Ухвала

від 03.10.2017 по справі 201/14689/17

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/14689/17

Провадження № 1-кс/201/9377/2017

УХВАЛА

03 жовтня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017040650000053 від 07 вересня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ «Оверес Україна» (код ЄДРПОУ 40293639) та група інших невстановлених осіб, яким підконтрольне зазначене підприємство, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період 2016-2017 років, в порушення вимог Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на додану вартість шляхом заниження фактурної вартості товарно-матеріальних цінностей при здійсненні імпорту та подальшої їх реалізації фізичним особам без відображення в податковій звітності та сплати відповідних сум до бюджету, тим самим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму понад 1 000 000 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів у значних розмірах.

Так, згідно повідомлення про вчинення кримінального правопорушення ТОВ «Оверес Україна» (код ЄДРПОУ 40293639) імпортує на територію України сільськогосподарські трактори, зернозбиральні комбайни, навісне обладнання та причіпи, використовуючи при цьому підконтрольне підприємство-нерезидент «Nessex Corporation LP» з метою заниження фактурної вартості зернозбиральних комбайнів у 1,7-2 рази, що призвело до неповної сплати податку на додану вартість митним органам. Надалі, придбана від підприємства-нерезидента «Nessex Corporation LP» сільськогосподарська техніка реалізується за допомогою мережі Інтернет (сайти «auto.ria.com», «avtobazar.ua») та іншими способами за готівкові та безготівкові кошти. Оплата в безготівковій формі здійснюється шляхом перерахування частини грошових коштів на розрахункові рахунки підприємств групи «Лідер», інша частина надходить на особисті рахунки підконтрольних фізичних осіб.

Крім того, підконтрольне підприємство-нерезидент «Nessex Corporation LP» здійснює постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме сільсько- господарської техніки та запчастин до неї виключно підприємствам, які входять до складу групи «Лідер», які здійснюють свою діяльність за аналогічною з ТОВ «Оверес Україна» схемою роботи, яка має сумнівний характер та розробленою групою осіб з метою ухилення від оподаткування та отримання податкової вигоди.

Також, в ході досудового розслідування було встановлено, що ТОВ «Оверес Україна» (код ЄДРПОУ 40293639) входить до складу групи «Лідер». Окрім того, до складу підприємств, які входять до складу групи «Лідер» належать: ТОВ «Техноніколь Славутич» (код ЄДРПОУ 37453280), ТОВ «Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40789239), ТОВ «Оверес» (код ЄДРПОУ 39416612), ТОВ «Оверес Сервіс» (код ЄДРПОУ 41234438), ТОВ «Оверес Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 41234569), ТОВ «Оверес Груп» (код ЄДРПОУ 40293560), ТОВ «Компанія Оверес» (код ЄДРПОУ 40293618), ТОВ «Лідерпартс Груп» (код ЄДРПОУ 40789265), ТОВ «Лідер Україна» (код ЄДРПОУ 40293665), ТОВ «Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40789239), ТОВ «Лідерпартс Україна» (код ЄДРПОУ 40791122), ТОВ «Компанія Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40791159), ТОВ «Лідерпартс Сервіс» (код ЄДРПОУ 41232776), ТОВ «Лідерпартс Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 41232802), ТОВ «Компанія «Веліс» (код ЄДРПОУ 39479390), ТОВ «Крупа і К» (код ЄДРПОУ 39708062). Вищезазначені підприємства здійснюють подачу податкової звітності, а також реєстрацію податкових накладних з одних і тих самих ІР-адрес та переважна більшість підприємств знаходяться на обліку в ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Крім того встановлено, що діяльність підприємств, які входять до складу групи «Лідер» контролюється наступними особами:

- гр. ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ), який являється засновником ТОВ «Техноніколь Славутич» (код ЄДРПОУ 37453280), ТОВ «Оверес Груп» (код ЄДРПОУ 40293560), ТОВ «Компанія Оверес» (код ЄДРПОУ 40293618), ТОВ «Лідерпартс Груп» (код ЄДРПОУ 40789265), ТОВ «Лідерпартс Україна» (код ЄДРПОУ 40791122), ТОВ «Компанія Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40791159), ТОВ «Лідерпартс Сервіс» (код ЄДРПОУ 41232776), ТОВ «Лідерпартс Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 41232802), ТОВ «Оверес Сервіс» (код ЄДРПОУ 41234438), ТОВ «Оверес Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 41234569);

- гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , (і.п.н. НОМЕР_2 ), який являється засновником ТОВ «Техноніколь Славутич» (код ЄДРПОУ 37453280), ТОВ «Оверес» (код ЄДРПОУ 39416612), ТОВ «Оверес Україна» (код ЄДРПОУ 40293639), ТОВ «Лідер Україна» (код ЄДРПОУ 40293665), ТОВ «Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40789239), ТОВ «Лідерпартс Україна» (код ЄДРПОУ 40791122), ТОВ «Компанія Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40791159), ТОВ «Лідерпартс Сервіс» (код ЄДРПОУ 41232776), ТОВ «Лідерпартс Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 41232802), ТОВ «Оверес Сервіс» (код ЄДРПОУ 41234438), ТОВ «Оверес Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 41234569);

- гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , (і.п.н. НОМЕР_3 ), який являється засновником ТОВ «Техноніколь Славутич» (код ЄДРПОУ 37453280), ТОВ «Крупа і К» (код ЄДРПОУ 39708062).

- головним бухгалтером групи підприємств являється гр. ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , (і.п.н. НОМЕР_4 ).

Також, в ході відпрацювання доручення, оперативними співробітниками ОУ ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області було встановлено, що ТОВ «Оверес» (код ЄДРПОУ 39416612), ТОВ «Оверес Сервіс» (код ЄДРПОУ 41234438), ТОВ «Оверес Груп» (код ЄДРПОУ 40293560), ТОВ «Компанія Оверес» (код ЄДРПОУ 40293618), ТОВ «Лідерпартс Груп» (код ЄДРПОУ 40789265), ТОВ «Лідер Україна» (код ЄДРПОУ 40293665), ТОВ «Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40789239), ТОВ «Лідерпартс Україна» (код ЄДРПОУ 40791122), ТОВ «Компанія Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40791159), ТОВ «Лідерпартс Сервіс» (код ЄДРПОУ 41232776), ТОВ «Лідерпартс Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 41232802), ТОВ «Крупа і К» (код ЄДРПОУ 39708062) отримувало послуги у сфері інформатизації, а саме: Інформаційно-технологічний супровід сервісу здачі електронної звітності в «1С: Предприятии» від підприємства ТОВ «ІТВУР» (код ЄДРПОУ 33214967), яке знаходиться на обліку в Нікопольській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, основний видом діяльності є комп`ютерне програмування. Податкова адреса підприємства: Дніпропетровська обл., м. Нікополь, вул. Героїв Чорнобиля, буд. 7, кв. 34.

Також, було встановлено ІР-адресу підприємства ТОВ «ІТВУР» (код ЄДРПОУ 33214967) та встановлено, що обладнання для здійснення господарської діяльності знаходиться за адресою: Дніпропетровська обл., м. Нікополь, вул. Богуна Івана, буд. 9, офіс 206, договір на надання послуг «Інтернет» складено на імя ОСОБА_8 , який являється директором ТОВ «ІТВУР» (код ЄДРПОУ 33214967).

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи первинної господарської діяльності вищевказаних суб`єктів господарювання, які є підстави вважати знаходяться за місцем розташування будинку за адресою: Дніпропетровська обл., м. Нікополь, вул. Богуна Івана, буд. 9, офіс 206.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що за вищевказаною адресою знаходиться комп`ютерне обладнання, яке використовується у фінансово-господарській діяльності підприємств групи «Лідер».

Таким чином, згідно наявних у матеріалах кримінального провадження доказів, є підстави вважати, що документи і предмети, а саме: оригіналів первинних фінансово-господарських документів (договорів з додатками та доповненнями, заявок на поставку, специфікацій до договорів і додатків, видаткових та прибуткових накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, путівок автотранспорту, книг обліку в`їзду-виїзду автотранспорту та інших документів, що підтверджують пересування сільськогосподарської техніки, рахунків, платіжних доручень), чорнових записів, що відображають постачання та свідчать про фінансово-господарські операції ТОВ «Техноніколь Славутич» (код ЄДРПОУ 37453280), ТОВ «Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40789239), ТОВ «Оверес» (код ЄДРПОУ 39416612), ТОВ «Оверес Сервіс» (код ЄДРПОУ 41234438), ТОВ «Оверес Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 41234569), ТОВ «Оверес Груп» (код ЄДРПОУ 40293560), ТОВ «Компанія Оверес» (код ЄДРПОУ 40293618), ТОВ «Лідерпартс Груп» (код ЄДРПОУ 40789265), ТОВ «Лідер Україна» (код ЄДРПОУ 40293665), ТОВ «Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40789239), ТОВ «Лідерпартс Україна» (код ЄДРПОУ 40791122), ТОВ «Компанія Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40791159), ТОВ «Лідерпартс Сервіс» (код ЄДРПОУ 41232776), ТОВ «Лідерпартс Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 41232802), ТОВ «Компанія «Веліс» (код ЄДРПОУ 39479390), ТОВ «Крупа і К» (код ЄДРПОУ 39708062), підприємства-нерезидента «Nessex Corporation LP» з постачання сільськогосподарської техніки, запчастин та інших товарів в адресу фізичних осіб-підприємців та юридичних осіб за період з 01.01.2016 до дати винесення ухвали суду, печаток, факсиміле та штампів підконтрольних підприємств, які використовувались в схемах ухилення від оподаткування, системних блоків, паперових, магнітних і змінних носіїв інформації, комп`ютерної техніки, серверів, флеш-накопичувачів, на яких можуть готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи та які свідчать про злочинну діяльність, грошових коштів, предметів та цінностей, здобутих злочинним шляхом, мобільних телефонів, сім-карт, що містять свідчення про телефонні розмови службових осіб підприємств, а також інших предметів та документів, що мають значення для розслідування даного кримінального провадження і можуть бути доказами в ході судового розгляду, перебувають в приміщенні розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , яке згідно реєстру прав власності на нерухоме майно відомості щодо права власності рахується за ОСОБА_9 на підставі рішення Нікопольського міськрайонного суду Дніпропетровської області від 29.11.2006.

