Ухвала

від 22.12.2017 по справі 761/45550/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/45550/17

Провадження № 1-кс/761/28898/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 грудня 2017 року Шевченківський районний суд м.Києва у складі:

слідчого судді: Осаулова А.А.

при секретарі: Вольда М.А.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС Топоровського Віталія Володимировича, що внесене по кримінальному провадженню №32015050000000033 від 13.05.2015 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні Господарського суду Харківської області (Держпром, 8-й під'їзд, майдан Свободи, м. Харків, 61022), -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС Топоровський Віталій Володимирович, по кримінальному провадженню за №32017100040000051 від 03.08.2017у вчиненні кримінальних правопорушень за ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 1 ст. 204, ч. 1 ст. 272 КК України, за погодженням із прокурором Генеральної прокуратури України Єрмак В.Л. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом їх вилучення, які перебувають у володінні Господарського суду Харківської області (Держпром, 8-й під'їзд, майдан Свободи, м. Харків, 61022).

Клопотання обґрунтовується тим, що згідно акту перевірки № 149/28-01-47-01/32560942 від 26.11.2015 службові особи ТОВ ВТФ Авіас (код за ЄДРПОУ 32560942) під час фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ Уністрой (код за ЄДРПОУ 32581996), ТОВ Діктон (код за ЄДРПОУ 34563078), ТОВ Лоранто (код за ЄДРПОУ 37052410), ТОВ Екфіла (код за ЄДРПОУ 37052447), ТОВ ТД Нафтопродукти (код за ЄДРПОУ 37068216), ТОВ Авангард 10 (код за ЄДРПОУ 37093902), ТОВ Престиж 10 (код за ЄДРПОУ 37093991), ТОВ Олімпік трейд (код за ЄДРПОУ 37107705), ТОВ Велес Ойл (код за ЄДРПОУ 37149258), ТОВ Тріада-Плюс (код за ЄДРПОУ 37151644), ТОВ Еліт нафта (код за ЄДРПОУ 37151670), ТОВ Оксаліт (код за ЄДРПОУ 37283479), ТОВ МДФ-Універсал (код за ЄДРПОУ 37319672), ТОВ Тетрагруп (код за ЄДРПОУ 37320709), ТОВ Трейд Сервис (код за ЄДРПОУ 37679847), ТОВ Сансара Плюс (код за ЄДРПОУ 38329964), ТОВ Брунгіс (код за ЄДРПОУ 39238061), ТОВ Ойл Траст (код за ЄДРПОУ 39238302), ТОВ Прайм-Ресурс (код за ЄДРПОУ 39241184), ТОВ Тирол плюс (код за ЄДРПОУ 39242460), ТОВ Кайрос Бук (код за ЄДРПОУ 39245299), ТОВ Донмас (код за ЄДРПОУ 37086680), ТОВ Гріфф-Н (код за ЄДРПОУ 37149180), ТОВ Фортуна Х (код за ЄДРПОУ 37365142), ТОВ Срібний Лев (код за ЄДРПОУ 37362555), ТОВ Капітал Х (код за ЄДРПОУ 37365100), ТОВ Т.О.Н. (код за ЄДРПОУ 39237780), ТОВ Альфар Плюс (код за ЄДРПОУ 39238103), ТОВ НК-Гарант (код за ЄДРПОУ 37284975), ТОВ Ера-Н (код за ЄДРПОУ 37279609), ТОВ Нафтакомпані (код за ЄДРПОУ 37391261),

ТОВ Акура ОІЛ (код за ЄДРПОУ 38341143), ТОВ Смарагда (код за ЄДРПОУ 37362529), ТОВ НК Захід (код за ЄДРПОУ 38331072), ТОВ Яраз (код за ЄДРПОУ 39255710), ТОВ НК Станіслав (код за ЄДРПОУ 38331088), ТОВ Алкіл (код за ЄДРПОУ 39492473) за період 2012-2014 рр. порушили вимоги податкового законодавства, що призвело до заниження податку на прибуток на суму 40 439 092 грн. та податку на додану вартість на суму 25 972 898 грн., а всього на загальну суму 66 411 990 грн.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ ВТФ АВІАС (код ЄДР 32560942), у липні 2015 року, не задекларували суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету у розмірі 75 201 068 грн. по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ Венчурі Трейд ОІЛ (код за ЄДРПОУ 39492337), ТОВ Мегатранснафта (код за ЄДРПОУ 37392003), ТОВ Країна Ідей (код за ЄДРПОУ 37306752), ТОВ Далмакс (код за ЄДРПОУ 39453649), ТОВ Сеймс (код за ЄДРПОУ 39521179), ТОВ Брена (код за ЄДРПОУ 39458228), ТОВ Нафтапетроліум (код за ЄДРПОУ 39523925), ТОВ Аркона-Суми (код за ЄДРПОУ 383297662), ТОВ Вента-Суми (код за ЄДРПОУ 38244268), ТОВ Оренда-Центр (код ЄДР 36993117), ТОВ Мовекс К (код за ЄДРПОУ 37297848), ТОВ Деметра 7 (код за ЄДРПОУ 39473115), ТОВ ТК-Фаро (код за ЄДРПОУ 39466422), ТОВ Бейт-ОЙЛ (код за ЄДРПОУ 38222218), ТОВ НК Кадіз (код за ЄДРПОУ 3945562), ТОВ Карпати-Люкс (код за ЄДРПОУ 37183435), ТОВ Антей ОЙЛ (код за ЄДРПОУ 39460766), ТОВ Деус Прайм (код за ЄДРПОУ 39521963), ТОВ Норма-Вест (код за ЄДРПОУ 39475835), чим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, встановлено, що в період жовтня 2014 року невстановлені службові особи ТОВ ВТФ Авіас (код 32560942), зареєстрованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Гоголя, буд. 15-а, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків з метою маскування незаконного походження паливно-мастильних матеріалів провели низку безтоварних господарських операцій шляхом безпідставного формування податкового кредиту від ТОВ Донмас (ЄДРПОУ 37086680), яке по ланцюгу постачання відобразило у податковій звідності податковий кредит від ТОВ Майстер 2012 (ЄДРПОУ 38471143), що має ознаки фіктивності, у результаті чого зазначеними особами ТОВ ВТФ Авіас (код 32560942) безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 154 927 094,64 гривень, що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що загальна сума не сплачених службовими особами ТОВ ВТФ АВІАС (код за ЄДРПОУ 32560942) податків до Державного бюджету України складає 296 540 152 грн., що являє собою особливо великі розміри та підпадає під ознаки злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням, що на території м. Харкова сформувалась група осіб, яка в період 2016-2017 рр., діючи за попередньою змовою, використовуючи процедуру банкрутства, проводить ліквідаційну процедуру ряду юридичних осіб, які були задіяні в незаконних схемах по ухиленню від сплати податків з метою уникнення сплати податкового боргу до Державного бюджету України.

Поряд з цим, установлено, що невстановлені слідством особи, діючи умисно на території Донецької області, не маючи наміру здійснювати передбачену статутними документами підприємства діяльність, пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, з метою прикриття незаконної діяльності у 2014 році створили ТОВ Тановер (код ЄДРПОУ 39196048), зареєстроване 25.04.2014 за номером запису 10701020000053721 в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи, з основним видом діяльності код КВЕД 80.10 Діяльність приватних охоронних служб. Директором, головним бухгалтером та засновником рахується ОСОБА_3, зареєстрований у АДРЕСА_1.

Утім, у податковій декларації за листопад-грудень 2014 року, невстановлені слідством особи, діючи незаконно, використовуючи реквізити ТОВ Тановер (код ЄДРПОУ 39196048), з метою маскування незаконного походження паливно-мастильних матеріалів, оформили від імені вказаного підприємства документацію щодо нібито проведення підприємством фінансово-господарських операцій з відпуску товарно-матеріальних цінностей, з подальшим дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів і формування податкового кредиту, в результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість.

