Ухвала

від 17.01.2018 по справі 686/1198/18

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/1198/18

У Х В А Л А

17 січня 2018 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання останнього про надання дозволу на проведення позапланової ревізії по окремим питанням фінансово-господарської діяльності ДП «Шепетівський ремонтний завод» у кримінальному провадженні №22016240000000023,

ВСТАНОВИВ:

17.01.2018 року на розгляд слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області надійшло клопотання заступника начальника управління начальника 1 відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності, державного підприємства «Шепетівський ремонтний завод» (код ЄДРПОУ 08396724) в період з 05.02.2018 року по 22.02.2018 року, проведення якої доручити Управлінню Західного офісу Держаудитслужби в Хмельницькій області (м. Хмельницький, вул. Маяковського, 19/1).

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що за повідомленням про вчинення злочину ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області, службові особи ДП «Шепетівський ремонтний завод» (код ЄДРПОУ 08396724) упродовж 2015 року ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за операціями з придбання товарно-матеріальних цінностей від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Талюрі» (код ЄДРПОУ 37997636), ПП «Янтра Трейдінг» (код ЄДРПОУ 39523747), Корпорація «Об`єднання підприємств «Марс» (код ЄДРПОУ 33445297), ТОВ «Сістемінжинірінгменеджмент» (код ЄДРПОУ 37441935), ФОП « ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ ВКП «Дипломат» (код ЄДРПОУ 31344881) та ТОВ «Сфера» (код ЄДРПОУ 31975004), які фактично товари не поставляли, та легалізували за такими операціями кошти, перераховані на рахунки суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності.

Окрім цього, службові особи ДП «Шепетівський ремонтний завод», в період з квітня по липень 2015 року, за попередньою змовою із службовими особами ТОВ «Талюрі» (код ЄДРПОУ 37997636) та ТОВ «Форсаж-2009» (код ЄДРПОУ 36370387), умисно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби, шляхом складання фіктивних бухгалтерських документів, заволоділи коштами державного підприємства на загальну суму 1852565 грн., чим спричинили державі збитки в особливо великих розмірах. Шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки підприємств з ознаками фіктивності здійснили легалізацію (відмивання) коштів у великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено факти відображення в обліку ДП «Шепетівський ремонтний завод» операцій із іншими підприємствами з ознаками фіктивності, зокрема упродовж серпня 2015 листопада 2016 року з ТОВ «Виробниче підприємство «Патріот» (код ЄДРПОУ 37055453, юридична адреса: 85114, Донецька область, м. Костянтинівка, вул. Шевченка, 143/кв.2), на розрахунки якого були перераховані кошти за придбане обладнання/запчастини до військової техніки. Допущені службовими особами ДП «Шепетівський ремонтний завод» порушення податкового законодавства при відображені в обліку безпідставно сформованого податкового кредиту з податку на додану вартість по операціях з ТОВ «ВП «Патріот» підтверджуються висновками документальної планової перевірки ДП «Шепетівський ремонтний завод» за 2014-2016 роки, відображених акті №0996/22-01-14-02/08396724 від 21.06.2017. Загальна сума донарахованих до сплати в бюджет податків склала 8117179 грн.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що колишній директор ТОВ «ВП «Патріот» ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , вироком Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 02.11.2016 року був засуджений у кримінальному провадженні №32016040000000046 від 29.07.2016 за фактом вчинення фіктивного підприємництва за ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України.

Допитана як свідок у кримінальному провадженні директор ТОВ «ВП «Патріот» ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 також заперечила свою причетність до здійснення фінансово-господарської діяльності від імені підприємства, видачі та підписанні документів по взаєморозрахунках з ДП «Шепетівський ремонтний завод». За результатами проведених судово-почеркознавчих експертиз, підписи, виконанні від імені ОСОБА_7 в бухгалтерських документах на поставку обладнання/запчастин для ДП «Шепетівський ремонтний завод», виконанні не ОСОБА_7 , а іншою особою. Аналізом вилучених в ДП «Шепетівський ремонтний завод» документів встановлено відсутність сертифікатів якості та відповідності на придбане від ТОВ «Талюрі» та ТОВ «ВП «Патріот» обладнання/запчастини до військової техніки.

З метою повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування у даному кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної ревізії фінансового господарської діяльності, державного підприємства «Шепетівський ремонтний завод» (код ЄДРПОУ 08396724) в період з 05.02.2018 року по 22.02.2018 року, з питань дотримання вимог законодавства при закупівлі товарно-матеріальних цінностей, виконання умов договорів, повноти надходження, оприбуткування, та подальшого використання у господарській діяльності підприємства придбаних товарно-матеріальних цінностей при проведенні взаєморозрахунків з ТОВ «Талюрі» (код ЄДРПОУ 37997636) та ТОВ «Виробниче підприємство «Патріот» (код ЄДРПОУ 37055453), законності перерахування коштів на рахунки вказаних підприємств за період з 01.01.2014 по 31.12.2017 року, з проведенням зустрічних звірок з ТОВ «Талюрі» (код ЄДРПОУ 37997636) та ТОВ «Виробниче підприємство «Патріот» (код ЄДРПОУ 37055453) та використанням матеріалів кримінального провадження.

Заслухавши думку слідчого, який підтримав подане клопотання, дослідивши надані матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 6ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.

Відповідно до ч. 8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Відповідно до ч. 11ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що слідчим обґрунтовані підстави необхідності проведення позапланової виїзної ревізії, подане слідчим клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.93, 110 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника управління начальника 1 відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності, державного підприємства «Шепетівський ремонтний завод» (код ЄДРПОУ 08396724) в період з 05.02.2018 року по 22.02.2018 року, з питань дотримання вимог законодавства при закупівлі товарно-матеріальних цінностей, виконання умов договорів, повноти надходження, оприбуткування, та подальшого використання у господарській діяльності підприємства придбаних товарно-матеріальних цінностей при проведенні взаєморозрахунків з ТОВ «Талюрі» (код ЄДРПОУ 37997636) та ТОВ «Виробниче підприємство «Патріот» (код ЄДРПОУ 37055453), законності перерахування коштів на рахунки вказаних підприємств за період з 01.01.2014 по 31.12.2017 року, з проведенням зустрічних звірок з ТОВ «Талюрі» (код ЄДРПОУ 37997636) та ТОВ «Виробниче підприємство «Патріот» (код ЄДРПОУ 37055453) та використанням матеріалів кримінального провадження.

Проведення позапланової документальної ревізії доручити Управлінню Західного офісу Держаудитслужби в Хмельницькій області (м. Хмельницький, вул. Маяковського, 19/1).

Позапланову документальну ревізію провести протягом 15 робочих днів з 05 лютого 2018 року по 22 лютого 2018 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя