Ухвала

від 09.11.2017 по справі 201/16627/17

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/16627/17

Провадження № 1-кс/201/10587/2017

УХВАЛА

09 листопада 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040650000050 від 30.08.2017 за фактами вчинення кримінальних правопорушень за ознаками ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

09 листопада 2017 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040650000050 від 30.08.2017 за фактами вчинення кримінальних правопорушень за ознаками ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення обушку в приміщенні квартири АДРЕСА_1 .

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32017040650000050 від 30.08.2017 за фактами вчинення кримінальних правопорушень за ознаками ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» (код ЄДРПОУ 31004437), в період з 01.01.2016 по теперішній час, в порушення вимог діючого податкового законодавства України, з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, навмисно здійснили низку операцій з рядом підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Техносервіс плюс» (ТОВ «МегаБудТрест») (код ЄДРПОУ 31380044), ТОВ «Укрінвестцентр» (код ЄДРПОУ 40111575) та ТОВ «Укр буд транс» (код ЄДРПОУ 30317087), - що призвело до ненадходження у бюджет коштів, з податку на додану вартість у розмірі 4,322 млн. грн., що є особливо великим розміром.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження № 32017040650000050 від 30.08.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Обрій» (код ЄДРПОУ 31045607), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, протягом 2016 року, в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), здійснюючи реалізацію сільгосппродукції в адресу ряду зернотрейдерів, фактично таку сільгосппродукцію скуповували у фізичних осіб за готівкові кошти, відображаючи при цьому в податковій звітності підприємства з податку на додану вартість відомості про проведення господарських операцій з придбання таких товарів від ТОВ «ТД «Форум Брандіг» (код ЄДРПОУ 39611230), ТОВ «Укрінвестцентр ЛТД» (код ЄДРПОУ 40111575), ТОВ «Укрзаготпрод» (код ЄДРПОУ 40531583), ТОВ «Украгропостач ЛТД» (код ЄДРПОУ 40321372), ТОВ «Каліпсо Медіа» (код 39935414), ТОВ «Торгсервісплюс» (код ЄДРПОУ 40456915), ТОВ «Євроконтакт 2016» (код ЄДРПОУ 40468669), ТОВ «Лонг Трейдінг» (код ЄДРПОУ 39876252) та ТОВ «Фінансгруп» (код ЄДРПОУ 40819912), які мають ознаки фіктивності та транзитності, і взаємовідносини із якими, існують підстави вважати, являються безтоварними, в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету сум з податку на додану вартість в особливо великих розмірах, у розмірі більш ніж 4,4 млн.грн.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження № 32017040650000051 від 30.08.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Постановою прокурора про об`єднання матеріалів досудових розслідувань від 26.10.2017 матеріали досудових розслідувань № 32017040650000050 від 30.08.2017 та № 32017040650000051 від 30.08.2017 об`єднані в одне кримінальне провадження під єдиним номером № 32017040650000050.

В ході досудового розслідування встановлений факт використання СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій», які фактично являються пов`язаними між собою, як і їх службові особи та засновники, незаконної схеми, яка полягає в закупівлі у фізичних осіб сільгосппродукції за готівкові кошти без відображення таких операції у податковій звітності із наступною реалізацією товарів в адресу ряду великих зернотрейдерів.

З метою недопущення невідповідності (розриву) у податковій звітності та бухгалтерському обліку службові особи СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій» в період 2016 2017 років умисно здійснювали декларування фактично безтоварних господарських взаємовідносин з отримання товарів від зазначених підприємств із ознаками фіктивності, реквізити яких використовуються невстановленими особами для надання підприємствам реального сектору економіки за певний обумовлений відсоток документів на начебто поставлений товар, а також надання послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку, шляхом оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, що дозволяє останнім здійснювати ухилення від сплати податків.

Вказане також підтверджується «пересортом» товарів, які начебто купуються та начебто реалізовуються зазначеними підприємствами з ознаками фіктивності, оскільки СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій» декларували купівлю у них товарів (сільгосппродукція, хімічні добрива, цукор), які такі підприємства не придбавали взагалі.