В результаті оформлення та відображення в податковому обліку безтоварних фінансово-господарських операцій контрагентами-вигодонабувачами ТОВ ВТФ АВІАС (код ЄДРПОУ 32560942), ТОВ Фортуна Х (код ЄДРПОУ 37365142) та іншими підприємствами від ТОВ Тановер (код ЄДРПОУ 39196048) за листопад-грудень 2014 року сформовано податковий кредит з ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету грошових коштів у розмірі понад 5 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить понад 3 045 000,00 грн. та є особливо великим розміром.

З 09.12.2016 за судовим рішенням господарського суду Харківської області у справі № 922/3561/16 від 14.12.2016 розпочато процедуру про визнання юридичної особи банкрутом і відкрито ліквідацію ТОВ Тановер (код ЄДРПОУ 39196048), а головою комісії з припинення або ліквідатором призначено ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3.

Поряд з цим, встановлено, що в період жовтня 2014 року невстановлені службові особи ТОВ ВТФ Авіас (код 32560942), зареєстрованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Гоголя, буд. 15-а, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків з метою маскування незаконного походження паливно-мастильних матеріалів провели низку безтоварних господарських операцій шляхом безпідставного формування податкового кредиту від ТОВ Донмас (ЄДРПОУ 37086680), яке по ланцюгу постачання відобразило у податковій звідності податковий кредит від ТОВ Майстер 2012 (ЄДРПОУ 38471143), що має ознаки фіктивності, у результаті чого зазначеними особами ТОВ ВТФ Авіас (код 32560942) безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 154 927 094,64 гривень, що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

14.12.2016 постановою Господарського суду Харківської області (Справа № 922/3569/16) визнано ТОВ Майстер 2012 (код ЄДРПОУ 38471143) банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру, ліквідатором якого призначено ОСОБА_4

Установлено, що невстановлені слідством особи, діючи умисно на території Донецької області, не маючи наміру здійснювати передбачену статутними документами підприємства діяльність, пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, з метою прикриття незаконної діяльності у 2014 році створили ТОВ ТМП БРОК (код ЄДРПОУ 39176367), зареєстроване 11.04.2014 за номером запису 056614046655 в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи, з основним видом діяльності код КВЕД 46.18 Діяльність посередників, що спеціалізуються в торгівлі іншими товарами. Директором, головним бухгалтером та засновником рахується ОСОБА_5, зареєстрований у АДРЕСА_2.

Утім, у податковій декларації за серпень 2014 року, невстановлені слідством особи, діючи незаконно, використовуючи реквізити ТОВ ТПМ БРОК , з метою маскування незаконного походження паливно-мастильних матеріалів, оформили від імені вказаного підприємства документацію щодо нібито проведення підприємством фінансово-господарських операцій з відпуску товарно-матеріальних цінностей, з подальшим дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів і формування податкового кредиту, в результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість.

В результаті оформлення та відображення в податковому обліку безтоварних фінансово-господарських операцій контрагентами-вигодонабувачами ТОВ ВТФ АВІАС (код ЄДРПОУ 32560942), ПАТ Укртранснафта (код ЄДРПОУ 31570412) та іншими підприємствами від ТОВ ТМП БРОК за серпень 2014 року сформовано податковий кредит з ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету грошових коштів у розмірі понад 5 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить понад 3 045 000,00 грн. та є особливо великим розміром.

