Ухвала

від 27.10.2017 по справі 201/15894/17

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/15894/17

Провадження № 1-кс/201/10110/2017

УХВАЛА

27 жовтня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017040000000597 від 24.05.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

27 жовтня 2017 року до суду надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017040000000597 від 24.05.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, в якому прокурор просить надати дозвіл на проведення обушку у приміщеннях за адресою: м. Дніпро, проспект Слобожанський 29, офіси № 400, 401, яке згідно витягу належить ТОВ «Науково-дослідний проектно-конструкторський інститут механізації праці у чорній металургії», з метою відшукання та вилучення первинних документів господарської діяльності "ВАГОВИМІРЮВАЛЬНІ СИСТЕМИ - СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 36053387) з підприємствами-контрагентами за період 2016-2017 років, а саме: первинні документи (договори, накладні, рахунки, податкові накладні, чеки та ін.), документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, документи тіньової бухгалтерії, чорнові записи, банківські пластикові картки, комп`ютерну техніку, особисті мобільні телефони працівників, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації, грошові кошти, акти податкових перевірок, трудові договори, трудові книжки, інші предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що першим слідчим відділом слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017040000000597 від 24.05.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, за фактом зловживання службовими особами ГУ ДФС у Дніпропетровській області своїми службовими повноваженнями, а саме сприяння групі підприємств в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, що призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів на загальну суму 7 408 310,53 грн., в тому числі ПДВ 1 234 718,42 грн. млн., що є тяжкими наслідками.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» (код ЄДРПОУ 36495890) до офіційної податкової звітності за 2016-2017 роки внесли завідомо неправдиві відомості щодо взаємовідносин з ТОВ «Буд-Майн» (код ЄДРПОУ 40144574) та ТОВ «Проектно-конструкторське виробниче підприємство МДС» (код ЄДРПОУ 32176292), які мають ознаки фіктивності, та перерахували на їх рахунки грошові кошти у сумі 7 408 310,53 грн., в тому числі ПДВ 1 234 718,42 грн. млн., чим здійснили ухилення від сплати податків в значних розмірах.

За даним фактом 09.10.2017 внесено відомості до ЄРДР за № 42017040000001259 за ч. 1 ст. 212 КК України та об`єднано з матеріалами кримінального провадження № 42017040000000597.

Засновником ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» є ОСОБА_3 .

Крім цього, встановлено ТОВ "ВАГОВИМІРЮВАЛЬНІ СИСТЕМИ-СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 36053387), офіси розташовані за адресою: м. Дніпро, проспект Слобожанський (проспект ім. Газети Правди), 29, офіси № 400, 401. На податковому обліку перебувають у ДПІ в Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області з 28.07.2008 року. Основним видом діяльності ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи-Сервіс» є ремонт i технiчне обслуговування машин i устаткування промислового призначення, установлення та монтаж машин i устаткування, оптова торгiвля iншими машинами й устаткуванням, дiяльнiсть у сферi iнжинiрингу, геологiї та геодезiї, надання послуг технiчного консультування в цих сферах.

Засновником ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи-Сервіс» є ОСОБА_3 .

Аналізуючи податкову звітність встановлено, що в період 2016-2017 років В період з 01.01.2016 року по 03.10.2017 року ТОВ "ВАГОВИМІРЮВАЛЬНІ СИСТЕМИ - СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 36053387) здійснювало закупівлю товарів (робіт, послуг) у ТОВ "ПРОФ СТІЛ" (код ЄДРПОУ 39879690) та ТОВ "ПЛАСТДАХ" (код ЄДРПОУ 40033927).

В ході оперативного відпрацювання встановлено, що ТОВ "ПРОФ СТІЛ" (код ЄДРПОУ 39879690) знаходиться в 65 стані (платник з наступного року, основне місце обліку) перебуває на обліку в ГАЛИЦЬКІЙ ОДПI ГУ ДФС У ЛЬВIВСЬКIЙ ОБЛАСТI, за юридичними адресами не знаходиться, на підприємстві відсутні виробничі потужності, складські приміщення. З початку 2017 року податкову звітність до податкового органу не звітує. Керівник підприємства ОСОБА_4 (2597001550) є пов`язаною (посадовою) особою багатьох інших підприємств, що мають сумнівні фінансово-господарські взаємовідносини з іншими підприємствами багатьох регіонів.

