Ухвала

від 23.01.2018 по справі 335/608/18

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

1Справа № 335/608/18 1-кс/335/635/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 січня 2018 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні у залі суду клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Запорізької області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про арешт майна, у якому зазначив, що прокуратурою Запорізької області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017080000000027 від 23.01.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «СКС-Телеком» (код за ЄДРПОУ 37300845), зареєстровано 29.09.2010 №11031020000027953 департаментом реєстраційних послуг Запорізької міської ради. Згідно з реєстраційними документами основним видом діяльності ТОВ «СКС-Телеком» є діяльність у сфері проводового електрозв`язку.

Відповідно до протоколу № 5 від 14 серпня 2012 загальних зборів учасників ТОВ «СКС-Телеком» та наказу № ПР11 від 15 серпня 2012 року ТОВ «СКС-Телеком» ОСОБА_4 призначено на посаду директора вказаного товариства, на якого покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій підприємства.

ОСОБА_4 у результаті відображення в податковому обліку та податковій звітності ТОВ «СКС-Телеком» безтоварних операцій з придбання робіт у фіктивних підприємств: ТОВ «ТК Гама» (ЄДРПОУ 39521493) у червні 2016 року та ТОВ «Стартеп» (ЄДРПОУ 40532757) у липні 2016 року, які фактично не відбувались, безпідставно занизив податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 463 507,52 грн. та занизив податок на прибуток ТОВ «СКС-Телеком» за 2016 рік у сумі 417 156,77 гривень.

Продовжуючи свій злочинний намір, директор ТОВ «СКС-Телеком» ОСОБА_4 при невстановлених під час досудового розслідування обставинах, склав та за допомогою засобів телекомунікаційного зв`язку надав в електронному вигляді із застосуванням електронних цифрових підписів та ключа для електронної печатки до Запорізької об`єднаної ДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «СКС-Телеком» за червень 2016 року та липень 2016 року з додатками до них. У розділі II «Податковий кредит» декларації та у додатку №5 до декларації - «Розшифровка податкового зобов`язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів», ОСОБА_4 вказано суму податкового кредиту безпідставно завищеного в результаті відображення недостовірних відомостей з придбання робіт (послуг) у: ТОВ «ТК Гама» у сумі 319 061,92 грн. (ПДВ), ТОВ «Стартеп» у сумі 144 445,60 грн. (ПДВ), а всього у сумі 463 507,52 гривень (ПДВ).

Крім того, директор ТОВ «СКС-Телеком» ОСОБА_4 при невстановлених під час досудового розслідування обставинах, склав та за допомогою засобів телекомунікаційного зв`язку надав в електронному вигляді із застосуванням електронних цифрових підписів та ключа для електронної печатки до Запорізької об`єднаної ДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області податкову декларацію з податку на прибуток за 2016 рік ТОВ «СКС-Телеком» від 27.02.2017 року, що призвело до заниження податку на прибуток ТОВ «СКС-Телеком» (ЄДРПОУ 37300845) за 2016 рік у сумі 417 156,77 гривень.

Відповідно до акту № 597/08-01-14-02/37300845 від 20.10.2017 «Про результати документальної планової перевірки ТОВ «СКС-Телеком» податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 роки», складеного фахівцями ГУ ДФС у Запорізькій області, встановлено оформлення виконання робіт ТОВ «СКС-Телеком» від ТОВ «Стартеп», ТОВ «ТК Гама», які є, за рішенням суду, фіктивними. За актом перевірки винесено податкові повідомлення-рішення з податку на прибуток № 0014311402 від 30.10.2017 та з податку на додану вартість № 0014301402 від 30.10.2017 року. Податкові повідомлення рішення узгоджено 09.11.2017 року.

