівки, залишок готівки по бару, рух готівки по маг. «молоко», рух грошей по магазину» на яких виконанні цифрові і текстові записи від руки, видаткові накладні ТОВ «Кременецьке молоко» без зазначення покупця («підстава 1», «підстава 2», «підстава 3»), товарно-грошові звіти за 2017р., разом на 683 арк., які знаходяться в папці № 1;

- аркуші паперу з різними чорновими записами (розрахунками), які виконанні від руки, податкова звітність ФОП ОСОБА_5 за 2015 р., відомості на виплату грошей працівникам, банківські квитанції про сплату податків за 2015р., разом на 214 арк., які знаходяться в папці № 2;

- аркуші паперу з різними чорновими записами (розрахунками), які виконанні від руки, податкова звітність ФОП ОСОБА_8 за 2015 р., відомості на виплату грошей працівникам за 2015 рік, банківські квитанції про сплату податків, акти приймання-здачі робіт, платіжні доручення за 2015р., разом на 180 арк., які знаходяться в папці № 3;

- аркуші паперу з надписом «залишок готівки, залишок готівки по бару, рух готівки по маг. «молоко», рух грошей по магазину» на яких виконанні цифрові і текстові записи від руки, товарно-грошові звіти ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423), накладні (покупець ПП ОСОБА_5 ), видаткові накладні, рахунки-фактура, замовлення товару за 2017р., разом на 570 арк., які знаходяться в папці № 4;

- аркуші паперу з надписом «залишок готівки, залишок готівки по бару, рух готівки по маг. «молоко», рух грошей по магазину», на яких виконанні цифрові і текстові записи від руки, накладні ТОВ «Кременецьке молоко», грошові звіти за 2017р., разом на 586 арк., які знаходяться в папці № 5;

- аркуші паперу з різними чорновими записам які виконанні від руки, податкова звітність ФОП ОСОБА_8 за 2014р., відомості на виплату грошей працівникам за 2014 рік, банківські квитанції, акти виконаних робіт, платіжні доручення за 2014р., разом на 204 арк., які знаходяться в папці № 6;

- аркуші паперу з надписом «залишок готівки, залишок готівки по бару, рух готівки по маг. «молоко», рух грошей по магазину, розрахунки» на яких виконанні цифрові і текстові записи від руки, товарно-грошові звіти ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423), накладні (продавець ТОВ «Кременецьке молоко», покупець ПП ОСОБА_5 ), видаткові накладні, рахунки-фактура ПП ОСОБА_6 , замовлення товару за 2017р., разом на 550 арк., які знаходяться в папці № 7;

- аркуші паперу з надписом «залишок готівки, залишок готівки по бару, рух готівки по маг. «молоко», рух грошей по магазину, грошові звіти, розрахунки» на яких виконанні цифрові і текстові записи від руки, накладні, видаткові накладні ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423) («підстава 1», «підстава 2», «підстава 3») за 2017р, разом на 160 арк., які знаходяться в папці № 8;

- аркуші паперу з надписом «залишок готівки, залишок готівки по бару, рух готівки по маг. «молоко», рух грошей по магазину, грошові звіти, розрахунки» на яких виконанні цифрові і текстові записи від руки, накладні, прихідні-розхідні накладні ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423) по розрахунках із ФРП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_5 разовими покупцями, товарні чеки, товарно-грошові звіти за 2017 рік разом на 674 арк., які знаходяться в папці №9;

- аркуші паперу з надписом «залишок готівки, залишок готівки по бару, рух готівки по маг. «молоко», рух грошей по магазину, розрахунки» на яких виконанні цифрові і текстові записи від руки, товарно-грошові звіти ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423), накладні, видаткові накладні, рахунки-фактура, замовлення товару (одержувач «Кременецьке молоко») за 2016 рік, разом на 762 арк., які знаходяться в папці №10;

- аркуші паперу з надписом «залишок готівки, Товарно-грошові звіти, акти переоцінки молочних продуктів, рух готівки по магазину «Молоко», розрахунки» на яких виконанні цифрові і текстові записи від руки, товарно-грошові звіти ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423), накладні, видаткові накладні, розхідні накладні, квитанції до прибуткового касового ордеру за 2015 рік, разом на 799 арк., які знаходяться в папці №11;

- аркуші паперу з надписом «залишок готівки, залишок готівки по бару, рух готівки по маг. «молоко», рух грошей по магазину, розрахунки» на яких виконанні цифрові і текстові записи від руки, товарно-грошові звіти, накладні (продавець ТОВ «Кременецьке молоко», покупець ПП ОСОБА_6 ), видаткові накладні, товарно-транспортні накладні за 2015 рік разом на 783 арк., які знаходяться в папці №12;

- аркуші паперу з надписом «залишок готівки, залишок готівки по бару, рух готівки по маг. «молоко», рух грошей по магазину, розрахунки» на яких виконанні цифрові і текстові записи від руки, приходні-розхідні накладні ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423) за 2017р. по розрахунку з ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_5 , разові покупці та інші СГД, накладні, товарно-грошові звіти, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні за 2017 рік разом на 580 арк., які знаходяться в папці №13;

