Ухвала

від 27.10.2017 по справі 201/15967/17

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/15967/17

Провадження № 1-кс/201/10151/2017

УХВАЛА

27 жовтня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040650000041 від 18.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

27 жовтня 2017 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040650000041 від 18.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку за фактичною адресою розташування ТОВ «Унірем-Сервіс» (код 36442090), а саме: Дніпропетровська область, Криничанський район, смт. Щорськ (Божедарівка), вул. Виконкомівська, буд.29-А.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040650000041 від 18.07.2017 року про вчинення кримінальних правопорушень за ч. 1 ст.205, ч.1 ст.205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, за попередньою змовою, в період з 01.01.2017 по теперішній час, створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб ряд суб`єктів господарської діяльності, у тому числі ТОВ «Дніпро Агро Трейд» (код 37538273) та інші, реквізити та банківські рахунки яких використовуються для прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному переведенні безготівкових коштів в готівку, наданні послуг по незаконному формуванню податкового кредиту реально діючим суб`єктам господарської діяльності, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій, та здійснюють експортні операції по вивезенню з митної території України товарів, шляхом неповернення валютної виручки в іноземній валюті товариством за виконання умов зовнішньоекономічного контракту.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, в період з 01.01.2016 по теперішній час, створили (придбали), шляхом реєстрації (перереєстрації) на підставних осіб ряд суб`єктів господарської діяльності, у тому числі ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) та інші, реквізити та банківські рахунки яких використовуються для прикриття незаконної діяльності та реалізації схеми по ухиленню від сплати податків.

Так, в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що до реєстрації (перереєстрації) підприємств ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) на «підставних» осіб, які не мали дійсного наміру займатися підприємницькою діяльністю, що пов`язана з придбанням та реалізацією сільгосппродукції мали відношення невстановлені слідством особи.

У подальшому, слідчо-оперативними заходами встановлено, що в період з 2016 року по теперішній час невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності, приховування об`єктів оподаткування, використовуючи схемні операції по ухиленню від сплати податків у яких задіяні суб`єкти господарської діяльності реального сектору економіки (платники та неплатники ПДВ) та особи, що здійснюють діяльність у сфері сільського господарства, за допомогою суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», використовуючи їх реквізити (реєстраційні дані), банківські рахунки, печатки та інші документи необхідні для здійснення експортних операцій здійснювали експорт сільськогосподарської продукції на адресу підприємства-нерезидента JSK PSYOPS CONSTRUCTIONS (Литва).

При цьому, в ході проведення митного оформлення, службовими особами вищевказаних підприємств надавались до митних органів завідомо підроблені документи щодо джерел походження товару що експортується, а також його сертифікації, тобто без відображення його реального походження, а сама закупівля сільськогосподарської продукції відбувалась за готівкові кошти у сільськогосподарських виробників, підприємств-посередників та фізичних осіб, з метою ухилення від сплати податків.

В подальшому, службовими особами вищевказаних підприємств не відображались у податковій звітності придбання або вирощування сільськогосподарської продукції, що свідчить про експорт не облікованої сільськогосподарської продукції.

Зокрема, ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) в період з 17.06.2016 по 04.08.2016 здійснювало експортні операції макухи соняшникової на адресу підприємства-нерезидента JSK PSYOPS CONSTRUCTIONS (Литва) на суму більш ніж 66 млн. гривень.

Виробниками експортованої продукції зазначались ТОВ «Будмаркет-99» (код 30338505) та ПАТ «Кіровоградолія» (код 373869).

Також було встановлено, що у різні періоди часу у 2016 році на адресу підприємства-нерезидента JSK PSYOPS CONSTRUCTIONS (Литва) експортні операції з постачання сільськогосподарської продукції здійснювали підприємства, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Ніккар» (код 40096243), ТОВ «Торгівельний дім «Алкост» (код 39722485), ТОВ «ІндастрікТрейд» (код 39747431), ТОВ «Алтерф» (код 40095999) та ТОВ «Асса Плюс» (код 36205981).

В ході проведення слідчо-оперативних заходів встановлено зв`язок між ТОВ «Ніккар» (код 40096243), ТОВ «Торгівельний дім «Алкост» (код 39722485), ТОВ «Індастрік Трейд» (код 39747431), ТОВ «Алтерф» (код 40095999), ТОВ «Асса Плюс» (код 36205981) з ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), ТОВ «Буд Груп Технолоджи» (ЄДРПОУ 41507174) та ТОВ «Гогланд» (ЄДРПОУ 41520153), а саме: банківські рахунки відкриті в одних і тих саме банківських установах, за юридичними адресами підприємства не знаходяться, податкову звітність подавали з однієї ІР-адреси, службові особи проживають у Запорізькій області та інше.

Допитані у якості свідків службові особи ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) та ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) надали покази щодо своєї непричетності до реєстрації (перереєстрації), ведення фінансово-господарської діяльності, складання та підписання будь-якої фінансово-господарської документації вказаних підприємств.

У подальшому, в ході проведення слідчо-оперативних заходів встановлено суб`єкти підприємницької діяльності, які в період з 2016 року по теперішній час мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Ніккар» (код 40096243), ТОВ «Торгівельний дім «Алкост» (код 39722485), ТОВ «Індастрік Трейд» (код 39747431), ТОВ «Алтерф» (код 40095999), ТОВ «Асса Плюс» (код 36205981), ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016).

До таких підприємств належать: ТОВ «КП Девладівський елеватор» (код 36595426), ТОВ «Унірем-Сервіс» (код 36442090), ПРАТ «Божедарівський елеватор» (код 953869), ПРАТ «Полтавське ХПП» (код 5581898), ТОВ «Оптімусагро Трейд» (код 41161689), ТОВ «Белгравія» (код 37144375).

Слідчо-оперативними заходами встановлено, що підприємства ТОВ «КП Девладівський елеватор» (код 36595426), ТОВ «Унірем-Сервіс» (код 36442090), ПРАТ «Божедарівський елеватор» (код 953869), ПРАТ «Полтавське ХПП» (код 5581898), ТОВ «Оптімусагро Трейд» (код 41161689), ТОВ «Белгравія» (код 37144375), в період часу з початку 2016 року по теперішній час надавали послуги вищевказаним підприємствам, з ознаками «фіктивності», у вигляді приймання, зберігання, оформлення складської квитанції, сушки, очистки, лабораторних аналізів, зважування, відвантаження, переоформлення сільгосппродукції (пшениця, ячмінь, кукурудза, соняшник та інше), на власних (орендованих) виробничих потужностях (елеваторах).

Службовими особами вищевказаних підприємств з ознаками «фіктивності» у податковій звітності не відображається придбання або вирощування сільськогосподарської продукції, що свідчить про не обліковану сільськогосподарську продукцію. Також, не відображається подальша реалізація даної продукції.

Зокрема, ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) в період з 17.06.2016 по 04.08.2016 здійснювало експортні операції макухи соняшникової на адресу підприємства-нерезидента JSK PSYOPS CONSTRUCTIONS (Литва) на суму більш ніж 66 млн. гривень.

Виробниками експортованої продукції зазначались ТОВ «Будмаркет-99» (код 30338505) та ПАТ «Кіровоградолія» (код 373869).

Також було встановлено, що у різні періоди часу у 2016 році на адресу підприємства-нерезидента JSK PSYOPS CONSTRUCTIONS (Литва) експортні операції з постачання сільськогосподарської продукції здійснювали підприємства, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Ніккар» (код 40096243), ТОВ «Торгівельний дім «Алкост» (код 39722485), ТОВ «ІндастрікТрейд» (код 39747431), ТОВ «Алтерф» (код 40095999) та ТОВ «Асса Плюс» (код 36205981).