Так, згідно Автоматизованої інформаційної системи «Податковий Блок» встановлені факти декларування СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» в період 2016 2017 років постачання сільгосппродукції, яка начебто закуповувалась у підприємств із ознаками фіктивності, в адресу ДП «Сантрейд» (код ЄДРПОУ 25394566), ТОВ «Кернел-Трейд» (код ЄДРПОУ 31454383) та ТОВ «АМД Трейдінг Україна» (код ЄДРПОУ 20027449).

Згідно Автоматизованої інформаційної системи «Податковий Блок» встановлені факти декларування ПП «Обрій» в період 2016 року постачання сільгосппродукції, яка начебто закуповувалась у підприємств із ознаками фіктивності, в адресу ТОВ «Дніпромлин» (код ЄДРПОУ 37987680), ТОВ «СП «Нібулон» (код ЄДРПОУ 14291113), ТОВ «АМД Трейдінг Україна» (код ЄДРПОУ 20027449), ПАТ «МЗВКК» або ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (код ЄДРПОУ 00951770) та ТОВ «Кофко Агрі Ресорсіз Україна» (код ЄДРПОУ 35919521).

Використання злочинного механізму із закупівлі товарів за готівкові кошти та прикриття таких операцій за рахунок декларування їх купівлі у підприємств створених для мінімізації податків та забезпечення виведення готівкових коштів у «тіньовий сектор» економіки дозволило службовим особам СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій» ухилитись від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах.

Факт порушення податкового законодавства службовими особами СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» підтверджений висновком експертного дослідження ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» за № 1-23/06/2017-до від 23.06.2017, відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету при взаємовідносинах СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» із ТОВ «Техносервіс плюс» (ТОВ «МегаБудТрест»), ТОВ «Укрінвестцентр» та ТОВ «Укр буд транс», як на спеціальному режимі оподаткування у сфері сільського господарства, так і на загальному режимі оподаткування, за умови їх безтоварності, складають 4,322 млн. грн.

Факт фіктивності ТОВ «ТД «Форум Брандіг», в тому числі від якого ПП «Обрій» формувало податковий кредит з ПДВ, підтверджений вироком від 27.06.2017, винесеним Бориспільським міськрайонним судом Київської області, по ч.2 ст.205-1 КК України.

Службовими особами СТОВ «Агрофірма Агросвіт» являються ОСОБА_4 (директор) та ОСОБА_5 (головний бухгалтер). Засновники СТОВ «Агрофірма Агросвіт» - ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 .

Службовими особами ПП «Обрій» являються ОСОБА_4 (директор) та ОСОБА_5 (головний бухгалтер). Засновник ПП «Обрій» - ОСОБА_4 .

Основний вид діяльності СТОВ «Агрофірма «Агросвіт»: «Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур».

Основний вид діяльності ПП «Обрій»: «Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин».

Факт пов`язаності СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій» підтверджується, в тому числі, і використанням ними одного номеру міського телефону НОМЕР_1 , - який зазначений у податковій звітності обох цих підприємств.

