Ухвала

від 16.01.2018 по справі 204/206/18

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 204/206/18

Провадження № 1-кс/204/62/18

УХВАЛА

Іменем України

16 січня 2018 року слідча суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2

слідчої ОСОБА_3

прокурора ОСОБА_4

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку, поданого в рамках кримінального провадження №32017040650000060 від 11.10.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

в с т а н о в и л а:

15 січня 2018 року до Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку, поданого в рамках кримінального провадження №32017040650000060 від 11.10.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код ЄДРПОУ 40417153), при веденні фінансово-господарської діяльності, в період з серпня по вересень 2017 року, шляхом заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість, умисно ухилилися від сплати податку, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом 11.10.2017р. в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №32017040650000060 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. В ході слідства встановлено, що службовими особами ТОВ «Еко Ресурс - Україна», з метою ухилення від сплати податків та прикриття незаконної діяльності з реалізації товарів за готівковий розрахунок, відображали в податковій звітності в період з серпня по вересень 2017 року фінансово-господарські операції по нібито реалізації товару підприємствам з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "Трендагро" (код ЄДРПОУ 41155864), ТОВ "Скай Укртрейд" (код ЄДРПОУ 40954751) та ТОВ «Гунд Трейд» (код ЄДРПОУ 41375738), що в свою чергу призвело до не нарахування та не сплаті до державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 4342448грн. Даний факт підтверджується висновком експертного дослідження №1-06/10/2017-до від 06.10.2017р. стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еко Ресурс - Україна», враховуючи дані ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Відповідно до податкової бази даних «Податковий блок» ГУ ДФС у Дніпропетровській області ТОВ «Еко Ресурс - Україна» зареєстровано як суб`єкт господарської діяльності 11.04.2016р., вид діяльності оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами, є імпортером та перебуває на податковому обліку у ДПІ у Соборному районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Засновником та директором вказаного підприємства являється ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 . Відповідно до вантажно-митних декларацій ТОВ «Еко Ресурс - Україна», імпортує одяг та речі, які були у вжитку ( ОСОБА_6 ), придбані від підконтрольного підприємства-нерезидента «Devy Grant Limited». А також, встановлено, що підконтрольне підприємство-нерезидент «Devy Grant Limited» здійснює постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме: одяг та речі, які були у вжитку ( ОСОБА_6 ) також в адресу ТОВ «Меранті ЛТД» (код ЄДРПОУ 41194689), яке є підконтрольним підприємством ТОВ «Еко Ресурс - Україна». ТОВ «Меранті ЛТД» здійснює свою діяльність за аналогічною з ТОВ «Еко Ресурс - Україна» схемою роботи, яка має сумнівний характер та розроблена однією групою осіб з метою ухилення від оподаткування та отримання податкової вигоди. Відповідно до контракту купівлі-продажу, імпортовані товари повинні повністю відповідати специфікаціям/інвойсам к контракту на кожну окрему поставку, ветеринарним сертифікатам, сертифікатам якості та іншим супровідним документам, виданими виробником за погодженням з імпортером. Умови поставки товару визначаються в інвойсі/специфікації та, вважається прийнятим за якістю після лабораторних досліджень та отримання ветеринарного свідоцтва. Так, з митного посту імпортований товар транспортується вантажним автотранспортом на складські приміщення ТОВ «Еко Ресурс Україна» та ТОВ «Меранті ЛТД», а з них розвозиться по торговим об`єктам мережі підконтрольних магазинів «Discont-place» та «NaVeS» та іншим, через які здійснюється реалізація даного товару населенню виключно за готівкові кошти. Власниками магазинів «Discont-place» та «NaVeS» являються фізичні особи-підприємці, які не є платниками податку на додану вартість. Крім того, як встановлено слідством, митні оформлення вантажів підприємств ТОВ «Еко Ресурс Україна» та ТОВ «Меранті ЛТД», здійснюється через власного митного брокера ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , що підтверджується вантажно-митними деклараціями вищевказаних підприємств та, дає можливість застосовувати схему по ухиленню від сплати митних платежів шляхом заниження митної вартості імпортованої продукції. Водночас, встановлено, що операції з відвантаження та продажу товару підприємствами ТОВ «Еко Ресурс Україна» та ТОВ «Меранті ЛТД» не декларується. В подальшому, з метою легалізації (маскування) отриманих доходів ТОВ «Еко Ресурс Україна» декларує у податковій звітності продаж імпортованого товару в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», зокрема ТОВ "Трендагро", ТОВ "Скай Укртрейд", ТОВ «Гунд Трейд» та інших. Також, встановлено, що на рахунки ТОВ «Еко Ресурс - Україна» та ТОВ «Меранті ЛТД» вносяться грошові кошти готівкою через каси банківських установ від ім`я директорів та ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , яка являється однією з фізичних осіб-підприємців та регіональним представником торгівельної мережі «Discont-place» та «NaVeS». Крім того, досудовим слідством встановлено, що підприємства ТОВ «Еко Ресурс - Україна», ТОВ «Меранті ЛТД» та фізичні особи-підприємці, які є власниками торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS» підконтрольні ТОВ «Економ Торг» (код ЄДРПОУ 40417331). Під час досудового розслідування встановлено, що діяльність ТОВ «Еко Ресурс - Україна», ТОВ «Меранті ЛТД», ТОВ «Економ Торг» та торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS», які входять до складу однієї групи контролюється наступними особами: ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , який являється колишнім засновником та директором ТОВ «Еко Ресурс - Україна», діючим засновником ТОВ «Економ Торг»; ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , який являється засновником та колишнім директором ТОВ «Еко Ресурс - Україна»; ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , який являється директором ТОВ «Економ Торг»; ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , яка подавала податкову звітність ТОВ «Економ Торг» з адреси своєї реєстрації; ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , від імені якої вносяться готівка на рахунки ТОВ «Еко Ресурс - Україна», ТОВ «Меранті ЛТД» та, яка являється фізичною особою-підприємцем торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS». Як встановлено слідством та оперативними заходами, вищевказаними особами здійснюються організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції щодо ведення протиправної діяльності ТОВ «Еко Ресурс Україна», ТОВ «Меранті ЛТД», ТОВ «Економ Торг» та фізичних осіб-підприємців торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS», контролюється обіг готівкових коштів, встановлюється режим роботи фізичних осіб-підприємців, складів та надаються вказівки щодо функціонування діяльності суб`єктів господарювання, задіяних у злочинній схемі. Крім того встановлено, що незаконна діяльність з надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту службовими особами ТОВ «Еко Ресурс Україна», ТОВ «Меранті ЛТД», ТОВ «Економ Торг» та фізичних осіб-підприємців торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS» продовжується по теперішній час. Вищезазначені підприємства здійснюють подачу податкової звітності та реєстрацію податкових накладних з одних і тих самих ІР-адрес, що і фізичні особи-підприємці торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS», зокрема з ІР-адреси: НОМЕР_1 , з якої було подано декларацію ТОВ «Економ Торг». Відповідно до інформації з ТОВ «Телемост» (код 34823863) від 20.10.2017р., ІР-адреса: НОМЕР_1 підключена до адреси: АДРЕСА_1 . Так, у відповіді з Реєстраційної служби Дніпропетровського МЮУ (за №101022336 від 20.10.2017) зазначено, що право власності на квартиру, що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 належить ОСОБА_13 , форма власності приватна, яка в свою чергу є фізичною собою-підприємцем. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи первинної господарської діяльності вищевказаних суб`єктів господарювання, які є підстави вважати знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 . Таким чином, згідно наявних у матеріалах кримінального провадження доказів, є підстави вважати, що документи і предмети, а саме: оригінали первинних фінансово-господарських документів (договорів з додатками та доповненнями, заявок на поставку, специфікацій до договорів і додатків, видаткових та прибуткових накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, путівок автотранспорту, книг обліку в`їзду-виїзду автотранспорту та інших документів, що підтверджують транспортування товару, рахунків, платіжних доручень), чорнові записи, що відображають постачання та свідчать про фінансово-господарські операції ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код ЄДРПОУ 40417153) з «Devy Grant Limited» (OudMethaOfficesBldg. Offices 316 317 BP 49408 Dubai UAE), ТОВ «Економ торг» (код 40417331), ТОВ «Меранті ЛТД» (код 41194689), ФОП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_2 ), ФОП « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_3 ), ФОП « ОСОБА_16 » (код НОМЕР_4 ), ФОП « ОСОБА_17 » (код НОМЕР_5 ), ФОП « ОСОБА_18 » (код НОМЕР_6 ), ФОП « ОСОБА_19 » (код НОМЕР_7 ), ФОП « ОСОБА_20 » (код НОМЕР_8 ), ФОП « ОСОБА_21 » (код НОМЕР_9 ), ФОП « ОСОБА_22 » (код НОМЕР_10 ), ФОП « ОСОБА_23 » (код НОМЕР_11 ), ФОП « ОСОБА_24 » (код НОМЕР_12 ), ФОП « ОСОБА_25 » (код НОМЕР_13 ), ФОП « ОСОБА_26 » (код НОМЕР_14 ), ФОП « ОСОБА_27 » (код НОМЕР_15 ), ФОП « ОСОБА_28 » (код НОМЕР_16 ), ФОП « ОСОБА_9 (код НОМЕР_17 ), ФОП « ОСОБА_29 » (код НОМЕР_18 ), ФОП « ОСОБА_30 » (код НОМЕР_19 ), ФОП « ОСОБА_31 » (код НОМЕР_20 ), ФОП « ОСОБА_32 » (код НОМЕР_21 ), ФОП « ОСОБА_33 » (код НОМЕР_22 ), ФОП « ОСОБА_34 » (код НОМЕР_23 ), ФОП « ОСОБА_35 » (код НОМЕР_24 ), ФОП « ОСОБА_36 » (код НОМЕР_25 ), ФОП « ОСОБА_37 » (код НОМЕР_26 ), ФОП « ОСОБА_38 » (код НОМЕР_27 ), ФОП « ОСОБА_39 » (код НОМЕР_28 ), ФОП « ОСОБА_40 » (код НОМЕР_29 ), ФОП « ОСОБА_41 » (код НОМЕР_30 ), ФОП « ОСОБА_42 » (код НОМЕР_31 ), ФОП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_32 ), ФОП « ОСОБА_43 » (код НОМЕР_33 ), ФОП « ОСОБА_44 » (код НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_45 (код НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_46 (код НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_47 (код НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_48 (код НОМЕР_38 ), ТОВ "Трендагро" (код ЄДРПОУ 41155864), ТОВ "Скай Укртрейд" (код ЄДРПОУ 40954751), ТОВ «Гунд Трейд» (код ЄДРПОУ 41375738), ТОВ «Укр Текстіл Пром» (код 41586738) та інших суб`єктів господарської діяльності за період з 01.01.2016р. до дати винесення ухвали суду, печаток, факсиміле та штампів підконтрольних підприємств, які використовувались в схемах ухилення від оподаткування; системних блоків, паперових, магнітних і змінних носіїв інформації, комп`ютерної техніки, серверів, флеш-накопичувачів, на яких можуть готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи та які свідчать про злочинну діяльність; грошових коштів, предметів та цінностей, які на час обшуку не мають підтверджувальних документів про їх наявність; мобільних телефонів, сім-карт, що містять свідчення про телефонні розмови службових осіб підприємств, а також інших предметів та документів, що мають значення для розслідування даного кримінального провадження і можуть бути доказами в ході судового розгляду, перебувають в приміщенні розташованому за адресою: АДРЕСА_1 . Отже, у випадку звернення до ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код ЄДРПОУ 40417153) із ухвалою суду про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, існує загроза ненадання або знищення службовими особами вказаних підприємств фінансово-господарських документів, предметів та речей, які мають значення для кримінального провадження. Таким чином, єдиною ефективною можливістю отримання предметів, речей і документів, які можуть бути використані як докази для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення обшуку.

