Ухвала

від 22.01.2018 по справі 607/1083/18

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.01.2018 Справа №607/1083/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 за участю слідчих ОСОБА_3 , ОСОБА_4 розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 , про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017210000000045 від 09 листопада 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , що належать на праві власності ТОВ «Габра» (код ЄДРПОУ 22945020), ТОВ «Профкомфорт» (код ЄДРПОУ 39439540) та ПП «Правен» (код ЄДРПОУ 32422551), з метою відшукання і вилучення первинних та зведених фінансово-господарських документів стосовно діяльності дочірнього підприємства «Дінтер Україна Скала» ТОВ "Дінтер Україна" (код ЄДРПОУ 35368754) та його контрагентів (фізичних осіб-підприємців) за період 2016-2017 років, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32017210000000045.

Заслухавши пояснення слідчих, які клопотання підтримали з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та надані слідчими матеріали кримінального провадження, приходжу до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017210000000045 від 09.11.2017 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ДП «Дінтер Україна Скала» ТОВ «Дінтер Україна» (код ЄДРПОУ 35368754) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Як вбачається із клопотання службові особи ДП "Дінтер Україна Скала" ТОВ "Дінтер Україна" (код ЄДРПОУ 35368754, основний вид діяльності виробництво фруктових і овочевих соків) протягом 2016-2017 років організували заготівлю сировини (яблук) від фізичних осіб - жителів Тернопільської та сусідніх областей за готівкові кошти без видачі та отримання будь-яких підтверджуючих документів на реалізацію чи (або) придбання та походження. За адресою реєстрації вищевказаного підприємства, а саме: АДРЕСА_2 знаходиться заготівельний пункт, в якому проводилась заготівля (придбання) яблук у фізичних осіб за готівкові кошти без відповідного відображення по бухгалтерському та податковому обліках і без утримання податку з доходів фізичних осіб податковим агентом.

З метою безпідставного збільшення витрат підприємства та відповідно ухилення від сплати податку на прибуток, документальне відображення заготівлі яблук відображалось за рахунок оформлення недостовірних бухгалтерських та інших документів фінансового характеру у фізичних осіб-підприємців, зареєстрованих в інших регіонах України, які до заготівлі вищевказаної продукції не мали жодного відношення і не мали такої можливості (відсутність найманих працівників, проведення фінансово-господарських операцій, які не відповідають присвоєним видам економічної діяльності, значні обсяги постачання, які неможливо провести з врахуванням реального часу здійснення операцій, місцезнаходження та відсутності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які необхідні для зайняття відповідною діяльністю, технічного персоналу, виробничих активів і транспортних засобів, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення такого роду діяльності). На розрахункові рахунки таких фізичних-осіб підприємців безпідставно перераховувались грошові кошти, які відповідно знімались та використовувались для подальшої закупівлі від населення необлікованої сировини за готівкові кошти. Так, згідно поданих звітів ДП "Дінтер Україна Скала" ТОВ "Дінтер Україна" (за формою 1-ДФ) про суми виплачених доходів протягом 2016 року на користь ФОП виплачено коштів в сумі 96591248 грн., а протягом І-ІІІ кварталів 2017 року 225533 679 грн.

Згідно поданої податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2016 рік, дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку становить 344630188 грн., податок на прибуток, нарахований за результатами останнього (звітного) податкового періоду, дорівнює 0. Крім того, згідно поданої податкової декларації з податку на прибуток підприємства за ІІІ кв. 2017 р. дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку становить 288 624 294 грн., при цьому податок на прибуток, нарахований за результатами останнього (звітного) податкового періоду, дорівнює 0.

Таким чином, службові особи ДП "Дінтер Україна Скала" ТОВ "Дінтер Україна" шляхом приховування та заниження об`єктів оподаткування умисно ухилились від сплати податків за 2016-2017 роки на суму понад 4 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

З метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у встановленні та дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліків (в тому числі неофіційного) ДП "Дінтер Україна Скала" ТОВ "Дінтер Україна" (код ЄДРПОУ 35368754), а також інших предметів, носіїв інформації та документів, пов`язаних з проведенням фінансово-господарської діяльності вказаним товариством та ухиленням від сплати податків.

Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ДП "Дінтер Україна Скала" ТОВ "Дінтер Україна" (код ЄДРПОУ 35368754) продовжують незаконні дії по ухиленню від сплати податків і по даний час (при складанні річної податкової звітності), у зв`язку з чим, з метою повного дослідження всіх обставин злочинної діяльності вищевказаного дочірнього підприємства та запобігання зміни і знищення документів та речей, є необхідність у їх встановленні та вилученні шляхом проведення обшуку.

