Ухвала

від 09.01.2018 по справі 761/233/18

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/233/18

Провадження № 1-кс/761/705/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 січня 2018 року Шевченківський районний суд м. Києва

слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання слідчого 1-го ВР КП СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №3201710010000075 від 01.08.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий 1-го ВР КП СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві майор податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №3201710010000075 від 01.08.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що підставами для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Торговий дім «Соляріс» (34430029) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Меларіс» (39710637) №255/26-15-14-02-01/34430029 від 15.06.2016 року.

Згідно акту перевірки службові особи ТОВ «Торговий дім «Соляріс» (34430029) шляхом відображення фінансово-господарських операцій з підприємством, яке має ознаки «фіктивності» ТОВ «Меларіс» (ЄДРПОУ 39710637) занизили податок на додану вартість в період травень-червень 2015 в розмірі 2046873 грн., та занизили податок на прибуток за 2015 рік в розмірі 1530349 грн.

Як вбачається з акту перевірки, встановлено, що протягом періоду, який підлягав перевірці, ТОВ «ТД «Соляріс» здійснювало господарську діяльність у сфері виробництва дорогоцінними металами, виробництва ювелірних і подібних виробів, оптової торгівлі відходами та брухтом, оптової торгівлі металами та металевими рудами. Так у зазначений період між ТОВ «ТД Соляріс» в особі директора ОСОБА_4 та ТОВ «Меларіс» в особі директора ОСОБА_5 укладено ряд однотипних договорів купівлі-продажу різноманітного товару (блоки, вузли, радіоелементи, брухт від списаного обладнання, плати, радіодеталі, блоки МКС, телефонних станцій) та сформували податковий кредит з ПДВ від вказаного товариства в період травень-червень 2015 року.

Однак, як зазначено в акті податкової перевірки, громадянка ОСОБА_5 , яка значилась засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Меларіс» надала пояснення, що ніякого відношення до реєстрації та фінансово-господарської діяльності товариства не має та ТОВ «Меларіс» має ознаки «фіктивності», які полягають у тому, що за місцем реєстрації не знаходиться; встановлено відсутність адміністративних та загальногосподарських витрат (оренда приміщення, придбання канцелярських засобів, тощо) та необхідних трудових ресурсів; виробничого обладнання; транспортних засобів; торгівельного обладнання та інших основних фондів, економічно необхідних суб`єкту господарювання для здійснення господарських операцій з підприємствами - постачальниками та підприємствами - покупцями, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення господарських операцій.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Меларіс» дійсно за місцем реєстрації не знаходиться (допитано власника приміщення) та має ознаки «фіктивності», в тому числі і відсутності адміністративних та загальногосподарських витрат (оренда приміщення, придбання канцелярських засобів, тощо) та необхідних трудових ресурсів; виробничого обладнання; транспортних засобів; офіційно працюючих осіб, тощо.

Допитати громадянку ОСОБА_5 , яка значилась директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ «Меларіс» не видається можливим, оскільки остання в 2016 року померла, однак, був допитаний як свідок ОСОБА_6 , який являється сином ОСОБА_5 , який надав покази, що зареєстрував ТОВ «Меларіс» на ім`я своєї матері за грошову винагороду на прохання не встановлених досудовим розслідування осіб.

В подальшому досудовим розслідуванням встановлено, що перевізником товаро-матеріальних цінностей в адрес ТОВ «ТД «Соляріс» від товариства з ознаками «фіктивності» «Меларіс» виступало МП у Формі ТОВ «Соляріс», що підтверджується копіями товарно-транспортних накладних №000004 від 25.05.15, №000006 від 26.05.15, №000005 від 26.05.15, №000011 від 22.06.15, №000012 від 22.06.15, №000013 від 24.06.15, №000014 від 26.06.15, №000015 від 25.06.15, №000016 від 26.06.15, однак вилучити оригінали товарно-транспортних накладних під час проведення тимчасового доступу до речей та документів, що знаходились у володінні МП у Формі ТОВ «Соляріс» не представилось можливим, оскільки згідно листа товариства, вказані документи не являються обов`язковими для зберігання згідно з законодавства України та відсутні у товариства.

При цьому, встановлено, що згідно товарно-транспортних накладних місце навантаження значиться наступна адреса: м. Біла Церква, вул. Ярмаркова 6-В, однак в ході допиту водіїв автотранспортних засобів (громадян ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ), які здійснювали перевезення брухту та обладнання від ТОВ «Меларіс», останні надали покази, що навантажування здійснювалось в іншому місці без присутності громадянки ОСОБА_5 та за участю не встановлених досудовим розслідування осіб.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ТД «Соляріс» фактично здійснювало фінансово-господарську діяльність за адресою: Київська область, м. Вишгород, вул. Шолуденко, буд. 19-Д, де на даний час здійснює свою господарську діяльність МП у Формі ТОВ «Соляріс», крім того встановлено, що директором МП у Формі ТОВ «Соляріс» являється громадянин ОСОБА_4 , а головним бухгалтером громадянка ОСОБА_9 , які були відповідальними особами в період встановлення ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах в частині взаємовідносин з ТОВ «Меларіс».

Встановлено, що МП у Формі ТОВ «Соляріс» (ЄДРПОУ 13685821), для здійснення фінансово-господарської діяльності використовує нежитлові приміщення, розташовані за адресою: Київська область, м. Вишгород, вул. Шолуденко, буд. 19-Д, які згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно перебуває у власності в особі ПАТ «ВДМ» код ЄДРПОУ 30575415.

З метою повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення, документів та майна, яке здобуте у результаті його вчинення, у даному кримінальному провадженні, у слідства виникла необхідність у проведенні обшуку приміщення за адресою: м. Київська область, м. Вишгород, вул. Шолуденко, буд. 19-Д.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Порушень вимогст. 234 КПК України,Глави 20 КПК України- слідчі (розшукові) дії, таГлави 2 КПК України- засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Крім того, заслухавши слідчого та оцінивши в сукупності доводи клопотання з долученими до нього документами, слідчий суддя вважає, що на даний час слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2 )відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні.

Так, слідчий суддя вважає, що доданими слідчим до клопотання документами, підтверджуються наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з обставин, внесених до ЄРДР, а відшукувані речі, про які слідчий зазначив у клопотанні, можуть знаходитись в приміщеннях ПАТ «ВДМ» (код ЄДРПОУ 30575415), за адресою: Київська область, м. Вишгород, вул. Шолуденко, буд. 19-Д, яке використовує МП у Формі ТОВ «Соляріс» (ЄДРПОУ 13685821), та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Враховуючи, що в судовому засіданні слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані окремі речі та документи, які зазначені в клопотанні, мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у цих речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, і вказані речі та документи, знаходяться в приміщеннях ПАТ «ВДМ» (код ЄДРПОУ 30575415), за адресою: Київська область, м. Вишгород, вул. Шолуденко, буд. 19-Д, яке використовує МП у Формі ТОВ «Соляріс» (ЄДРПОУ 13685821), що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Разом з тим, в іншій частині вимог клопотання є немотивованим, оскільки слідчим в цій частині не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні.

У зв`язку з зазначеним клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому СУФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС в м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_3 або за його письмовим дорученням іншим слідчим слідчої групи, дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях ПАТ «ВДМ» (код ЄДРПОУ 30575415), за адресою: Київська область, м. Вишгород, вул. Шолуденко, буд. 19-Д, а саме в приміщеннях, яке використовує МП у Формі ТОВ «Соляріс» (ЄДРПОУ 13685821) з метою виявлення оригіналів фінансово-господарської документації по взаємовідносинах ТОВ «Торговий дім «Соляріс» (ЄДРПОУ 34430029) з ТОВ «Меларіс» (ЄДРПОУ 39710637) за період травень червень 2015р., а саме: договори, додатки та специфікації до них; протоколи погодження договірних цін, видаткові накладні, рахунки фактури, рахунки на оплату, товарно-транспортні накладні, в тому числі №000004 від 25.05.15, №000006 від 26.05.15, №000005 від 26.05.15, №000011 від 22.06.15, №000012 від 22.06.15, №000013 від 24.06.15, №000014 від 26.06.15, №000015 від 25.06.15, №000016 від 26.06.15, приймальні акти, видаткові (прибуткові); податкові накладні; картки балансових рахунків 10, 20, 26, 28, 31, 36, 37, 63, 68, 80, 90 по контрагентам з придбання та продажу товарів за весь період дії договору (в т.ч. за перевіряємий період); договори, згідно яких було придбано ТМЦ; рахунки-фактури; платіжні доручення, що підтверджують факт оплати отриманих ТМЦ; оборотно-сальдові відомості по рахунках: 311, 361, 631 за період травень-червень 2015 з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журнал реєстрації доручень на отримання ТМЦ, з можливістю копіювання інформації з комп`ютерної техніки, магнітних та цифрових носії, на яких можуть міститися первинні документи між ТОВ «ТД Соляріс» з ТОВ «Меларіс» в електронному вигляді та які могли б використовуватись для виготовлення зазначених документів.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 09 лютого 2018 року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1