Також оперативними заходами встановлено, що ТОВ "ПЛАСТДАХ" (код ЄДРПОУ 40033927) знаходиться на податковому обліку в ГАЛИЦЬКА ОДПI (ПУСТОМИТIВСЬКЕ ВIДДIЛЕННЯ), підприємство за 2016 рік відповідно податкової декларації з податку на прибуток підприємства мало дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку у розмірі 125 168 200, 00 грн., в штаті на підприємстві працювало при великих документооборотах лише 5 осіб, в подальшому незважаючи на значні обороти посадовою особою підприємства у кінці 2016 року подано заяву до реєстратора на закриття, на початку 2017 року підприємство у короткий термін було ПРИПИНЕНО (ЛIКВIДОВАНО, ЗАКРИТО).

Відповідно до податкової інформації ТОВ "ВАГОВИМІРЮВАЛЬНІ СИСТЕМИ - СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 36053387) у період 2016 року придбавало у ТОВ "ПРОФ СТІЛ" (код ЄДРПОУ 39879690) наступні товари: прокат плоский з оцинкованої вуглецевої сталі, пофарбований RAL 3005--МАТТ у рулонах завширшки 1250 мм, товщиною 0,42 мм та горячеоцинкований стальний прокат, плоский, непофарбований, з вуглецевої сталі, у рулонах завширшки 1250 мм, товщиною 0,34мм.

Всього у період 2016 року ТОВ "ВАГОВИМІРЮВАЛЬНІ СИСТЕМИ - СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 36053387) внесено до офіційних документів (податкові накладні) операції з придбання товару у ТОВ "ПРОФ СТІЛ" (код ЄДРПОУ 39879690) 259 987,44 грн. в т.ч. ПДВ 43 331,24 грн.

В свою чергу ТОВ "ПРОФ СТІЛ" (код ЄДРПОУ 39879690) у своїй податковій звітності не зазначило у кого саме придбали вказаний товар, хоча виробничих потужностей не мають.

Відповідно до податкової інформації ТОВ "ВАГОВИМІРЮВАЛЬНІ СИСТЕМИ - СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 36053387) у період 2016 року придбавало у ТОВ "ПЛАСТДАХ" (код ЄДРПОУ 40033927) наступні товари: прокат плоский з вуглецевої сталі МРЕ 0,5, 0,45.

Всього за період 2016 року ТОВ "ВАГОВИМІРЮВАЛЬНІ СИСТЕМИ - СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 36053387) внесено до офіційних документів (податкові накладні) операції з придбання товару у ТОВ "ПЛАСТДАХ" (код ЄДРПОУ 40033927) на суму 749 096,46 грн. в т.ч. ПДВ 124 849,41 грн.

В свою чергу ТОВ "ПЛАСТДАХ" (код ЄДРПОУ 40033927) у своїй податковій звітності не зазначило у кого саме придбали вказаний товар, хоча виробничих потужностей не мають.

Вказані підприємства зареєстровані з метою використання їх реквізитів для складання документів прикриття по безтоварних операціях СГД реального сектору економіки, а не для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Проведеними заходами встановлено, що посадові особи вищевказаних ФСПД не мають відповідної освіти та спеціальних навиків, у зв`язку з чим не можуть здійснювати підприємницьку діяльність.

Тобто, посадові особи ТОВ "ВАГОВИМІРЮВАЛЬНІ СИСТЕМИ - СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 36053387) використовуючи у своїй діяльності злочинну схему з виводу грошових коштів до тіньового сектору економіки шляхом безтоварних операцій (імітації, відсутності реально вчинених операцій) по придбанню ТМЦ (робіт, послуг) у підприємств ТОВ "ПРОФ СТІЛ" (код ЄДРПОУ 39879690) та ТОВ "ПЛАСТДАХ" (код ЄДРПОУ 40033927) безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, таким чином навмисно внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, що призвело до тяжких наслідків, а саме до ненадходження до бюджету України податків у великих розмірах.

Фактично вказані ТМЦ (роботи, послуги) придбавались ТОВ "ВАГОВИМІРЮВАЛЬНІ СИСТЕМИ - СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 36053387) у інших СПД або фізичних осіб (реквізити яких встановлюються) за готівку, без відображення вказаних взаєморозрахунків у податковому обліку по значно меншій ціні, та частково зовсім не придбавались.

Встановлено, що громадянин ОСОБА_3 використовує ТОВ "ВАГОВИМІРЮВАЛЬНІ СИСТЕМИ-Сервіс" у незаконній схемі по конвертації грошових коштів даного підприємства та грошових коштів ТОВ «Компанія Ваговимірювальні Системи» з безготівкової форми у готівку чим ухиляється від сплати податків у великих розмірах.

Також оперативним шляхом встановлено, що співробітники ДПІ в Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи на меті отримання неправомірної вигоди, не вчиняють заходи, щодо припинення незаконної діяльності посадових осіб ТОВ "ВАГОВИМІРЮВАЛЬНІ СИСТЕМИ - СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 36053387).

