Ухвала

від 12.01.2018 по справі 760/537/18

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження №1-кс/760/785/18

Справа №760/537/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 січня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про проведення обшуку в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017111130000185 від 18.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку житлового будинку розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , який на праві власності належить ОСОБА_5 та використовуються ТОВ «Хутярна компанія Метелиця» та ФОП ОСОБА_5 для реалізації хутряного одягу з метою відшукання та вилучення предметів та документів, які свідчать про умисне ухилення від сплати податків, а саме подвійної неофіційної бухгалтерії, чорнових записів, печаток, штампів, платіжних доручень; виписок по рахунках; договорів з додатками та додатковими угодами; рахунок-фактур; товарних накладних; товарно-транспортних накладних; залізничних транспортних накладних; довіреностей на отримання товару; книг (реєстри) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книг (реєстри) реєстрації довіреностей; книг (реєстри) складського обліку; векселів та документів щодо їх руху; актів звірок взаєморозрахунків; податкових накладних; видаткових накладних; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), печаток інших підприємств, юридична адреса яких не знаходиться за обшукуваною адресою, грошових коштів та виробів із хутра здобутих злочинним шляхом, а також надати доступ до зняття інформації, що міститься в електронних інформаційних системах або їх частках, мобільних терміналах систем зв`язку шляхом її копіювання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав наведених в клопотанні.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідування ГУ ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження №42017111130000185, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.07.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податку на прибуток службовими особами ТОВ «Хутряна компанія Метелиця» у період 2016-2017 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що на території міста Бровари зареєстровано підприємство ТОВ «Хутряна компанія «Метелиця» (код ЄДРПОУ 39842147), яке провадить фінансово - господарську діяльність по виробництву верхнього одягу із хутра (песця, рисі, шин шили, бобра, норки, ліси, нутрії, кролика) з подальшою реалізацією продукції під торгівельною маркою «МЕТЕЛИЦЯ» через орендовані торгівельні приміщення, які розташовані: 1) м. Київ, ТРЦ «Даринок», зал «ЗД». 19 ряд, магазин №4; 2) м. Київ, ТРЦ «Даринок», зал «ЗД», магазин В029-ВОЗО: 3) м. Київ, ринок «Троєщина», 1 секція, 9 ряд, магазин №7-9; 4) м. Київ, ринок «Троєщина», І секція. 10 ряд, магазин №43; 5) м. Київ, ринок «Троєщина», 2 секція. 8 ряд. магазин №11-19. Реалізація виготовленої продукції здійснюється також через власний інтернет-магазин: ІНФОРМАЦІЯ_1 . Фактично виробничі потужності ТОВ «Хутряна компанія «Метелиця» та ФОП ОСОБА_5 знаходяться в АДРЕСА_2 .

В ході досудового розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_5 (іпн: НОМЕР_1 ) являється засновником, керівником та головним бухгалтером ТОВ «Хутряна компанія Метелиця» (код ЄДРПОУ 39842147, Броварська ОДПІ, адреса реєстрації: Київська обл., м. Бровари, вул. Рози Люксембург. 32). основним видом діяльності підприємства є виготовлення виробів із хутра. Підприємство являється платником податку на прибуток. За 2016 рік звітність подавалась з нульовими показниками, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) сплаченого на користь платників податку і сум утриманого з них податку (звіт 1ДФ) підприємство не подавало. За 2017 рік звітність підприємством взагалі не подавалась.

Допитаний свідок ОСОБА_6 показав, що з метою влаштуватись на роботу на початку 2016 року звернувся за оголошенням, яке було виставлено на сайті job.ua. В даному оголошенні підприємство «Метелиця», яке надає послуги із пошиття та ремонту верхнього одягу підшукувало собі працівників на посаду менеджера по реалізації виготовленої продукції. Зателефонувавши за номером телефону вказаному на сайті, мені запропонували зустрітись в офісі підприємства за адресою: АДРЕСА_2 для проведення співбесіди. Коли я з`явився чи даною адресою то мене зустрів громадянин на ім`я ОСОБА_7 (прізвище точно не пом`ятою, щось схоже на ОСОБА_8 ) та почав розповідати, що буде входити до моїх обов`язків, а саме пошук клієнтів для реалізації зимового верхнього одягу, який виробляється па підприємстві на якому громадянин Ян є засновником та директором. Також Ям мені повідомив, що їхнє підприємство являється одним з найбільших виробників хутряного одягу та на даний час уже має змогу реалізовувати свою продукцію через Інтернет магазин (www. mehovaya-metelica.com), а також через точки на ринках, а саме: ТЦ «Даринок» зал «3Д» 19 ряд магазин №4 (вхід №5); ТЦ «Даринок» зал «3Д» магазин В029-ВО30О (вхід №.6); ринок «Троєщнна» 1 секція 9 ряд магазин №7-9; ринок «Троєщина» 1 секція 10 ряд магазин №43; ринок «Троєщина» 2 секція 8 ряд магазин № НОМЕР_2 .

Також, свідок розповів, що виробництво знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 на якому розташовані великі виробничі потужності та провів екскурсію по виробництву де я побачив станки для пошиву одягу та велику кількість людей які там працювали над виготовленням хутряних виробів. Крім того, від громадянина на ім`я ОСОБА_9 свідку стало відомо, що останній не сплачує податки.