Згідно з висновком економічної експертизи № 262 від 21.11.2017 року щодо взаємовідносин ТОВ «СКС-Телеком», ТОВ «ТК Гама» встановлено: завищення податкового кредиту та заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість ТОВ «СКС-Телеком», у результаті виключення із складу податкового кредиту сум задекларованого податку на додану вартість з ТОВ «ТК Гама» (ЄДРПОУ 39521493) у червні 2016 року та з ТОВ «Стартеп» (ЄДРПОУ 40532757) у липні 2016 року на загальну суму 463 507,52 грн., у тому числі по податковим періодам: у червні 2016 року на суму 319 061,92 грн.; у липні 2016 року на суму 144 445,60 гривень; заниження податку на прибуток підприємств ТОВ «СКС-Телеком» (ЄДРПОУ 37300845) за 2016 рік складає 417 156,77 грн., а всього податків на суму 880664, 29 гривень.

Таким чином, у результаті злочинних дій директора ТОВ «СКС-Телеком» ОСОБА_4 , у період з 01.06.2016 року по 27.02.2017 року, об`єднаних єдиним умислом, державі спричинено шкоду у виді ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 463 507,52 грн. та податку на прибуток у сумі 417 156,77 грн., а всього податків на загальну суму 880664,29 гривень (1100,83 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян), що більш ніж в 1000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром.

Крім того, ОСОБА_4 у період часу з 18.07.2016 до 27.02.2017, будучи службовою особою ТОВ «СКС-Телеком», вчинив умисне внесення в офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, їх складання та видачу подання до Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області щодо взаємовідносин ТОВ «СКС-Телеком» з фіктивними підприємствами: ТОВ «ТК Гама», ТОВ «Стартеп», до наступних документів: податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «СКС-Телеком» за червень 2016 року (від 18.07.2016 року), де у розділі ІІ «податковий кредит» у рядку 17 «усього податкового кредиту», задекларовано суму 385 051 гривень; додаток № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2016 року, де у розділі ІІ «податковий кредит» у 2 графі задекларована сума податкового кредиту від контрагента індивідуальний податковий номер 395214908299 на суму 319 061,92 гривень; додаткова декларація з податку на додану вартість ТОВ «СКС-Телеком» за липень 2016 року (від 16.08.2016 року), де у розділі ІІ «податковий кредит» у рядку 17 «усього податкового кредиту», задекларовано суму 172 819 гривень; додаток № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за липень 2015 року, де у розділі «Показники» у рядку 02 графі задекларована сума податкового кредиту від контрагента індивідуальний податковий номер 405327508298 на суму 144 445,6 гривень; податкова декларація з податку на прибуток ТОВ «СКС-Телеком» за 2016 рік (від 27.02.2017 року), де у розділі «9» графі «Об`єкт оподаткування» у рядку 02 задекларовано суму 377 123 гривень; та у розділі «9» у рядку 02 графі «податок на прибуток» задекларовано суму 67 882 гривень.

29.12.2017 року ОСОБА_4 складено повідомлення про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

З метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, забезпечення заявленого цивільного позову, прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням, у якому просить суд накласти арешт на майно, яке належить ОСОБА_4 , а саме на 1/3 частину квартири АДРЕСА_1 .

Прокурор підтримав подане клопотання, надавши відповідну письмову заяву.

Власник майна в судове засідання не викликався, у відповідності до ч. 2 ст. 172 КПК України, згідно якої, Клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Дослідивши клопотання та матеріали, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання прокурора є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Слідчим суддею встановлено, що прокуратурою Запорізької області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017080000000027 від 23.01.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України, у якому 29.12.2017 року ОСОБА_4 складено повідомлення про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України , арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

16.01.2018 року ГУ ДФС у Запорізькій області заявлено цивільний позов з вимогою про відшкодування збитків до ОСОБА_4 на суму 880664, 29 гривень.

Згідно інформаційній довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта, ОСОБА_4 на праві власності належить 1/3 частина квартири АДРЕСА_1 .

Відповідно до ч. 6 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння.

З урахуванням заявленого цивільного позову у даному кримінальному провадженні, з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає за необхідне накласти арешт на зазначене у клопотанні майно, яке належить ОСОБА_4 .

Керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 170, 172, 173, 175, 167, 369, 372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Запорізької області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на нерухоме майно, яке належить на праві власності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - на 1/3 частину квартири АДРЕСА_1 .

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Запорізької області протягом 5 днів з дня її оголошення, а підозрюваним - в цей же строк з моменту вручення йому копії даної ухвали.

Слідчий суддя: ОСОБА_1