Тому, на теперішній час, виникла необхідність у проведенні обшуку приміщень за адресою: м. Дніпро, проспект Слобожанський 29, офіси № 400, 401, з метою відшукання та вилучення первинних документів господарської діяльності ТОВ "ВАГОВИМІРЮВАЛЬНІ СИСТЕМИ - СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 36053387) з підприємствами-контрагентами за період 2016-2017 років, а саме: первинні документи (договори, накладні, рахунки, податкові накладні, чеки та ін.), документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, документи тіньової бухгалтерії, договори щодо користування землею, митні декларації, банківські пластикові картки, комп`ютерну техніку, мобільні телефони, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації, грошові кошти, акти податкових перевірок, інші предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження. Оскільки є достатні підстави вважати, що за вказаною адресою перебувають вказані речі та документи.

На підставі вищевикладеного, з метою досягнення вищевказаних цілей, які обумовлені задачами та цілями досудового розслідування, адже без проведення комплексу необхідних слідчих (розшукових) дій, неможливо буде об`єктивно довести у подальшому вину осіб, причетних до скоєння кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою: м. Дніпро, проспект Слобожанський 29, офіси № 400, 401.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати дозвіл на проведення обшук у приміщеннях за адресою: м. Дніпро, проспект Слобожанський 29, офіси № 400, 401, яке згідно витягу належить ТОВ «Науково-дослідний проектно-конструкторський інститут механізації праці у чорній металургії», з метою відшукання та вилучення первинних документів господарської діяльності "ВАГОВИМІРЮВАЛЬНІ СИСТЕМИ - СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 36053387) з підприємствами-контрагентами за період 2016-2017 років, а саме: первинні документи (договори, накладні, рахунки, податкові накладні, чеки та ін.), документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, документи тіньової бухгалтерії, чорнові записи, банківські пластикові картки, комп`ютерну техніку, особисті мобільні телефони працівників, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації, грошові кошти, акти податкових перевірок, трудові договори, трудові книжки, інші предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Суддя, розглянувши клопотання,дослідивши додані до клопотання документи, матеріали кримінального провадження вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступними підставами.

Суддею встановлено, що 24.05.2017 року внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017040000000597 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно до ч.2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

На підставі ч.1 ст. 236 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Так, згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 233 КПК України під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також усі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

З`ясовуючи зміст наведених термінів, слід враховувати, що постанова Пленуму ВСУ від 28 березня 2008 року № 2 «Про деякі питання застосування судами України законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеження окремих конституційних прав і свобод людини і громадянина під час здійснення оперативно-розшукової діяльності, дізнання і досудового слідства» звертає увагу судів на те, що згідно з практикою ЄСПЛ вжите у п. 1 ст. 8 Конвенції поняття «житло» охоплює не лише житло фізичних осіб, воно може поширюватися на офісні приміщення, які належать фізичним особам, а також офіси юридичних осіб, їх філії та інші приміщення (рішення ЄСПЛ у справах «Нємєц проти Німеччини» від 16 грудня 1992 року, «Бук проти Німеччини» від 28 квітня 2005 року).

Враховуючи вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, що дозволять органам досудового розслідування провести подальше розслідування кримінального провадження, враховуючи той факт, що є всі підстави вважати, що за адресою, зазначеною у клопотанні, можуть знаходитись предмети, речі та засоби, які є речовими доказами у кримінальному провадженні, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого про проведення обшуку підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017040000000597 від 24.05.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України задовольнити.

Дозволити прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 проведення обшуку у приміщеннях за адресою: м. Дніпро, проспект Слобожанський 29, офіси № 400, 401, яке згідно витягу належить ТОВ «Науково-дослідний проектно-конструкторський інститут механізації праці у чорній металургії», з метою відшукання та вилучення первинних документів господарської діяльності "ВАГОВИМІРЮВАЛЬНІ СИСТЕМИ - СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 36053387) з підприємствами-контрагентами за період 2016-2017 років, а саме: первинні документи (договори, накладні, рахунки, податкові накладні, чеки та ін.), документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, документи тіньової бухгалтерії, чорнові записи, банківські пластикові картки, комп`ютерну техніку, особисті мобільні телефони працівників, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації, грошові кошти, акти податкових перевірок, трудові договори, трудові книжки, інші предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Доручити проведення обшуку членам слідчої групи, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 42017040000000597, а також оперативним працівникам відповідного підрозділу за дорученням слідчого, прокурора у порядку ст. ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1