В ході проведення слідчо-оперативних заходів встановлено зв`язок між ТОВ «Ніккар» (код 40096243), ТОВ «Торгівельний дім «Алкост» (код 39722485), ТОВ «Індастрік Трейд» (код 39747431), ТОВ «Алтерф» (код 40095999), ТОВ «Асса Плюс» (код 36205981) з ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), ТОВ «Буд Груп Технолоджи» (ЄДРПОУ 41507174) та ТОВ «Гогланд» (ЄДРПОУ 41520153), а саме: банківські рахунки відкриті в одних і тих саме банківських установах, за юридичними адресами підприємства не знаходяться, податкову звітність подавали з однієї ІР-адреси, службові особи проживають у Запорізькій області та інше.

Допитані у якості свідків службові особи ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) та ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) надали покази щодо своєї непричетності до реєстрації (перереєстрації), ведення фінансово-господарської діяльності, складання та підписання будь-якої фінансово-господарської документації вказаних підприємств.

У подальшому, в ході проведення слідчо-оперативних заходів встановлено суб`єкти підприємницької діяльності, які в період з 2016 року по теперішній час мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Ніккар» (код 40096243), ТОВ «Торгівельний дім «Алкост» (код 39722485), ТОВ «Індастрік Трейд» (код 39747431), ТОВ «Алтерф» (код 40095999), ТОВ «Асса Плюс» (код 36205981), ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016).

До таких підприємств належать: ТОВ «КП Девладівський елеватор» (код 36595426), ТОВ «Унірем-Сервіс» (код 36442090), ПРАТ «Божедарівський елеватор» (код 953869), ПРАТ «Полтавське ХПП» (код 5581898), ТОВ «Оптімусагро Трейд» (код 41161689), ТОВ «Белгравія» (код 37144375).

Слідчо-оперативними заходами встановлено, що підприємства ТОВ «КП Девладівський елеватор» (код 36595426), ТОВ «Унірем-Сервіс» (код 36442090), ПРАТ «Божедарівський елеватор» (код 953869), ПРАТ «Полтавське ХПП» (код 5581898), ТОВ «Оптімусагро Трейд» (код 41161689), ТОВ «Белгравія» (код 37144375), в період часу з початку 2016 року по теперішній час надавали послуги вищевказаним підприємствам, з ознаками «фіктивності», у вигляді приймання, зберігання, оформлення складської квитанції, сушки, очистки, лабораторних аналізів, зважування, відвантаження, переоформлення сільгосппродукції (пшениця, ячмінь, кукурудза, соняшник та інше), на власних (орендованих) виробничих потужностях (елеваторах).

Службовими особами вищевказаних підприємств з ознаками «фіктивності» у податковій звітності не відображається придбання або вирощування сільськогосподарської продукції, що свідчить про не обліковану сільськогосподарську продукцію. Також, не відображається подальша реалізація даної продукції.

Таким чином, у слідства виникла необхідність в отриманні оригіналів первинних бухгалтерських документів, чорнових записів, комп`ютерної техніки, грошових коштів отриманих злочинним шляхом, накладних, прибуткових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних накладних, вантажно-митних декларацій, сертифікатів якості на товар, документів приймання товару на зберігання, реєстри відправки товару (зерно, ячмінь, соняшник, кукурудза тощо) з поля (форми №77), листи на вивіз зерна з поля (форми №77-А), талони (форми №77-Б, №77-В, №77-Г), реєстри приймання зерна від водія (форми №71-А), реєстри приймання зерна вагарем (форми №78), договорів складського зберігання товару (зерно, ячмінь, соняшник, кукурудза тощо), акти прийняття товару, складські квитанції (або складські свідоцтва та подвійні складські свідоцтва), документів проведення лабораторного аналізу якості товару, документів складського обліку, документів з надання послуг по сушінню та очищенню товару (зерно, ячмінь, соняшник, кукурудза та інше), документів з надання послуг по проведенню аналізу на ГМО, документів з надання послуг по аналізу визначення показників безпеки, документів переоформлення сільськогосподарської продукції, документів по наданню послуг із зважування товару, документів надання послуг зберігання ТМЦ у власних (орендованих) елеваторах, вагових журналів, журналів обліку якості товару, документів на відпуск товару, документів (форми №36), а також інших документів та предметів, що підтверджують надання послуг у вигляді приймання, завантаження (відвантаження), зберігання, сушки, очистки, переоформлення сільськогосподарської продукції (пшениця, ячмінь, кукурудза, соняшник та інше) на власних (орендованих) елеваторах ТОВ «КП Девладівський елеватор» (код 36595426), для підприємств ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452),ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), ТОВ «Буд Груп Технолоджи» (ЄДРПОУ 41507174), ТОВ «Гогланд» (ЄДРПОУ 41520153), ТОВ «Ніккар» (код 40096243), ТОВ «Торгівельний дім «Алкост» (код 39722485), ТОВ «Індастрік Трейд» (код 39747431), ТОВ «Алтерф» (код 40095999), ТОВ «Асса Плюс» (код 36205981), та інших невстановлених досудовим розслідуванням підприємств, з ознаками «фіктивності».

