Ухвала

від 04.01.2018 по справі 640/6887/17

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 640/6887/17

н/п 1-кс/640/151/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"04" січня 2018 р. м. Харків

Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 32017000000000040 від 30.03.2017 за ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення позапланової документальної перевірки, -

в с т а н о в и в :

Сторона обвинувачення просить надати дозвіл на проведення документальної позапланову перевірку ТОВ «Салютем Логістик» (код 39918891) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2016; проведення перевірки доручити співробітникам Волноваської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, у строки встановлені Податковим кодексом України; розглянути клопотання без представників ТОВ «Салютем Логістик» (код 39918891).

На обґрунтування клопотання сторона обвинувачення вказує, що службові особи підприємств ТОВ «Салютем Логістик» (код ЄДРПОУ 39918891), ТОВ «Салютем Плюс» (код ЄДРПОУ 38879511), ТОВ «Аррівєр» (код ЄДРПОУ 40485244), в період 2015-2017 років, вчинили умисне ухилення від сплати податків на суму 5 311 312, 84 грн. шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток, за результатами оформлення безтоварних операцій та недійсних (фіктивних) правочинів, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.

Встановлено, що підприємство ТОВ «Салютем Логістик» мало взаємовідносини з підприємством ТОВ «Світ Шпалер» (код 36226315) у 2016 році на загальну суму 13 981 621,34 грн, але фактично роботи та послуги ТОВ «Салютем Логістик» у зазначеного контрагента не відбулися, а документи, якими ці операції оформлені є недійсними.

Згідно висновку експерта Харківського НДЕКЦ МВС України №56 від 28.03.2017 за результатами судової економічної експертизи розрахункова сума податку на прибуток ТОВ «Салютем Логістик» в 2016 році повинна складати 2 516 691,84 грн.

На даний час, з метою отримання доказів вчинення кримінального правопорушення, встановлення виду та розміру завданих державі збитків, виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Салютем Логістик» (код 39918891).

Згідно даних АІС «Податковий блок» ДФС України, ТОВ «Салютем Логістик» (код 39918891) перебуває на податковому обліку у Волноваській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області.

Сторона обвинувачення зазначає, що у зв`язку з загрозою зміни чи знищення документів, які можуть бути використані при перевірці питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, є необхідність розгляду клопотання без виклику службових осіб ТОВ «Салютем Логістик» (код ЄДРПОУ 39918891).

В судове засідання слідчий не з`явився, повідомлявся належним чином про дату, час та місце розгляду клопотання, до канцелярії суду 04.01.2018 надійшло клопотання слідчого ОСОБА_3 , в якому він просить провести судове засідання за його відсутності у зв`язку з великою завантаженістю на роботі, клопотання підтримує в повному обсязі.

Слідчий суддя, дослідивши документи та оцінивши докази, якими слідчий обґрунтовує клопотання, приходить до висновку про відсутність підстав для його задоволення, виходячи з наступного.

Як зазначено ст. 4 КПК України, кримінальне провадження на території України здійснюється з підстав та в порядку, передбаченому цим кодексом, незалежно від місця вчинення кримінального правопорушення.

Кожна людина має право розраховувати, що до неї буде застосована належна правова процедура.Відповідно дост.8 КПК України, кримінальне провадження здійснюється з додержанням принципу верховенства права, відповідно до якого людина, її права та свободивизнаються найвищими цінностямита визначають зміст і спрямованість діяльності держави. Одним з елементів цього засадничого принципу є доступ до правосуддя, забезпеченийнезалежними та неупередженими судами.Також, відповідно до вимогч.1ст.9 КПК України,під час кримінального провадженнясуд, слідчий суддя, прокурор, керівникоргану досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язанінеухильно додержуватися вимогКонституціїУкраїни,КПК України, міжнародних договорів, згода наобов`язковістьякихнадана Верховною Радою України, вимог інших актівзаконодавства.Статтею 13 Конвенції про захист прав людини і основоположних свободвизначено, що кожен, чиї права та свободи, визнані в ційКонвенції, було порушено, має право на ефективний засібюридичного захистув національному органі, навіть якщо такепорушення було вчинене особами, які здійснювали свої офіційні повноваження.