- аркуші паперу з чорновими записами (розрахунки) які виконані від руки, податкова звітність ФОП ОСОБА_5 за 2014р., відомості на виплату грошей працівникам, банківські квитанції про сплату податків за 2014 рік разом на 227 арк., які знаходяться в папці №14;

- аркуші паперу з надписом «залишок готівки, залишок готівки по бару, рух готівки по маг. «молоко», рух грошей по магазину, розрахунки» на яких виконанні цифрові і текстові записи від руки, приходні-розхідні накладні ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423) по розрахунку з ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_5 , разові покупці та інші СГД за 2017р., накладні, товарно-грошові звіти за 2017 рік разом на 753 арк., які знаходяться в папці №15;

- аркуші паперу з надписом «залишок готівки, залишок готівки по бару, рух готівки по маг. «молоко», рух грошей по магазину, розрахунки» на яких виконанні цифрові і текстові записи від руки, приходні-розхідні накладні ТОВ «Кременецьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423) по розрахунку з ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_5 , разові покупці та інші СГД за 2017р., накладні, товарно-грошові звіти за 2017 рік разом на 612 арк., які знаходяться в папці №16.

2. В білому мішку, який опечатаний биркою №5, знаходяться наступні документи:

- аркуші паперу з надписом «рух (залишок) грошей (готівки) по магазину (бару)», на яких виконані цифрові і текстові записи від руки, товарно-грошові звіти на бланку ТОВ «Кременецьке молоко», накладні (видаткові накладні), ТОВ «Кременецьке молоко», ПП ОСОБА_9 , товарно-транспортні накладні без вказання реквізитів отримувача ТМЦ, разом на 681 арк., які знаходяться в папці №1;

- аркуші паперу з надписом «рух (залишок) грошей (готівки) по магазину (бару)», на яких виконані цифрові і текстові записи від руки, чорнові записи «Залишок товару», товарно-грошові звіти на бланку ТОВ «Кременецьке молоко», накладні (видаткові накладні) без вказання реквізитів отримувача ТМЦ, ТОВ «Кременецьке молоко», ПП ОСОБА_9 , товарно-транспортні накладні без вказання реквізитів отримувача ТМЦ, разом на 681 арк., які знаходяться в папці №2;

- аркуші паперу з надписом «рух (залишок) грошей (готівки) по магазину (бару)», на яких виконані цифрові і текстові записи від руки, товарно-грошові звіти на бланку ТОВ «Кременецьке молоко», накладні (видаткові накладні) без вказання реквізитів отримувача ТМЦ, ТОВ «Кременецьке молоко», ПП ОСОБА_9 , товарно-транспортні накладні, разом на 722 арк., які знаходяться в папці №3;

- аркуші паперу з надписом «рух (залишок) грошей (готівки) по магазину (бару)», на яких виконані цифрові і текстові записи від руки, товарно-грошові звіти на бланку ТОВ «Кременецьке молоко», накладні (видаткові накладні) без вказання реквізитів отримувача ТМЦ, ТОВ «Кременецьке молоко», ПП ОСОБА_9 , разом на 715 арк., які знаходяться в папці №4;

- аркуші паперу з надписом «рух (залишок) грошей (готівки) по магазину (бару)», на яких виконані цифрові і текстові записи від руки (липень 2017 року), , накладні (видаткові накладні) без вказання реквізитів отримувача ТМЦ, ТОВ «Кременецьке молоко», ПП ОСОБА_9 , , разом на 624 арк., які знаходяться в папці №5;

- аркуші паперу з надписом «рух (залишок) грошей (готівки) по магазину (бару)», на яких виконані цифрові і текстові записи від руки, товарно-грошові звіти на бланку ТОВ «Кременецьке молоко», накладні (видаткові накладні) без вказання реквізитів отримувача ТМЦ, ТОВ «Кременецьке молоко», ПП ОСОБА_9 , відпускні ціни на молочну продукцію ФОП « ОСОБА_10 » разом на 791 арк., які знаходяться в папці №6;

- аркуші паперу з надписом «рух (залишок) грошей (готівки) по магазину (бару)», на яких виконані цифрові і текстові записи від руки, товарно-грошові звіти на бланку ТОВ «Кременецьке молоко», накладні (видаткові накладні) без вказання реквізитів отримувача ТМЦ, ТОВ «Кременецьке молоко», ПП ОСОБА_9 , ОСОБА_5 , замовлення товару, товарно-транспортні накладні, разом на 693 арк., які знаходяться в папці №7;

- аркуші паперу з надписом «рух (залишок) грошей (готівки) по магазину (бару)», на яких виконані цифрові і текстові записи від руки, товарно-грошові звіти на бланку ТОВ «Кременецьке молоко», накладні (видаткові накладні) без вказання реквізитів отримувача ТМЦ, ТОВ «Кременецьке молоко», ПП ОСОБА_9 , разом на 1632 арк., які знаходяться в папці №8.