Відповідно до п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року: «Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів».

Отже, у випадку звернення до ТОВ «Оверес Україна» (код ЄДРПОУ 40293639) із ухвалою суду про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, існує загроза ненадання або знищення службовими особами вказаних підприємств фінансово-господарських документів, предметів та речей, які мають значення для кримінального провадження.

Таким чином, єдиною ефективною можливістю отримання предметів, речей і документів, які можуть бути використані як докази для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення обшуку.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: Дніпропетровська обл., м. Нікополь, вул. Богуна Івана, буд. 9, офіс 206.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 32017040650000053, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим, та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 проведення обшуку за адресою: Дніпропетровська обл., м. Нікополь, вул. Богуна Івана, буд. 9, офіс 206, приміщень і іншого володіння за вказаною адресою, з метою виявлення і вилучення документів і предметів, а саме: оригіналів первинних фінансово-господарських документів (договорів з додатками та доповненнями, заявок на поставку, специфікацій до договорів і додатків, видаткових та прибуткових накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, путівок автотранспорту, книг обліку в`їзду-виїзду автотранспорту та інших документів, що підтверджують пересування сільськогосподарської техніки, рахунків, платіжних доручень), а також чорнових записів, що відображають постачання та свідчать про фінансово-господарські операції ТОВ «Оверес Україна» (код ЄДРПОУ 40293639), ТОВ «Техноніколь Славутич» (код ЄДРПОУ 37453280), ТОВ «Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40789239), ТОВ «Оверес» (код ЄДРПОУ 39416612), ТОВ «Оверес Сервіс» (код ЄДРПОУ 41234438), ТОВ «Оверес Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 41234569), ТОВ «Оверес Груп» (код ЄДРПОУ 40293560), ТОВ «Компанія Оверес» (код ЄДРПОУ 40293618), ТОВ «Лідерпартс Груп» (код ЄДРПОУ 40789265), ТОВ «Лідер Україна» (код ЄДРПОУ 40293665), ТОВ «Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40789239), ТОВ «Лідерпартс Україна» (код ЄДРПОУ 40791122), ТОВ «Компанія Лідерпартс» (код ЄДРПОУ 40791159), ТОВ «Лідерпартс Сервіс» (код ЄДРПОУ 41232776), ТОВ «Лідерпартс Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 41232802), ТОВ «Компанія «Веліс» (код ЄДРПОУ 39479390), ТОВ «Крупа і К» (код ЄДРПОУ 39708062), підприємства-нерезидента «Nessex Corporation LP» з постачання сільськогосподарської техніки, запчастин та інших товарів в адресу фізичних осіб-підприємців та юридичних осіб за період з 01.01.2016 до дати винесення ухвали суду, печаток, факсиміле та штампів підконтрольних підприємств, які використовувались в схемах ухилення від оподаткування, системних блоків, паперових, магнітних і змінних носіїв інформації, комп`ютерної техніки, серверів, флеш-накопичувачів, на яких можуть готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи та які свідчать про злочинну діяльність, грошових коштів, предметів та цінностей, здобутих злочинним шляхом, мобільних телефонів, сім-карт, що містять свідчення про телефонні розмови службових осіб підприємств, а також інших предметів та документів, що мають значення для розслідування даного кримінального провадження і можуть бути доказами в ході судового розгляду.

Доручити проведення обшуку членам слідчої групи, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 32017040650000053, а також оперативним працівникам відповідного підрозділу за дорученням слідчого, прокурора у порядку ст. ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1