В свою чергу відповідно до вимогп.18ст.3 КПК України, слідчий суддя - це суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченомуКПК, судового контролюза дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальномупровадженні.Тобто,за змістом вказаної норми однією з головних функцій слідчого судді єнасамперед здійснення судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів учасників кримінального провадження під час досудового розслідування. Наступне,відповідно до вимог ч.3ст.26 КПК України, слідчий суддя, суду кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розглядсторонами та віднесені до їх повноваженьцимКодексом (КПК України). Тобто, враховуючи сферу діїпринципу диспозитивності, процесуальний закон чітко зазначає у який спосіб суд, слідчий суддявирішують питання.Таким чином, слідчий суддямає вирішувати питання, які віднесені до його повноважень процесуальним законом і саме в спосіб, передбачений процесуальними нормами.

Відповідно до вимог КПК України, слідчим суддею в межах його компетенції, на етапі досудового розслідування розглядаються, клопотання слідчого (прокурора) по застосуванню заходів забезпечення кримінального провадження, повний перелік видів яких визначений ст. 131 КПК України, клопотання про проведення слідчих дії, визначених у главі 20 КПК України.

Ст. 131 КПК України передбачає види заходів забезпечення кримінального провадження, якими є: виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід; накладення грошового стягнення; тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом; відсторонення від посади; тимчасовий доступ до речей і документів; тимчасове вилучення майна; арешт майна; затримання особи тазапобіжні заходи. Відповідно до ч.1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Тобто чинним КПК України встановлений вичерпний перелік заходів забезпечення кримінального провадження, дозвіл на проведення яких надається на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст.78 ПК України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча боднієї з таких обставин: п.п. 78.1.11 отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповіднодо закону.Тобто, вказана норма відсилає до Закону в порядку якого має бути отримано зазначене судове рішення, апроцесуальний порядок визначений самеКПК України.Проте,вирішення слідчим суддеювказаних клопотаньнеохоплюється йогоповноваженнями,які мають реалізовуватися в спосіб, передбачений процесуальним законом, адже не відносяться ані до заходів забезпечення кримінального провадження, анідо слідчих дій, анідо негласних слідчих дій.Отже,КПК Українине передбачає права слідчого, прокурора на звернення до слідчого судді з клопотанням про призначення (проведення) податкової перевірки, більше того, вКПКвідсутня процесуальна процедура розгляду такого виду клопотань. В той же час, відповідно доправової позиції викладеної в Рішенні ЄСПЛ «Михайлюк та Петров проти України» від 10.12.2009 (п.25 Рішення) зазначається, що вираз «згідно із законом» насамперед вимагає, щоб оскаржуване втручання мало певну підставу в національному законодавстві,вінтакожстосується якості відповідного законодавства і потребує, аби воно було доступне відповідній особі, яка, крімтого, повиннапередбачати його наслідки для себе, а також це законодавство повинно відповідати принципу верховенства права.Положення ч.2ст. 93 КПК України передбачають, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказівшляхом проведення слідчих (розшукових ) дій,та негласних слідчих (розшукових) дій,витребування та отримання документів, відомостей, висновків експертів, висновківревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальнихдій, передбаченихКПКі не містить окремого права прокурора, слідчого звертатися до слідчого судді з даними клопотаннями .

Виходячи з викладеного, надання слідчим суддею дозволу на проведення документальної позапланової перевірки чинним КПК України не передбачено. В клопотанні також відсутні посилання слідчого на діючу норму КПК України, яка б передбачала процедуру надання слідчим суддею дозволу на проведення позапланової документальної перевірки.

Чинними нормами КПК України не передбачена така слідча дія, як проведення документальної позапланової перевірки, а відповідно, і повноваження слідчого судді на її призначення - відсутні.

З урахуванням викладеного, клопотання про призначення позапланової документальної перевірки задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 4, 9, 131, 223- 266, 309, 310 КПК України, слідчий суддя, -

Ухвалив:

В задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 32017000000000040 від 30.03.2017 за ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення позапланової документальної перевірки - відмовити.

У хвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1