Досудовим розслідуванням встановлено, що документи та речі, про відшукання яких клопоче слідчий за погодженням із прокурором, стосовно діяльності ДП "Дінтер Україна Скала" ТОВ "Дінтер Україна" (код ЄДРПОУ 35368754) можуть знаходитися в приміщеннях, що використовуються ТОВ "Дінтер Україна" (код ЄДРПОУ 35369061) за адресою: м. Київ, вулиця Леніна (Деснянський р-н) (вулиця Радосинська), будинок 2, що належать на праві власності ТОВ «Габра» (код ЄДРПОУ 22945020), ТОВ «Профкомфорт» (код ЄДРПОУ 39439540) та ПП «Правен» (код ЄДРПОУ 32422551), що підтверджується інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №110695424 від 16.01.2018 року.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Приймаючи до уваги те, що є достатні підстави вважати, що у приміщеннях за адресою: м. Київ, вулиця Леніна (Деснянський р-н) (вулиця Радосинська), будинок 2, що належать на праві власності ТОВ «Габра» (код ЄДРПОУ 22945020), ТОВ «Профкомфорт» (код ЄДРПОУ 39439540) та ПП «Правен» (код ЄДРПОУ 32422551), знаходяться первинні та зведені фінансово-господарські документи стосовно діяльності дочірнього підприємства «Дінтер Україна Скала» ТОВ "Дінтер Україна" (код ЄДРПОУ 35368754) та його контрагентів (фізичних осіб-підприємців) за період 2016-2017 років, вважаю за можливе надати дозвіл на проведення обшуку, задовольнивши клопотання частково.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 , про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку приміщень за адресою: м. Київ, вулиця Леніна (Деснянський р-н) (вулиця Радосинська), будинок 2, що належать на праві власності ТОВ «Габра» (код ЄДРПОУ 22945020), ТОВ «Профкомфорт» (код ЄДРПОУ 39439540) та ПП «Правен» (код ЄДРПОУ 32422551), з метою відшукання і вилучення первинних та зведених фінансово-господарських документів стосовно діяльності дочірнього підприємства «Дінтер Україна Скала» ТОВ "Дінтер Україна" (код ЄДРПОУ 35368754) та його контрагентів (фізичних осіб-підприємців) за період 2016-2017 років, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32017210000000045, а саме: - оригіналів: фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); банківських виписок та інших документів, що стосуються відкриття і використання рахунків у банках; квитанцій до прибуткових касових ордерів та інших касових документів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження сировини та виготовленої продукції (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо); журналів вхідної та вихідної кореспонденції; документів (журналів, інших облікових реєстрів), що підтверджують надходження, використання, списання сировини і товарно-матеріальних цінностей; документів, що підтверджують реалізацію товарів та іншої продукції, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб; документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; документів щодо технології виробництва фруктових та овочевих соків; документів про відбір проб з сировини та виготовлених партій продукції для дослідження, їх лабораторних досліджень та встановлення відповідності технології та стандартам; актів зустрічних звірок з контрагентами; податкової звітності, у тому числі декларацій з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звітності (розрахунків) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам; актів, довідок перевірок контролюючих органів з додатками до них, прийнятих рішень по складеним актам; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; журналів, реєстрів обліку приймання сировини та інших товарно-матеріальних цінностей, а також інших документів і реєстрів, в яких відображається використання і рух сировини та виготовленої продукції на всіх стадіях виробництва; документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаного товариства, суб`єктів господарювання, від яких відображається придбання сировини; книг обліку доходів, реєстраційних документів, банківських документів, документів податкової звітності, первинних та зведених бухгалтерських та інших фінансово-господарських документів (в тому числі неофіційних) стосовно створення, діяльності та проведення операцій протягом 2016-2017 рр. ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ); - копій: реєстраційних документів; відомостей про виплату заробітної плати; наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису;

- інформації, яка зберігається у електронному вигляді за допомогою: комп`ютерної техніки, в тому числі ноутбуків, планшетів, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи, програми для ведення бухгалтерського та податкового обліків, або які використовувались для складання таких документів, чи в яких неможливо встановити інформацію через необхідність подолання систем логічного захисту; документів, в яких ведеться неофіційний облік діяльності підприємства, чекових книжок; засобів зв`язку (в т.ч. мобільних телефонів) із вмонтованою пам`яттю; носіїв інформації (паперових та електронних: CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо), в тому числі носіїв неофіційної інформації (чорнових, поточних та інших записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності ДП "Дінтер Україна Скала" ТОВ "Дінтер Україна" (код ЄДРПОУ 35368754), зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства шляхом копіювання вказаної інформації або вилучення носія інформації лише у разі неможливості здійснити її копіювання.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1