В ході слідчо-оперативних заходів встановлено, що підприємство ТОВ «Унірем-Сервіс» (код 36442090), знаходиться за фактичною адресою: Дніпропетровська область, Криничанський район, смт. Щорськ (Божедарівка), вул. Виконкомівська, буд.29-А. Директором вказаного підприємства є ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ). Основний вид діяльності підприємства складське господарство.

Крім того слідчо-оперативними заходами встановлено, що за адресою: Дніпропетровська область, Криничанський район, смт. Щорськ (Божедарівка), вул. Виконкомівська, буд.29-А, знаходяться первинні бухгалтерські документи, чорнові записи, комп`ютерна техніка, грошові кошти отримані злочинним шляхом, вантажно-митні декларації, сертифікати якості на товар, товарно-транспортні накладні, документи приймання товару на зберігання, документи проведеного лабораторного аналізу якості товару, документи складського обліку, документи з надання послуг по сушінню та очищенню товару (зерно, ячмінь, соняшник, кукурудза та інше), документи з надання послуг по проведенню аналізу на ГМО, документи з надання послуг по аналізу визначення показників безпеки, документи по переоформленню сільськогосподарської продукції по взаємовідносинам ТОВ «Унірем-Сервіс» (код 36442090) з вищевказаними підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», а також інші документи та предмети, які мають значення по кримінальному провадженню.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно право власності на нерухоме майно, яке розташовано за адресою: Дніпропетровська область, Криничанський район, смт. Щорськ (Божедарівка), вул. Виконкомівська, буд.29-А, належить ТОВ «Унірем-Сервіс» (код 36442090).

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати дозвіл на проведення обшук за фактичною адресою розташування ТОВ «Унірем-Сервіс» (код 36442090), а саме: Дніпропетровська область, Криничанський район, смт. Щорськ (Божедарівка), вул. Виконкомівська, буд.29-А, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та вилучення предметів, речей та документів, які свідчать про порушення вимог податкового, валютного та іншого законодавства України ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), ТОВ «Буд Груп Технолоджи» (ЄДРПОУ 41507174), ТОВ «Гогланд» (ЄДРПОУ 41520153), ТОВ «Ніккар» (код 40096243), ТОВ «Торгівельний дім «Алкост» (код 39722485), ТОВ «Індастрік Трейд» (код 39747431), ТОВ «Алтерф» (код 40095999), ТОВ «Асса Плюс» (код 36205981), та іншими пов`язаними підприємствами.

Відповідно до ч.5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Вивчивши матеріали клопотання по вказаному кримінальному провадженню № 32017040650000041, вважаю клопотання не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, оскільки матеріалами клопотання не підтверджені обставини, які свідчать про необхідність отримання фактичних даних, що мають відношення до обставин кримінального правопорушення шляхом проведення обшуку.

Крім того, відмовляючи у задоволенні клопотання, слідчий суддя також враховує й те, що у органу досудового розслідування є можливість отримати речі й документи, а також встановити інші обставини у цьому кримінальному провадженні без застосування такої слідчої дії, зокрема, шляхом застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040650000041 від 18.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1