У судовому засіданні слідча та прокурор підтримали клопотання і просили його задовольнити.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, вислухавши пояснення слідчої і прокурора, слідча суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.3 ст.234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як зазначено у клопотанні слідчої, квартира в якій планується провести обшук, належить ОСОБА_13 . На підтвердження даного факту слідчим до клопотання додана інформаційна довідка з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 20.10.2017р. №101022336, згідно з якою ОСОБА_49 є власником вказаної квартири. Однак, оскільки довідка датована 20.10.2017р., то вона не може бути належним доказом наявності права власності або іншого права за вказаною особою.

Враховуючи викладене, слідча суддя доходить висновку, що слідчою у клопотанні не доведено належними та достовірними доказами того, хто на теперішній час є власником квартири за адресою: АДРЕСА_1 , дозвіл на проведення обшуку якої просить надати слідча.

Крім того, доказів того, що вказана квартира на цей час перебуває у власності ОСОБА_13 слідчою не надано.

Частиною 5 ст.234 КПК України передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Як вбачається з копії витягу з єдиного реєстру досудових розслідувань кримінального провадження №32017040650000060 від 11.10.2017р., доданого слідчою до клопотання про проведення обшуку, службові особи ТОВ «Еко Ресурс Україна» (код ЄДРПОУ 40417153), при веденні фінансово-господарської діяльності, в період з серпня по вересень 2017 року, шляхом заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість, умисно ухилилися від сплати податку на суму 4342448грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

При цьому, з даного клопотання про проведення обшуку та доданих матеріалів не вбачається та слідчою в порушення вимог п.1 ч.5 ст.234 КПК України, не доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення.

Також, слідчою в порушення вимог п.2 ч.5 ст.234 КПК України не доведено наявність достатніх підстав вважати, що предмети, документи і речі самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, які планується знайти підчас обшуку, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; при цьому неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей, предметів і документів.

Крім того, в порушення вимог п.4 ч.5 ст.234 КПК України, слідчою не доведено, що відшукувані речі знаходяться у зазначеній в клопотанні квартирі.

Підсумовуючи наведене та враховуючи той факт, що слідчою не доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення та відшукувані речі знаходяться у зазначеній в клопотанні квартирі, предмети, документи і речі, які планується знайти підчас обшуку, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також не надано належних доказів на підтвердження особи власника квартири, у якій планується проведення обшуку, слідча суддя доходить висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання слідчої.

Керуючись ст.ст.110, 233-236 КПК України,

у х в а л и л а:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку, поданого в рамках кримінального провадження №32017040650000060 від 11.10.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя ОСОБА_1