Ухвала

від 02.11.2017 по справі 201/15004/17

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/15004/17

Провадження № 1-кс/201/9608/2017

УХВАЛА

09 жовтня 2017 року . Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання заступника начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040000000017 від 13.09.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

09 жовтня 2017 року до суду надійшло клопотання заступника начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040000000017 від 13.09.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення обушку земельної ділянки та нежилих приміщень які розташовані на цій ділянці, які мають адресу: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Будівельників, буд. 60, що на праві власності належить ТОВ «Альбатрос» (ЄДРПОУ 23943885).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ТГ`Альбатрос» (ЄДРПОУ 40054470), відомості про який внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №32017040000000017 від 13.09.2017, по ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів провадження, в період жовтня 2015 по березень 2017 службові особи ТОВ «ТГ`Альбатрос» (ЄДРПОУ 40054470), зареєстрованого за адресою: м. Дніпропетровськ, Соборний район, вул. Погребняка, 23, з метою ухилення від податків, в ході здійснення фінансово господарської діяльності, в порушення положень Податкового кодексу України, безпідставно відобразили у обліках та віднесли до валових витрат господарські операції з ТОВ «Октан Груп» (ЄДРПОУ 40389708), що фактично не проводилися, чим умисно ухилилися від сплати податку на прибуток та ПДВ на суму понад 4 000 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

Згідно акту документальної планової виїзної перевірки від 27.07.2017 року №8143/04-36-14-02/40054470 посадові особи ТОВ «ТГ`Альбатрос» (ЄДРПОУ 40054470) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 10 987 726 грн. та податку на прибуток підприємства 10 936 244 грн.

Водночас встановлено що у той же період посадові особи ТОВ «ТГ`Альбатрос» (ЄДРПОУ 40054470) відобразили низку безтоварних операцій по придбанню ТМЦ від підприємства з ознаками фіктивності а саме ТОВ «Сіан Груп» (ЄДРПОУ 40954283) на загальну суму 31,2 млн. грн (в т.ч. ПДВ 5,2 млн. грн.) на підставі яких безпідставно занизили прибуток від проведеної діяльності.

Додатково слідством встановлено, що у той же період посадові особи ТОВ «ВГ`Альбатрос» (ЄДРПОУ 40054622) провели низьку безтоварних операцій з придбання товарів, робіт, послуг (рулон оцинкований, туалетний папір рулон, суборенда складських приміщень, комісійна винагорода) від підприємства з ознаками фіктивності а саме ТОВ «Октан Груп» (ЄДРПОУ 40389708) на загальну суму 12 млн. грн. (в т.ч. ПДВ 2 млн. грн.)

Згідно акту документальної планової виїзної перевірки від 27.07.2017 року №8142/04-36-14-02/40054622 посадові особи ТОВ «ВГ`Альбатрос» (ЄДРПОУ 40054622) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 726 442 грн. та податку на прибуток підприємства 12 717 964 грн.

Допитаний в ході слідства директор, бухгалтер та засновник ТОВ «Октан Груп» (ЄДРПОУ 40389708) ОСОБА_4 вказав що не має ніякого відношення до реєстрації/перереєстрації та ведення фінансово господарської діяльності підприємства.

Матеріалами кримінального провадження підтверджується факт використання ТОВ «Октан Груп» (ЄДРПОУ 40389708) та ТОВ «Сіан Груп» (ЄДРПОУ 40954283) для акумулювання безготівкових коштів клієнтів, документального прикриття безтоварних операцій СГД реального сектору економіки та безпідставного формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ, шляхом укладання фіктивних договорів купівлі-продажу ТМЦ.

Слідством встановлено, що ТОВ «ВГ`Альбатрос» (ЄДРПОУ 40054622), ТОВ «ТГ`Альбатрос» (ЄДРПОУ 40054470) та ТОВ «Альбатрос» (ЄДРПОУ 23943885) входять до групи компаній «Альбатрос», які фактично здійснюють свою діяльність за адресою: м. Дніпро, вул. Будівельників, буд. 60, який належить ТОВ «Альбатрос» (ЄДРПОУ 23943885).

Зазначені підприємства пов`язані технологічним процесом. ТОВ «ВГ`Альбатрос» (ЄДРПОУ 40054622) отримує в суборенду складські приміщення та транспортні послуги від ТОВ «ТГ`Альбатрос» (ЄДРПОУ 40054470) та в оренду приміщенні та виробничі обладнання від ТОВ «Альбатрос» (ЄДРПОУ 23943885). В свою чергу ТОВ «ВГ`Альбатрос» здійснює поставку виробів з паперу, металу та інше в адресу ТОВ «ТГ`Альбатрос».

Пов`язаність вищевказаних підприємств також підтверджується наступним:

ОСОБА_5 є співзасновником ТОВ «ВГ`Альбатрос» та ТОВ «Альбатрос». ОСОБА_6 є директором та співзасновником ТОВ «Альбатрос» та співзасновником ТОВ «ВГ`Альбатрос».

Податкова адреса ТОВ «Альбатрос» знаходиться за адресою реєстрації директора ТОВ «ВГ`Альбатрос» ОСОБА_7 , а саме: АДРЕСА_1 .

ОСОБА_8 є співзасновником ТОВ «Альбатрос», ОСОБА_9 є співзасновником ТОВ «ТГ`Альбатрос». Зазначені особи зареєстровані за однією адресою: м. Дніпро, вул. Одоєвського, буд. 22-А.

Проведеними заходами встановлено, що фактичне ведення фінансово господарської діяльності (офіс, складські та виробничі приміщення) ТОВ «ТГ`Альбатрос» та ТОВ «ВГ`Альбатрос» знаходиться за адресою: м. Дніпро, вул. Будівельників, буд. 60, який належить ТОВ «Альбатрос» (ЄДРПОУ 23943885).

Відповідно до довідки з Реєстру прав нерухомого майна у Державному реєстрі речових прав, право власності на об`єкти нерухомого майна, розташовані за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Будівельників, буд. 60., зареєстровано за ТОВ «Альбатрос» (ЄДРПОУ 23943885).

Викладене обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово господарську діяльність ТОВ «ТГ`Альбатрос» (ЄДРПОУ 40054470) та ТОВ «ВГ`Альбатрос» (ЄДРПОУ 40054622) протягом 2015-2017 року, у тому числі в розрізі достовірності відображення господарських операцій та відображення об`єктів оподаткування.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати дозвіл на проведення обшук земельної ділянки та нежилих приміщень які розташовані на цій ділянці, які мають адресу: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Будівельників, буд. 60, що на праві власності належить ТОВ «Альбатрос» (ЄДРПОУ 23943885).

Суддя, розглянувши клопотання,дослідивши додані до клопотання документи, матеріали кримінального провадження вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступними підставами.

Суддею встановлено, що 13.09.2017 року внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040000000017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно до ч.2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

На підставі ч.1 ст. 236 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Так, згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 233 КПК України під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також усі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

З`ясовуючи зміст наведених термінів, слід враховувати, що постанова Пленуму ВСУ від 28 березня 2008 року № 2 «Про деякі питання застосування судами України законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеження окремих конституційних прав і свобод людини і громадянина під час здійснення оперативно-розшукової діяльності, дізнання і досудового слідства» звертає увагу судів на те, що згідно з практикою ЄСПЛ вжите у п. 1 ст. 8 Конвенції поняття «житло» охоплює не лише житло фізичних осіб, воно може поширюватися на офісні приміщення, які належать фізичним особам, а також офіси юридичних осіб, їх філії та інші приміщення (рішення ЄСПЛ у справах «Нємєц проти Німеччини» від 16 грудня 1992 року, «Бук проти Німеччини» від 28 квітня 2005 року).

З доданих до клопотання документів: рапорту начальника оперативно-аналітичного відділу оперативного управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_10 , з якого слідує, що в ході проведення раду слідчих (розшукових) дій встановлено, що посадові особи ТОВ «ТГ» Альбатрос» умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 21923970 грн, за що передбачена кримінальна відповідальність згідно ч.3 ст. 212 КК України, акту № 8143/04-14-02/4003 від 27 липня 2017 року про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ ТГ» Альбатрос»; рапортом заступника начальника ОАВ ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_11 , з якого вбачається, що фактичне місцем ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТГ» Альбатрос» та ТОВ «ВГ «Альбатрос» знаходиться за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Будівельників, буд. 60, який належить ТОВ «Альбатрос»; рапорту начальника оперативно-аналітичного відділу оперативного управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_10 , з якого слідує, що в ході проведення раду слідчих (розшукових) дій встановлено, що посадові особи ТОВ «ВГ» Альбатрос» умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 14444 406 грн, за що передбачена кримінальна відповідальність згідно ч.3 ст. 212 КК України; акту № 8142/04-36140-40054612 від 27 липня 2017 року про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ ВГ» Альбатрос»; слідує, що в ході відпрацювання за даним кримінальним провадженням встановлено, що наявні достатні підстави вважати, що у нежитлових приміщеннях за адресою: м. Дніпро, вул. Будівельників, буд. 60, що відповідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Елиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, на праві власності належить ТОВ «АЛЬБАТРОС» ЄДРПОУ: 23943885, та використовуються ТОВ «ТГ`Альбатрос» та ТОВ «ВГ`Альбатрос» для ведення фінансово-господарської діяльності, знаходяться первинні та інші документи фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств, кадрова документація, чорнові записи та нотатки, електронні та змінні носіїв інформації, які можуть мати істотне значення для подальшого розслідування даного кримінального провадження, встанволення істини по справі та притягнення винних осіб до відповідальності

Враховуючи вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, що дозволять органам досудового розслідування провести подальше розслідування кримінального провадження, враховуючи той факт, що є всі підстави вважати, що за адресою, зазначеною у клопотанні, можуть знаходитись предмети, речі та засоби, які є речовими доказами у кримінальному провадженні, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого про проведення обшуку підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040000000017 від 13.09.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Дозволити заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 проведення обшуку земельної ділянки та нежилих приміщень які розташовані на цій ділянці, які мають адресу: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Будівельників, буд. 60. що на праві власності належить ТОВ «Альбатрос» (ЄДРПОУ 23943885). та використовується ТОВ «ТГ» Альбатрос» (ЄДРПОУ 40054470) та ТОВ «ВГ» Альбатрос» (ЄДРПОУ 40054622) для ведення фінансово господарської діяльності, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення злочину, відшукання та вилучення предметів злочину, знаряддя злочину та використовувані для цього матеріалів, реєстраційних та кадрових документів, первинних та інших документів фінансово господарської діяльності ТОВ «ТГ» Альбатрос» (ЄДРПОУ 40054470) та ТОВ «ВГ» Альбатрос» (ЄДРПОУ 40054622), документів бухгалтерського та податкового обліку, їх реєстрів, платіжних документів, у тому числі щодо взаємовідносин з ТОВ «Сіан Груп» (ЄДРПОУ 40954283), ТОВ «Октан Груп» (ЄДРПОУ 40389708) та ТОВ «Альбатрос» (ЄДРПОУ 23943885) та іншими суб`єктами господарювання, в оригіналах, копіях, бланках, чорнових записів та нотаток, електронних та змінних носіїв інформації.

Доручити проведення обшуку членам слідчої групи, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 32017040000000017, а також оперативним працівникам відповідного підрозділу за дорученням слідчого, прокурора у порядку ст. ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1