Таким чином, невстановлені слідством особи вчинили фіктивне підприємництво при придбанні юридичної особи ТОВ ТМП БРОК з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає в ухиленні службовими особами контрагентами-вигодонабувачами від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

З 09.12.2016 за судовим рішенням господарського суду Харківської області у справі № 922/3563/16 від 01.12.2016 розпочато процедуру про визнання юридичної особи банкрутом і відкрито ліквідацію ТОВ ТМП БРОК , а головою комісії з припинення або ліквідатором призначено ОСОБА_4

Крім того, встановлено, що 06.07.2017 постановою Господарського суду Харківської області (Справа № 922/1741/17) визнано ТОВ ТД Островський (код ЄДРПОУ 38200372) банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру, ліквідатором якого призначено ОСОБА_4

З огляду на викладене, з метою встановлення осіб, причетних до створення та проведення ліквідаційної процедури ТОВ Тановер (код за ЄДРПОУ 39196048), ТОВ Майстер-2012 (код за ЄДРПОУ 38471143), ТОВ ТД Шеф (код за ЄДРПОУ 38920522), ТОВ ТД Островський (код за ЄДРПОУ 38200372), а також осіб, які фактично контролюють злочинну діяльність вказаних підприємств виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів, що знаходяться у судових справах стосовно ліквідації вказаних підприємств.

Відповідно до бази даних реєстру судових рішень документи на підставі яких ТОВ Тановер (код за ЄДРПОУ 39196048), ТОВ Майстер-2012 (код за ЄДРПОУ 38471143), ТОВ ТД Шеф (код за ЄДРПОУ 38920522), ТОВ ТД Островський (код за ЄДРПОУ 38200372) визнано банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру та призначено ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3, перебувають у володінні господарського суду Харківської області.

Таким чином, є підстави вважати, що в господарському суді Харківської області зберігаються такі документи: заява про визнання банкрутом, попередній ліквідаційний баланс, довіреності та інші документи, підписані ОСОБА_4, що мають значення для кримінального провадження.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні призначенні почеркознавчих експертиз підписів ліквідатора - ОСОБА_4, слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано матеріальну шкоду.

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

З огляду на викладене, слідчий просив клопотання задовольнити та надати йому право тимчасового доступу.

Представник Господарського суду Харківської області про час та дату судового засідання повідомлявся належним чином, у судове засідання не з'явився, причини неявки суду не відомі. Відповідно до ч.4 ст.163 КПК України неприбуття за судовим викликом вказаної особи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

За ч. 7 цієї статті Кодексу, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документи, що перебувають у володінні Господарського суду Харківської області, які мають значення у кримінальному провадженню №32015050000000033 від 13.05.2015 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, а вилучення її необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Також у клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані вище документи перебуває саме в приміщенні Господарського суду Харківської області, і сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме оригінали усіх вказаних слідчим у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС Топоровському Віталію Володимировичу, слідчим слідчої групи або іншій уповноваженій на те особі за дорученням, право тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні Господарського суду Харківської області (Держпром, 8-й під'їзд, майдан Свободи, м. Харків, 61022) та містяться у судових справах № 922/3569/16, № 922/3563/16, № 922/3562/16; № 922/3561/16; № 922/1741/17 з можливістю вилучення (виїмки) у службових осіб господарського суду Харківської області (Держпром, 8-й під'їзд, майдан Свободи, м. Харків, 61022) оригіналів документів, підписаних ліквідатором ОСОБА_4, а саме: заяви про порушення справ про банкрутство з додатками та документами на їх обгрунтування, довіреності на представлення інтересів боржника в суді, заяв про визнання кредиторських вимог із додатками, претензій про повернення боргу, заяв про ліквідацію платника податків, заяв про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість, документів листування, протоколів інвентаризаційних комісій, акти інвентаризації майна, акти оцінки майна, звіти про виплачені кредиторам кошти, договори купівлі продажу майна банкрута, ліквідаційних балансів, реєстрів грошових вимог кредиторів, повідомлень про результати розгляду вимог кредиторів банкрута, звіти про хід ліквідаційної процедури.

Службовим особам Господарського суду Харківської області забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання оригіналів вищевказаних документів (інформації).

Зобов'язати слідчого після проведення експертизи повернути вказані оригінали документів до Господарського суду Харківської області (м. Харків, Держпром, 8-й під'їзд, майдан Свободи).

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов'язаний пред'явити Господарському суду Харківської області, її та залишити опис документів, які були вилучені, а Господарський суд Харківської області (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: Осаулов А.А.