Також, в ході аналізу наявних баз даних ДФС України встановлено, що гр. ОСОБА_5 зареєстрований як фізична особа підприємець (адреса реєстрації: АДРЕСА_3 ) та перебуває на податковому обліку Броварської ОДПІ. Основним видом діяльності ФОП ОСОБА_5 є виготовлення виробів із хутра. ФОН ОСОБА_5 являється тільки платником єдиного податку другої групи. Згідно поданої ФОП ОСОБА_5 річної декларації платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця (другої групи) за 2016 рік задекларовано суму доходу в розмірі 945 000 гри. За 2017 рік звітність не подавалась. Згідно поданого податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) сплаченого на користь платників податку і сум утриманого з них податку (звіт 1ДФ) па підприємстві працює дві особи.

В подальшому здійснено аналіз інтернет - ресурсу (www.mehovaya- metelica.com) вказаного в заяві. Згідно прайс листа в даному інтернет магазині здійснюється реалізація зимового верхнього одягу. Всього на сайті для купівлі доступно 870 позицій верхнього одягу.

Викладена вище інформація свідчить про те. що гр. ОСОБА_5 являючись керівником ТОВ «Хутряна компанія «Метелиця» та фізичною особою підприємцем провадить фінансово - господарську діяльність по виробництву хутряного верхнього одягу, який в подальшому реалізовує на території України, при цьому умисно ухиляючись від сплати податків та обов`язкових платежів, що призводить до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах.

Допитано як свідка менеджера ТОВ «Хутряна компанія Метелиця» ОСОБА_10 яка повідомила, що гр. ОСОБА_5 здійснює реалізацію хутярного одягу за допомогою використання Інтернет мазанину «Метелиця» www.metelica.kiev.ua, в ході огляду якого проведено розрахунок обсягу реалізованих хутряних виробів за 2014-2017 рр. за результатом якого встановлено:

- протягом 2014 року за допомогою Інтернет магазину (сайту) www.metelica.kiev.ua., гр. ОСОБА_5 здійснив продаж одягу з хутра ТМ «Метелиця» на загальну суму 1762 960 грн.;

- протягом 2015 року за допомогою Інтернет магазину (сайту) www.metelica.kiev.ua., гр. ОСОБА_5 здійснив продаж одягу з хутра ТМ «Метелиця» на загальну суму 2722163 грн.;

- протягом 2016 року за допомогою Інтернет магазину (сайту) www.metelica.kiev.ua., гр. ОСОБА_5 здійснив продаж одягу з хутра ТМ «Метелиця» на загальну суму 6978898,00 грн.;

- з початку 2017 року і по теперішній час за 2017 рік за допомогою Інтернет магазину (сайту) www.metelica.kiev.ua, гр. ОСОБА_5 здійснив продаж одягу з хутра ТМ «Метелиця» на загальну суму 2844980,00 грн;

Згідно, висновку експерта №93/12/24-17 від 22.12.2017 року за результатами проведення судово-економічної експертизи за період з 01.01.2014 року по 17.11.2017 року в якості податків ОСОБА_5 як фізична особа-підприємець повинен сплатити до бюджету грошові кошти в загальній сумі 5492182, 58 грн., в тому числі:

114444, грн.. в якості 15% ставки єдиного податку до суми перевищення граничного обсягу доходу за 2014 рік; 2838194, 33 грн. податку на додану вартість: 2539544, 25 податку на доходи фізичних осіб.

Тому під час досудового розслідування з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання предметів та документів, що свідчать про вчинення кримінального правопорушення гр.. ОСОБА_5 , всі інші документи, що стосуються документального оформлення господарських операцій, тобто ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), та які є знаряддям вчинення злочину та/або містять на собі сліди його вчинення та можуть бути речовими доказами у вказаному кримінальному проваджені, а також можуть бути знищенні з метою укриття слідів злочину у досудового слідства виникла необхідність у проведенні обшуку житлового будинку розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Крім того, з метою визначення витрат, пов`язаних з виробництвом хутряного одягу та проведення товарознавчої експертизи виникла необхідність у вилученні виявленого хутряного одягу, оскілки отримавши вищевказані відомості в інший спосіб не виявляється за можливе.

Згідно відомостей з реєстру прав власності на нерухоме майно, житловий будинок розташований за адресою: АДРЕСА_1 , який на праві власності належить ОСОБА_5 .

Беручи до уваги викладене, наявні достатні підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться зазначені вище документи та матеріальні носії інформації, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знарядь кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 108, 234, 235, 309 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_11 , старшому слідчому СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_12 , слідчому СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_13 або особам за дорученням на проведення обшуку житлового будинку розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , який на праві власності належить ОСОБА_5 та використовуються ТОВ «Хутярна компанія Метелиця» та ФОП ОСОБА_5 для реалізації хутряного одягу з метою відшукання та вилучення предметів та документів, які свідчать про умисне ухилення від сплати податків, а саме подвійної неофіційної бухгалтерії, чорнових записів, печаток, штампів, платіжних доручень; виписок по рахунках; договорів з додатками та додатковими угодами; рахунок-фактур; товарних накладних; товарно-транспортних накладних; залізничних транспортних накладних; довіреностей на отримання товару; книг (реєстри) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книг (реєстри) реєстрації довіреностей; книг (реєстри) складського обліку; векселів та документів щодо їх руху; актів звірок взаєморозрахунків; податкових накладних; видаткових накладних; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), печаток інших підприємств, юридична адреса яких не знаходиться за обшукуваною адресою, грошових коштів та виробів із хутра здобутих злочинним шляхом, а також надати доступ до зняття інформації, що міститься в електронних інформаційних системах або їх частках, мобільних терміналах систем зв`язку шляхом її копіювання.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Контроль за виконанням даної ухвали покласти на старшого слідчого слідчої групи.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1