Таким чином, у слідства наявні об`єктивні підстави вважати, що службові особи СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій», здійснюючи керівництво такими підприємствами, діючи умисно, організували та протягом 2016 2017 років забезпечують діяльність незаконної схеми з ухилення від сплати податку на додану вартість, яка полягає у декларуванні в податковій звітності з ПДВ взаємовідносин із підприємствами, які мають ознаки фіктивності, і взаємовідносини з якими являються безтоварними, при цьому фактично здійснюють закупівлю таких товарів, передусім сільгосппродукції, у фізичних осіб за готівкові кошти без відображення в податковій звітності та офіційному бухгалтерському обліку.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають речі і документи, які зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та містять відомості відносно нього, а саме: документи, підтверджуючі повноваження службових осіб СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій»; первинні господарські та бухгалтерські документи СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій» по взаємовідносинам між собою за період 2016 2017 років; первинні господарські та бухгалтерські документи СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» по взаємовідносинам із ТОВ «Техносервіс плюс» (ТОВ «МегаБудТрест»), ТОВ «Укрінвестцентр» та ТОВ «Укр буд транс» за період 2016 2017 років; первинні господарські та бухгалтерські документи СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» по взаємовідносинам із ДП «Сантрейд», ТОВ «Кернел-Трейд» та ТОВ «АМД Трейдінг Україна» за період 2016 2017 років; первинні господарські та бухгалтерські документи ПП «Обрій» по взаємовідносинам із ТОВ «ТД «Форум Брандіг», ТОВ «Укрінвестцентр ЛТД», ТОВ «Укрзаготпрод», ТОВ «Украгропостач ЛТД», ТОВ «Каліпсо Медіа», ТОВ «Торгсервісплюс», ТОВ «Євроконтакт 2016», ТОВ «Лонг Трейдінг» та ТОВ «Фінансгруп» за період 2016 року; первинні господарські та бухгалтерські документи ПП «Обрій» по взаємовідносинам із ТОВ «Дніпромлин», ТОВ «СП «Нібулон», ТОВ «АМД Трейдінг Україна», ПАТ «МЗВКК» або ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» та ТОВ «Кофко Агрі Ресорсіз Україна» за період 2016 року; відомості бухгалтерських обліків і податкових обліків (їх реєстри), де відображені вказані взаємовідносини СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій»; чорнові записи, чорнова бухгалтерія, інші документи, які містять відомості про закупівлю СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій» товарів га готівкові кошти; документи складського обліку; печатки, штампи, факсиміле із реквізитами підприємств, які задіяні у вчиненні кримінального правопорушення; комп`ютерна техніка, яка містить відомості стосовно протиправної діяльності СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій»; магнітні носії інформації; змінні носії інформації, в тому числі флеш-накопичувачі; мобільні телефони; предмети й цінності (грошові кошти), здобуті злочинним шляхом; не обліковані товарно-матеріальні цінності.

Такі речі і документи дозволять у повному обсязі з`ясувати схему і механізм вчиненого кримінального правопорушення, встановити обставини його скоєння. Вони, також, дадуть можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій» із вказаними підприємствами, з`ясувати сутність таких взаємовідносин, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до протиправної діяльності, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих експертиз, судово-технічних експертиз, податкових документальних перевірок, судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів та речі, які містять відомості про такі взаємовідносини.

Зазначені документи і речі перебувають у володінні службових осіб СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій», які існують об`єктивні підстави вважати, являються причетними до вчинення кримінального правопорушення і зацікавлені у ненаданні таких документів і речей стороні обвинувачення з метою ухилення від кримінальної відповідальності, тобто існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Вилучення вказаних документів і речей забезпечить швидке, повне і неупереджене розслідування кримінального провадження і, в подальшому, судовий розгляд. Відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду. Згідно ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

Забезпечення проведення необхідних процесуальних дій можливо здійснити після вилучення зазначених речей і документів, які є підстави вважати знаходяться за місцем можливого мешкання одного із засновників СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» ОСОБА_6 , а саме за адресою: АДРЕСА_2 , - що підтверджується матеріалами оперативного відпрацювання ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Відповідно до інформаційної довідки № 102195450 від 01.11.2017 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна право власності на нерухоме майно (будинок), розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , - належить ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_2 ).

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку будинку за адресою: АДРЕСА_2 , - яка належить ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_2 ).

Відповідно до ч.5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 32017040650000050, вважаю клопотання слідчого не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, оскільки відомості які просить отримати слідчий не відносяться до обставин, шо до яких здійснюється досудове розслідування, та відомості які викладені у матеріалах кримінального провадження не дають підстав дійти до висновку, що проведення зазначеної слідчої дії, є доцільним та необхідним.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про проведення обшуку не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною у даному кримінальному провадженні, а також не доведено, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про обшук та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотанні старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про проведення обшуку. відмовити

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1