Враховуючи викладене, а також те, що вилучені в ході проведеного обшуку речі та документи, огляд яких був проведений 25.11.2017р. працівниками слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, на вказаних речах можуть бути присутні ознаки злочину, вони є речовими доказами у вказаному кримінальному провадженні, прокурор клопоче накласти арешт на вилучені речі та документи.

Заперечення адвоката ОСОБА_4 просить не брати до уваги, оскільки обшук проводився у відповідності до вимог КПК України, комп`ютерна техніка, на вилучення якої був наданий дозвіл, була вилучена для проведення її огляду та проведення експертизи, оскільки на місці проведення обшуку представники Товариства різним чином чинили перешкоди в огляді, не надавали доступу до інформації, яка збережена у комп`ютерній техніці. В зв`язку із значною кількістю документів, вони були спаковані у мішки (пакети) із відповідними записами та опечатані бирками, що відображено у протоколі обшуку та відповідно 25.11.2017р. за участю понятих був проведений огляд вилучених речей.

В судовому засіданні адвокат ОСОБА_4 проти задоволення клопотання заперечує, посилаючись на ті обставини, що обшук був проведений із численними та істотними порушеннями норм КПК України, про що ним були написані відповідні зауваження у протоколі обшуку, клопотання про накладення арешту подано до слідчого судді із пропущенням встановленого у Кодексі строку, а тому просить у задоволенні клопотання відмовити.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання прокурора та заслухавши його пояснення щодо задоволення клопотання, адвоката ОСОБА_4 , який заперечив відносно клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, приходить до наступних висновків.

На виконання ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 20.11.2017р. №607/14613/17 в рамках кримінального провадження №32017210000000022 від 23.03.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України був проведений обшук офісних, виробничих, складських та інших приміщень за адресою Тернопільська область, Кременецький район, с. Білокриниця, вул. Молодіжна,29, які зареєстровані на праві власності за ТОВ «Кременецьке молоко».

За результатами проведеного обушку був складений протокол обшуку, який розпочатий 22.11.2017р. о 08 год. 54 хв. та закінчений 23.11.2017р. о 23 год. 42 хв., в якому зафіксовані вилученні речі та документи, а також зауваження адвоката.

Враховуючи вимоги ч. 5 ст. 171 КПК України та додані матеріали, вважаю, що клопотання про накладення арешту слідчим подано у встановленні строки.

Згідно ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України, слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у ч. 2 ст. 167 КПК України, зокрема, тимчасово вилученим майном може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди.

Статтею 98 КПК Українивстановлено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінальних протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Постановою старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_22 від 24.11.2017р. в рамках кримінального провадження №320172100000000022 від 23.03.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України вилученні та вказані у протоколі обшуку від 22-23 листопада 2017 року речі, предмети і документи визнані речовими доказами у кримінальному провадженні.

За таких обставин, враховуючи те, що твердженням органу досудового розслідування вище зазначені речі та документи зберегли на собі сліди кримінального правопорушення, по вказаних речах необхідно провести ряд слідчих дій та експертиз у цьому кримінальному провадженні, визнанні речовими доказами, а тому з метою їх збереження та забезпечення повноти та всебічності його розслідування, приходжу до переконання, що клопотання слідчого підлягає до частково задоволення, за виключенням накладення арешту на зразок сиру «Сирний продукт», зразок сиру «Російський» та зразок масла, оскільки дані продукти не мають відношення до кримінального провадженні, прокурором не обґрунтовано в судовому засіданні необхідність у такому арешті, а тому зазначенні продукти в силу ст. 169 КПК України підлягають поверненню ТОВ «Кременецьке молоко».

Зазначенні в судовому засіданні заперечення адвоката з приводу можливих порушень вимог КПК України органом досудового розслідування під час проведеного обшуку, які занесені до протоколу обшуку від 22-23 листопада 2017 року не можуть слугувати для відмови у накладенні арешту на речі, предмети і документи, оскільки обшук був проведений на підставі судового рішення на відшукання, фіксації та вилучення речей, документів та предметів, які і були вилучені згідно протоколу обшуку, а сторона кримінального провадження в подальшому матиме можливість оспорити віднесення отриманих доказів за результатами такого обшуку на їх належність і допустимість вимогам КПК України, враховуючи зауваження адвоката.

Керуючись ст.ст. 170-173, 376 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3 від 30.11.2017р. в рамках кримінального провадження №32017210000000022 від 23.03.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про накладення арешту на майно задовольнити частково.

Накласти арешт на речі та документи, вилучені згідно протоколу обшуку від 22-23.11.2017р. у ТОВ «Кременецьке молоко» за адресою: Тернопільська обл., Кременецький р-н, с. Білокриниця, вул. Молодіжна, 29, а саме: